營改增是繼2009年增值稅轉型之后的又一次重大稅制改革，目前新政還在陸續出臺，部分行業也將在全國范圍試點。為了幫助財務人員了解新政動向，做好營改增的業務銜接及相關財稅處理技巧，納稅申報實際操作方法，減少賬務偏差和規避稅務風險。正保開放平臺特邀請業內專家運用先進的網絡直播互動教學平臺，開設《營改增政策講解、財稅處理和稅務風險控制》網絡面授班。

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【授課內容】

　　一、營改增政策講解

　　1、納稅人、扣繳義務人、應稅服務范圍、稅率和征收率

　　2、應納稅額的計算方法

　�。�1）一般計稅方法計稅

　�。�2）簡易計稅方法計稅

　�。�3）增值稅差額征稅

　�。�4）扣繳稅額

　　3、增值稅扣稅憑證

　　（1）增值稅扣稅憑證的種類

　�。�2）增值稅扣稅憑證抵扣期限

　　（3）發票的認證、采集

　　（4）試點地區發票使用問題

　�。�5）增值稅專用發票限額管理

　�。�6）增值稅專用發票的領購

　　（7）增值稅專用發票的開具

　　（8）一般納稅人作廢增值稅專用發票重新開具的稅法規定

　�。�9）一般納稅人開具紅字增值稅專用發票的規定

　�。�10）一般納稅人增值稅專用發票抄報稅

　　（11）一般納稅人丟失增值稅專用發票的處理

　　（12）一般納稅人收到失控增值稅專用發票的處理

　�。�13）增值稅專用發票的其他規定

　　4、不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

　　5、兼營業務

　　6、混業經營

　　7、增值稅納稅義務發生時間

　　8、增值稅一般納稅人資格認定

　　9、總分機構試點納稅人增值稅計算繳納辦法

　　10、原增值稅納稅人與營改增納稅人發生業務適用的有關政策

　�。�1）進項稅額

　　（2）一般納稅人認定

　　（3）增值稅期末留抵稅額

　　11、增值稅納稅地點與納稅期限

　　二、營改增試點應稅服務過渡政策

　　1、稅收優惠過渡政策

　　2、尚未執行完畢的試點前租賃合同的過渡政策

　　3、跨稅種事項

　　三、營改增試點應稅服務出口政策

　　1、適用零稅率的應稅服務

　　2、適用增值稅零稅率應稅服務免抵退稅辦法

　　3、免征增值稅的應稅服務

　　四、營改增試點納稅人賬務處理實際操作

　　1、納稅人增值稅會計科目的設置

　　2、納稅人接受應稅服務的增值稅賬務處理

　　3、納稅人提供應稅服務的增值稅賬務處理

　　4、納稅人購進應稅服務進項稅額轉出的賬務處理

　　5、接受境外單位提供應稅服務扣繳稅款的賬務處理

　　6、納稅人適用簡易計稅方法的應稅項目的增值稅賬務處理

　　7、納稅人提供應稅服務的價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業目的、視同提供應稅服務的增值稅賬務處理

　　8、納稅人提供應稅服務收取價外費用的增值稅賬務處理

　　9、現金折扣、商業折扣、銷售折讓的增值稅賬務處理

　　10、納稅人混業經營的賬務處理

　　11、納稅人兼營營業稅應稅項目、免征增值稅項目等情況的賬務處理

　　12、納稅人差額征稅的賬務處理

　　13、納稅人新增固定資產的賬務處理

　　14、納稅人已抵扣進項稅額的固定資產進項稅額轉出的增值稅賬務處理

　　15、納稅人銷售自己使用過的固定資產的賬務處理

　　16、納稅人取得過渡性財政扶持資金的賬務處理

　　17、納稅人增值稅優惠政策的賬務處理

　　18、納稅人增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理

　　19、納稅人增值稅期末留抵稅額的賬務處理

　　20、納稅人月末繳納增值稅的賬務處理

　　21、納稅人增值稅檢查調整的賬務處理

　　22、試點零稅率應稅服務出口免抵退稅的賬務處理

　　五、營改增試點地區納稅申報實際操作

　　1、試點地區增值稅納稅申報有關事項

　　2、申報表填列特別需要注意的事項

　　3、試點地區增值稅納稅申報表及其附列資料的填寫示范

　　六、營改增納稅人常見稅務風險

　　1、銷項稅額的8種稅務風險

　　2、進項稅額的5種稅務風險

　　3、發票使用管理的4種稅務風險

　　4、稅控設備管理稅務風險

　　5、逾期申報、逾期繳稅的風險

　　6、一般納稅人認定的風險

　　7、賬務處理的稅務風險

　　8、財政補貼申請材料的操作風險

　　9、節稅籌劃的操作風險

　　10、營改增企業簽訂合同中的稅務風險

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