新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
編制會計報表前的準備
為確保報表的質量，編制會計報表前必須做好充分的準備工作，一般有核實資產、清理債務、復核成本、內部調賬、試算平衡及結賬。
（1）核實資產。
核實資產是企業編制報表前一項重要的基礎工作，而且工作量大。主要包括：
①清點現金和應收票據。
②核對銀行存款，編制銀行存款余額調節表。
③與購貨人核對應收賬款。
④與供貨人核對預付賬款。
⑤與其他債務人核對其他應收款。
⑥清查各項存貨。
⑦檢查各項投資的回收和利潤分配情況。
⑧清查各項固定資產和在建工程。
在核實以上各項資產的過程中，如發現與賬面記錄不符，應先轉入"待處理財產損溢"賬戶，待查明原因，按規定報批處理。
（2）清理債務。
企業與外單位的各種經濟往來中形成的債務也要認真清理，及時處理。對已經到期的負債，要及時償還，以保持企業的信譽，特別是不能拖欠稅款；其他應付款中要注意是否有不正常的款項。
（3）復核成本。
編制報表前，要認真復核各項生產、銷售項目的成本結轉情況。查對是否有少轉、多轉、漏轉、錯轉成本，這些都直接影響企業盈虧的真實性，并由此產生一系列的后果，如多交稅金、多分利潤，使企業資產流失等。
（4）內部調賬。
內部調賬（轉賬）是編制報表前一項很細致的準備工作。主要有如下幾點：
①計提壞賬準備。應按規定比例計算本期壞賬準備，并及時調整入賬。
②攤銷待攤費用。凡本期負擔的待攤費用應在本期攤銷。
③計提固定資產折舊。
④攤銷各項無形資產和遞延資產。
⑤實行工效掛鉤的企業，按規定計提"應付職工工資".
⑥轉銷經批準的"待處理財產損溢".財務部門對此要及時提出處理意見，報有關領導審批，不能長期掛賬。
⑦按權責發生制原則及有關規定，預提利息和費用。
⑧有外幣業務的企業，還應計算匯兌損益，調整有關外幣賬戶。
（5）試算平衡。
在完成以上準備工作之后，還應進行一次試算平衡，以檢查賬務處理有無錯誤。
（6）結賬。
試算平衡后的結賬工作主要有以下幾項：
①將損益類賬戶全部轉入"本年利潤"賬戶。
②將"本年利潤"賬戶形成的本年稅后凈利潤或虧損轉入"利潤分配"賬戶。
③進行利潤分配后，編制年終會計決算報表。
以上各項準備工作往往是同時交叉進行的。在實現會計電算化的企業，以上有些準備工作是可以通過電腦完成的，如試算平衡和結賬等。
責任編輯：文會計
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號