伊犁哈薩克自治州，各州、市、縣（市）人民政府，各行政公署，自治區(qū)人民政府各部門、各直屬機構(gòu)：

　　《自治區(qū)審計廳審計程序?qū)嵤┺k法》已經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。

　　二○○二年九月五日

　　自治區(qū)審計廳審計程序?qū)嵤┺k法

　　第一章　總　則

　　第一條　為了規(guī)范審計機關(guān)審計項目實施行為，認真履行審計監(jiān)督職責，更好地發(fā)揮審計監(jiān)督作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《國家審計基本準則》以及中辦、國辦印發(fā)的《縣級以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》和《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》、中央五部委及其聯(lián)席會議辦公室關(guān)于經(jīng)濟責任審計的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合自治區(qū)實際，制定本辦法。

　　第二條　審計機關(guān)及其審計組、審計人員實施審計事項，必須遵循審計法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定的審計工作程序、形式、期限等要求，嚴格審計執(zhí)法，確保審計質(zhì)量。

　　第三條　審計廳根據(jù)現(xiàn)行的財政管理體制，按照被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系等確定審計范圍，實施審計監(jiān)督。經(jīng)濟責任審計項目，按照自治區(qū)干部管理權(quán)限分級實施。

　　第二章　計劃程序

　　第四條　審計廳按照自治區(qū)黨委、政府的要求和審計署的部署安排，確定當年的工作任務(wù)和重點，制定統(tǒng)一的審計項目計劃。審計項目計劃一經(jīng)確定，一般不予調(diào)整。年度審計項目計劃包括：審計署統(tǒng)一組織的項目、審計署授權(quán)的項目、自治區(qū)黨委、政府交辦的項目和自治區(qū)審計工作會議確定的項目等。審計項目計劃的編制，先由業(yè)務(wù)部門提出本年度審計項目的書面意見，報經(jīng)主管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后，交由廳辦公室匯總提交廳務(wù)會議研究確定。

　　第五條　經(jīng)濟責任審計項目計劃實行“集中管理，統(tǒng)一安排”。每年年底前由組織、人事部門向經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議提出下年度任期經(jīng)濟責任審計的建議計劃，經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議研究審定后，由組織、人事部門委托審計廳審計，審計廳根據(jù)委托通知列入廳年度計劃審計項目。

　　第三章　作業(yè)程序

　　第六條　審計廳根據(jù)年度審計項目計劃確定的審計事項，選派審計人員組成審計組，并指定審計組組長。

　　第七條　審計組實行審計組組長或者主審負責制。審計組組長或者主審必須具備下列條件：

　　（一）熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策；

　　（二）掌握審計及相關(guān)專業(yè)知識；

　　（三）從事審計業(yè)務(wù)工作3年以上；審計署和自治區(qū)統(tǒng)一組織的重要項目須從事審計業(yè)務(wù)工作5年以上；

　　（四）具有調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷和文字表達能力。

　　第八條　審計組在實施審計前應(yīng)當組織學習與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)和政策，調(diào)查了解被審計單位的基本情況，編制審計方案。審計方案要圍繞審計目標確定審計的范圍、內(nèi)容、方法和步驟。審計組在實施經(jīng)濟責任審計項目前，應(yīng)當向委托部門了解被審計人員的情況。

　　第九條　審計組應(yīng)當按照《審計法》的規(guī)定，在實施審計3日前，向被審計單位或者被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員送達審計通知書，并要求被審計單位法定代表人、財務(wù)主管人員或者被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員就與審計事項有關(guān)的會計資料及其它相關(guān)資料的真實、完整作出書面承諾。承諾書須由被審計單位法定代表人、財務(wù)主管人員或者被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員簽字、蓋章。

　　第十條　審計組進點后按下列要求召開見面會：

　　（一）見面會參加人員，包括審計廳有關(guān)人員、審計組全體人員；被審計單位領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門負責人及所屬單位的負責人和財務(wù)主管人員。經(jīng)濟責任審計事項，還應(yīng)當有紀檢、組織、監(jiān)察、人事等部門參加。見面會由審計廳負責主持。

　　（二）審計組向被審計單位公開審計機關(guān)的職責、權(quán)限、審計程序和審計法律責任。具體公開事項如下：

　　1.《憲法》、《審計法》及其實施條例中關(guān)于審計機關(guān)職責、權(quán)限、程序和審計法律責任等；

　　2.通報中央和自治區(qū)領(lǐng)導(dǎo)近期對審計工作的指示精神和要求；

　　3.審計組組長或者主審宣讀審計通知書，通報審計目標、審計內(nèi)容和重點等。

　　（三）審計組廉政監(jiān)督員宣讀《審計工作人員廉政紀律》。

　　（四）審計廳提出配合支持審計工作的要求。

　　（五）被審計單位領(lǐng)導(dǎo)或者被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員介紹有關(guān)情況。

　　第十一條　審計組必須嚴格按照審計方案確定的審計目標、范圍、內(nèi)容、方法和步驟實施審計。

　　第十二條　審計組實施審計，應(yīng)當提前3天召開被審計單位領(lǐng)導(dǎo)或者被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在部門、單位的相關(guān)人員和有關(guān)方面的負責人參加的座談會，詳細聽取其財政、財務(wù)收支情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、履行經(jīng)濟責任情況以及其它需要說明的情況。經(jīng)濟責任審計事項，審計組還可以采取設(shè)立意見箱、公布聯(lián)系電話的方式征求有關(guān)單位（個人）的意見，了解與審計事項有關(guān)的情況。

　　第十三條　審計人員實施審計，按照以下規(guī)定辦理：

　　（一）可以運用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等方法，審查被審計單位銀行開戶、會計憑證、會計帳簿、會計報表，查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料，檢查、盤點庫存現(xiàn)金、資產(chǎn)、有價證券和被審計單位運用電子計算機管理財政收支、財務(wù)收支的財務(wù)會計核算系統(tǒng)，取得審計證據(jù)。必要時，可以采取復(fù)制、拍照等方法取得證明材料。

　　（二）對與審計事項有關(guān)的會議和談話內(nèi)容作出記錄，或者根據(jù)審計工作需要，要求提供會議記錄材料。

　　（三）編制審計工作底稿，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，作出詳細準確的記錄，并注明資料來源。

　　第十四條　審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料，應(yīng)當有提供者的簽名、蓋章；不能取得提供者簽名、蓋章的，審計人員應(yīng)當注明原因。

　　第十五條　審計組對實施審計過程中遇到的重大問題，應(yīng)當及時請示匯報。第四章　報告和復(fù)核程序

　　第十六條　審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計報告前，應(yīng)采取召開審計報告見面會的形式向被審計單位或者被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員通報審計結(jié)果情況。并要求其在10日內(nèi)對審計查出的問題的定性、適用法律、法規(guī)依據(jù)是否適當，提出書面意見。并告知10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。審計報告見面會的參加人員應(yīng)當與審計進點見面會的人員一致。

　　第十七條　被審計單位或者被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員對審計報告中反映的事實、數(shù)據(jù)及問題的定性和適用法律、法規(guī)有異議的，審計組應(yīng)當進一步研究核查，并在書面說明中講明核查結(jié)果。審計組實施現(xiàn)場審計結(jié)束后30日內(nèi)向廳機關(guān)提交審計報告，最長不得超過60日。審計組應(yīng)當將審計報告、被審計單位或者被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員對審計報告的反饋意見及審計組對反饋意見的書面說明一并報送審計廳。

　　第十八條　審計廳的法制機構(gòu)應(yīng)當按照《審計機關(guān)審計復(fù)核準則》的要求，對審計組報送的審計報告、被審計單位或者被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員對審計報告的反饋意見、審計組的書面說明以及審計取證資料等進行復(fù)核，作出復(fù)核工作記錄，提出復(fù)核意見。

　　第五章　處理程序

　　第十九條　審計廳審定審計報告后，根據(jù)不同情況，分別作出以下處理：

　　（一）對被審計單位財政收支、財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性作出評價，提出被審計單位的自行糾正事項和改進建議，出具審計意見書。

　　（二）對有違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為應(yīng)當給予處理、處罰的，依法作出處理、處罰的審計決定，并制作審計決定書。

　　（三）被審計單位及其主管人員和其他直接責任人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，審計廳認為應(yīng)當由紀檢、監(jiān)察等主管機關(guān)處理的，作出審計建議書，移交有關(guān)主管機關(guān)處理；涉嫌犯罪的，作出移送處理書，移送司法機關(guān)處理。

　　（四）經(jīng)濟責任審計的事項，向委托部門和自治區(qū)黨委、政府報送審計結(jié)果情況報告。

　　（五）對審計工作中發(fā)現(xiàn)的與宏觀經(jīng)濟管理有關(guān)的重要問題和重大的違法違紀問題，向自治區(qū)政府和審計署提出專題報告。

　　第二十條　審計廳對被審計單位和有關(guān)責任人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，需要作出審計處罰的，審計組應(yīng)當按照規(guī)定，書面告知其審計處罰的事實、理由、依據(jù)以及陳述和申辯的權(quán)力。符合審計聽證條件的，審計組還應(yīng)當告知被審計單位和有關(guān)責任人員有要求審計聽證的權(quán)利。

　　第二十一條　審計廳應(yīng)當自收到審計報告之日起30日內(nèi)，將審計意見書、審計決定書送達被審計單位或者被審計的領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位。并要求其在90日內(nèi)執(zhí)行完畢。審計決定確需延期執(zhí)行的，應(yīng)當報經(jīng)審計廳批準。

　　第二十二條　被審計單位或者被審計的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部、國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對審計廳做出的審計決定、審計意見不服的，可以向自治區(qū)人民政府或者審計署申請行政復(fù)議。

　　第二十三條　審計廳各業(yè)務(wù)部門要按照《自治區(qū)審計廳關(guān)于審計決定及審計意見跟蹤落實管理暫行辦法》做好審計決定書、審計處罰決定書及審計意見書的跟蹤落實工作。

　　第二十四條　審計廳作出審計決定后，需要被審計單位主管部門協(xié)助執(zhí)行的，應(yīng)當制發(fā)協(xié)助執(zhí)行審計決定通知書。

　　第二十五條　審計組應(yīng)當督促被審計單位按規(guī)定期限，將應(yīng)當繳納的款項按照財政管理體制和國家有關(guān)規(guī)定全部繳入國庫。并督促協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)主管部門，在審計決定書生效之日起30日內(nèi)，將審計決定的執(zhí)行情況書面報告審計廳。第二十六條　本辦法由自治區(qū)審計廳負責解釋。