證監上字[1997]39號
頒布時間：1997-06-24 00:00:00.000 發文單位：中國證券監督管理委員會
各省、自治區、直轄市、計劃單列市證管辦（證監會），上海、深圳證券交易所，各上市公司：
根據《股票發行與交易管理暫行條例》第五十七條的規定，上市公司應當于1997年8月31日前編制、報送并公布中期報告。為進一步做好上市公司1997年度中期報告的編制工作，現就有關事項通知如下：
上市公司中期報告應當依照《公開發行股票公司信息披露的內容與格式準則第三號〈中期報告的內容與格式〉》（證監發字［1996］72號）的要求進行編制，同時還應遵守以下要求：
一、上市公司應對照國務院證券委、中國人民銀行、國家經貿委5月21日聯合發布的《嚴禁國有企業和上市公司炒作股票的規定》，在中期報告的重大事件說明中，對公司自查情況進行必要陳述。
二、上市公司有下列情形之一的，其中期報告應當審計：
（一）連續兩年虧損的；
（二）公司在1997年下半年辦理配股申報事宜的；
（三）擬定中期分紅（派發現金或者股票股利）、公積金轉股方案，并將在下半年實施的；
（四）經中國證監會、證券交易所確認應當進行審計的其他情形。
三、對于前一次招股說明書、配股說明書或其他募集資金說明書中承諾的募集資金運用項目，如在1997年上半年內完成或繼續投入使用的，應在中期報告中將項目進度、效益等情況予以說明；未達到所承諾的進度的，應當解釋原因；資金用途改變的，應當說明是否履行了相應的法定程序；尚未投入使用的募集資金，應說明資金去向。
四、1996年度實際完成的凈利潤低于盈利預測數20%的1996年新上市公司，及1996年度虧損的公司，應當說明公司上半年采取的措施和進展情況。
五、上市公司如有中期分紅，應在中期報告中單獨列項披露，披露時參照中國證監會《關于規范上市公司行為若干問題的通知》（證監上字［1996］7號）的要求執行。
六、若公司存在關聯交易，則應在財務報表附注中，按照財政部頒布的《企業會計準則-關聯方關系及其交易的披露》的要求進行披露。
七、上市公司應當認真履行信息披露義務，公司全體董事應保證中期報告所披露信息的真實、準確、完整。公司財務負責人應對財務報告數據的真實性負直接責任。
對于尚無先例的會計處理，應當請示財政部會計主管部門；對于尚無先例的公司操作事宜，應當按照《公開發行股票公司信息披露實施細則（試行）》第十九條的規定，事先征求中國證監會的意見。已在境內和境外兩個或兩個以上證券市場發行股票和掛牌上市的公司，原則上應遵從本通知的規定，國家另有規定的，從其規定。
各地證管辦（證監會）要督促轄區內上市公司做好中期報告的編制、報送工作，應配合證券交易所進行事后審查工作，并及時完成中國證監會交辦的相關調查事宜。
證券交易所應切實履行一線監管職能，進一步完善內部工作制度，集中力量做好1997年度中期報告的事后審查工作；報告期結束后，應當依據證券交易所的有關規定，對中期報告不規范的公司進行公開處理；對于涉嫌違反證券法規的，應當及時報告中國證監會。
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