現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。具體包括：

　　①現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。

　　②現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。

　　③現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量。應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出總額列報。

　　但是，下列各項可以按照凈額列報：

　　①代客戶收取或支付的現(xiàn)金。

　　②周轉(zhuǎn)快、金額大、期限短項目的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出。

　　③金融企業(yè)的有關(guān)項目，包括短期貸款發(fā)放與收回的貸款本金、活期存款的吸收與支付、同業(yè)存款和存放同業(yè)款項的存取、向其他金融企業(yè)拆借資金、以及證券的買入與賣出等。

　　（1） 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。

　　經(jīng)營活動，是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

　　經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

　　①銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。

　　②收到的稅費返還。

　　③收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　④購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金。

　　⑤支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。

　　⑥支付的各項稅費。

　　⑦支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　金融企業(yè)可以根據(jù)行業(yè)特點和現(xiàn)金流量實際情況，合理確定經(jīng)營活動現(xiàn)金流量項目的類別。

　　（2）投資活動現(xiàn)金流量。　

　　投資活動，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍的投資及其處置活動。　

　　投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

　　①收回投資收到的現(xiàn)金。

　　②取得投資收益收到的現(xiàn)金。

　　③處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額。

　　④處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。

　　⑤收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　⑥購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。

　　⑦投資支付的現(xiàn)金。

　　⑧取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額。

　　⑨支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　（3）籌資活動現(xiàn)金流量。

　　籌資活動，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨列示反映下列信息的項目：

　　①吸收投資收到的現(xiàn)金。

　　②取得借款收到的現(xiàn)金。

　　③收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　④償還債務(wù)支付的現(xiàn)金。

　　⑤分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金。

　　⑥支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。

　　（4）披露。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的信息。至少應(yīng)當(dāng)單獨披露對凈利潤進行調(diào)節(jié)的下列項目：

　　①資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

　　②固定資產(chǎn)折舊。

　　③無形資產(chǎn)攤銷。

　　④長期待攤費用攤銷。

　　⑤待攤費用。

　　⑥預(yù)提費用。

　　⑦處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損益。

　　⑧固定資產(chǎn)報廢損失。

　　⑨公允價值變動損益。

　　·財務(wù)費用。

　　·投資損益。

　　·遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

　　·存貨。

　　·經(jīng)營性應(yīng)收項目。

　　·經(jīng)營性應(yīng)付項目。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中以總額披露當(dāng)期取得或處置子公司及其他營業(yè)單位的下列信息：

　　①取得或處置價格。

　　②取得或處置價格中以現(xiàn)金支付的部分。

　　③取得或處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金。

　　④取得或處置子公司及其他營業(yè)單位按照主要類別分類的非現(xiàn)金資產(chǎn)和負(fù)債。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露不涉及當(dāng)期現(xiàn)金收支、但影響企業(yè)財務(wù)狀況或在未來可能影響企業(yè)現(xiàn)金流量的重大投資和籌資活動。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露與現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物有關(guān)的下列信息：

　　①現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的構(gòu)成及其在資產(chǎn)負(fù)債表中的相應(yīng)金額。

　　②企業(yè)持有但不能由母公司或集團內(nèi)其他子公司使用的大額現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物金額。