各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局：

　　為了確保實現今年個人所得稅收入奮斗目標，最近，我司召開了部分地區參加的個人所得稅工作座談會，認真交流了各地個人所得稅征管的做法和經驗，客觀分析了個人所得稅收入形勢和任務，研究提出了實現增收目標的措施。現將這次會議的紀要發給你們，望結合本地實際情況，認真學習貫徹紀要精神，在今年最后幾個月內，切實采取有效措施，強化征收管理，確保完成全年個人所得稅增收任務。

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部分地區個人所得稅工作座談會紀要

　　為了確保完成今年個人所得稅增收任務，國家稅務總局所得稅管理司于1998年9月2日至4日在福建省漳州市召開了個人所得稅工作座談會。出席會議的有廣東、江蘇、浙江、福建、山東、河北、海南、新疆、上海、北京、深圳、廈門等12個地方稅務局主管個人所得稅業務的處領導。會議堅持解放思想、實事求是的思想路線，認真交流了各地今年以來個人所得稅征收管理的做法和經驗，研究提出了今年后幾個月個人所得稅增收措施，研究討論了個人所得稅若干政策。會議有關情況紀要如下：

　　一、今年以來的工作

　　與會代表認為，今年以來，全國各級地稅機關高度重視個人所得稅的征收管理工作，從代扣代繳工作這一環節入手，抓得早，抓得緊，抓得實，取得了明顯成效。

　　今年4月，總局根據今年工商稅收和個人所得稅增收任務繁重的工作要求，下發了《國家稅務總局關于做好1998年個人所得稅征收管理工作的通知》（國稅發[1998]47號），提出了繼續改進和加強個人所得稅征管的7條措施。為了進一步加強個人所得稅代扣代繳工作，新年伊始，總局即發出了《國家稅務總局關于開展對個人所得稅代扣代繳工作落實情況檢查的通知》（國稅函[1998]162號），布置各地對個人所得稅代扣代繳工作落實情況開展檢查，發現問題后及時糾正，取得了較好效果；7月又發出了《國家稅務總局關于進一步明確個人所得稅代扣代繳義務人有關法律責任的通知》（國稅發[1998]107號），細化了征管法和個人所得稅法中對個人所得稅扣繳義務人違法行為行政處罰的規定，提高了可操作性和剛性。為了規范個人所得稅專項檢查工作，7月以國稅發[1998]109號文向各地印發《個人所得稅專項檢查工作規程（試行）》。為了對來源于境外的所得加強個人所得稅征收管理，制定了《境外所得個人所得稅征收管理暫行辦法》，并于8月份下發。總局的一系列文件和規定，有力地指導和推動了全國個人所得稅征管工作的順利開展。

　　各級地方稅務機關在認真落實總局通知和有關辦法的同時，根據本地實際，大膽實踐，勇于開拓，在加強個人所得稅征管工作方面又有新的突破。廣東省提出圍繞1個中心（收入）、落實2個辦法（扣繳辦法、申報辦法）、運用3超思想（超常規觀念、超常規措施、超常規手段）、把握4個重點（高收入地區房收入行業房收入項目、高收入個人）的工作思路，上海市也確立了"完成任務、保持穩定、打好基礎"的工作思路，北京市圍繞1線4點（以代扣代繳為主線，稅法宣傳、收入監控、嚴格執法、專項檢查四個環節）開展工作，福建、新疆、海南、河北等地區扎扎實實、一步一前進地抓新的收入增長點，廈門、浙江、江蘇汕東等地區完善個人所得稅考核辦法和獎勵制度，深圳市攻難點、查熱點、嚴管理、抓學習。與會代表認為，各地稅務機關按照總局要求，創造性地開展個人所得稅征收管理工作，積累了豐富的征管經驗，是大家的共同財富，應當充分運用好這些財富，取人之長，補己之短，促進個人所得稅征管再上新臺階。今年來，北京市地稅局根據個人所得稅征管發展的方向，為強化對納稅人收入的監控，與市勞動局和市工商銀行聯合下發了《關于試行企業職工收入納入銀行個人帳戶制度有關問題的通知》，率先開展了規范化的收入支付信用化試點。這一嘗試應予肯定。

　　經過全國各級稅務機關的艱苦努力，今年1——7月全國共征收個人所得稅187.29億元，比上年同期增長31.1%，按照年初305億元的收入計劃，收入進度為61.41%，增幅和進度均超過工商稅收水平。

　　二、今年收入任務和面臨形勢的分析

　　會議認真分析了今年的個人所得稅收入形勢和任務，認為：

　　（一）個人所得稅收入對實現今年工商稅收增收確保800億元、力爭1000億元的目標有重要意義。今年工商稅收增收任務十分繁重，面臨的形勢嚴峻，而實現增收目標是貫徹落實黨的十五大精神，確保國民經濟增長8%和完成改革開放各項任務的要求，是擺在各級稅務機關和每一個稅務干部面前的一項重要政治任務。個人所得稅作為潛力巨大、有著光明發展前途的稅種，應當責無旁貸地承擔起自己的一份職責。總局下達的個人所得稅奮斗目標330億元，比去年實收數增加70億元，占整個工商稅收增收額800億元的9%，因此，確保完成個人所得稅增收計劃，對于實現全年工商稅收增收目標具有十分重要的意義。所有從事個人所得稅工作的同志都應充分認識這一意義，增強光榮感和責任感，努力做好征管工作，為實現增收目標做出應有貢獻。

　　（二）今年前7個月個人所得稅收入成績很大，問題突出，喜中有憂。如前所述，今年個人所得稅收入成績喜人，但是，按奮斗目標衡量，1——7月份收入進度僅為56.8%，落后時間進度1.5個百分點。分地區情況看，各地收入進度很不平衡，全國考核的36個地區中，收入進度與時間同步（58.33%以上）的地區只有23個，有3個地區收入進度尚未達到50%，累計收入未達到該增長幅度的地區有12個。從以上分析可以看出，個人所得稅收入要完成330億元的奮斗目標，尚有一定差距，需要在剩下的幾個月時間里加倍努力。

　　（三）完成個人所得稅全年收入任務，實現增收70億元的目標，是完全有條件和可能的。與會代表分析認為，全面完成1998年全國個人所得稅增收任務面臨著很大困難。首先，受東南亞金融危機的影響，整個國民經濟增長速度放慢，居民個人收入水平的提高起緩，境外人員來華工作和旅游的人數也在減少，影響了一大塊稅源；其次，今年春夏南方大面積出現的水災，特別是入夏以來長江、嫩江、松花江流域的嚴重水災，一方面影響了災區的生產和受災群眾的正常收入，另一方面也影響了災區個人所得稅征收工作的順利開展；再次，經過94年以來連續4年加強征管、深挖潛力，征管工作在一些行業和領域逐步到位，一次性稅源越來越少。

　　與會代表同時指出，只要各級稅務機關真抓實干，努力奮斗，完成今年的個人所得稅奮斗目標任務是完全可能的，也是有充分條件的。首先，有各級黨政領導的重視和支持。個人所得稅具有的獨特政治和經濟意義，通過多年來的稅法宣傳已被越來越多的人所理解，實施新稅制以來征管實踐所展現出來的個人所得稅在政治、經濟、社會生活中的積極作用，使各級黨政領導越來越重視個人所得稅征管工作，從多方面給予關心和支持，這是完成今年工作任務的有力保證。其次，今年的經濟增長速度，仍然可以保持在8%以上，個人收入也將隨之增長，據統計，今年上半年全國職工月平均工資比去年同期增長6%，截止7月底，銀行儲蓄存款余額達到50749.8億元，比去年末凈增4957.8億，增幅17.9%，個人收入的增長為個人所得稅提供了必要的稅源。再次，經過幾年努力，個人所得稅各項征管辦法和制度逐步落實，各級地稅機關積累了豐富的個人所得稅征管經驗，并培養鍛煉了一支能打硬仗的個人所得稅征管干部隊伍，這些都為完成全年收入任務創造了必要條件。第四，據稅源測算，從總體上說，個人所得稅征管遠未到位，10個應稅項目特別是工資、薪金所得、個體工商產生產、經營所得、對企事業單位的承包、承租經營所得、勞務報酬所得和利息、股息、紅利所得，均有潛力可挖，都可以為增收做貢獻。第五，分析歷年增收情況，94至97年年均增收53.2億元。其中94年25.8億元、95年58.7億元、96年61.7億元、97年66.5億元，增收額呈逐年增長的趨勢，增收額95年比94年多32.9億元，96年比95年多3億元，97年比96年多4.8億元，而今年僅比97年多3.5億元，由此可看出，今年達到增收70億元是符合一定規律性的。從今年頭7個月收入情況看，增幅達到31.1%，高于全年增幅27.4%的要求。因此，只要各級稅務機關堅定信心，毫不松懈地抓下去，完成和超額完成今年收入任務是完全可能的。

　　三、今年最后幾個月加強征管、確保實現增收目標的措施

　　會議經過認真討論認為，今年最后幾個月是實現全年個人所得稅奮斗目標的關鍵，因此，一定要目標明確、措施得力，集中力量抓好能夠迅速帶來收入增長的"短平快"工作。根據這一思路，會議提出今后四個多月要著重從以下八個方面做好工作：

　　（一）繼續強化代扣代繳工作。

　　1.繼續按照《國家稅務總局關于加強個人所得稅代扣代繳工作的通知》（國稅發[1997]70號）的要求，認真做好代扣代繳各個環節的工作，針對薄弱環節，采取措施，力爭經過今年的努力，除個體戶、個人以外的所有扣繳義務人建立扣繳關系面不抵于85%，使代扣代繳工作基本走上制度化和規范化的軌道。

　　2.對扣繳義務人，要加強稅法宣傳和業務輔導。要組織扣繳義務人認真學習個人所得稅法、《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》和《國家稅務總局關于進一步明確個人所得稅代扣代繳義務人有關法律責任的通知》（國稅發[1998]107號），提高單位負責人和辦稅人員依法履行義務的自覺性，使其熟悉扣繳計算方法的操作程序。

　　3.加大對扣繳義務人檢查和處罰的力度。重點應檢查長期以來不申報或者零申報的扣繳義務人，要充分利用現有的法律規定，嚴格執法，敢于碰硬；對拒不履行義務的扣繳義務人給予必要處罰，確保代扣代繳工作的順利進行。

　　（二）認真開展專項檢查。前幾年的個人所得稅專項檢查，每年都查補個人所得稅十幾億元，這說明專項檢查是現行征管水平和條件下，堵塞個人所得稅征管漏洞，組織收入的有效方法。今年尚未組織專項檢查的地區，要按照國稅發[1998]47號文的要求，將演出市場、廣告市場、建筑安裝業、金融、保險業、境外所得和城鄉結合部私房出租作為檢查重點，抓緊進行。已經組織過專項檢查的地區，可以再對某些高收入行業組織一次個人所得稅專項檢查。要結合貫徹執行和落實總局制定的《個人所得稅專項檢查工作規程（試行）》，規范個人所得稅專項檢查工作。

　　（三）加強對境外所得的征收管理。境外所得的個人所得稅征管一直是薄弱環節，形成稅收流失的漏洞。總局最近下發了《境外所得個人所得稅征收管理暫行辦法》，要以貫徹落實該辦法為契機，組織外派人員單位認真學習辦法，建立必要的管理制度，收集相關資料，建立納稅人檔案，做好有關方面提供資料的核實工作，切實將境外所得個人所得稅的征收管理工作抓緊、抓好。

　　（四）做好股份制公司和投資基金派息分紅的扣繳工作。隨著股份制企業的發展，股息、紅利分配成為個人所得稅的另一大稅源，應加強對其征管。廣東地稅局主動從有關部門和渠道了解和掌握上市股份制公司、投資基金派息分紅方案，及時督促其扣繳個人所得稅的做法，值得借鑒和推廣。目前非上市股份公司和股份合作制企業數量也很大，對其股息、紅利性質的分配，也要切實加強征收管理。

　　（五）加強特種消費行業的征收管理工作。目前許多地區制定了歌廳、舞廳、卡拉OK廳、桑拿按摩室、美容美發等特種消費行業個人所得稅征管辦法，全面加強了征收管理，但是還有一些地區心存疑慮，不敢動作，形成了個人所得稅征管漏洞。與會代表認真討論后認為，對特種消費行業各類服務人員征收個人所得稅符合個人所得稅法規定，體現了個人所得稅調節高收入的立法精神要求，是依法治稅的體現。《國家稅務總局關于加強個人所得稅代扣代繳工作的通知》中也明確規定可委托娛樂場所經營者代征臨時服務人員獲得報酬的個人所得稅。尚未征稅的地區，要迅速行動起來，認真做好說明解釋和正面宣傳工作，積極爭取地方黨政領導的支持和有關部門的配合，消滅特種消費行業個人所得稅征管死角。

　　（六）做好房屋租賃的征收管理。隨著經濟活躍，人員流動增加，房屋租賃成為個人收入的來源之一，但是房屋租賃的個人所得稅征收管理，在一些地區還是薄弱環節甚至是空白。各地應組織力量，清理核實私房出租情況，建立檔案，根據出租房屋的座落地、面積、新舊程度、用途、當地的收入情況、租賃合同等核實或接定房屋出租收入據以征稅，可委托街道居民委員會、村民委員會、派出所或房屋出租管理部門代征個人出租房屋所得的個人所得稅。

　　（七）加強對外籍人員的征收管理。與會代表認為，從各地情況看，外籍人員的個人所得稅征管漏洞還很多，收入潛力很大，各地應利用今年最后幾個月的時間，通過與出入境管理機構加強聯系和配合，掌握外籍人員出入境情況，建立納稅人檔案，在此基礎上加強對外籍人員的征收管理。各地可依據《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，制訂對個人核定收入計算征稅的辦法。在此基礎上，對有較切實的證據確定個人申報收入明顯偏低的，可以采用核定辦法計征個人所得稅。如有必要，各地還可將一些典型案例集中上報總局，通過由總局統一向有關境外稅務主管當局進行稅收情報交換來取得證據。

　　（八）結合清理漏征漏管戶工作，及時把個人所得稅征管跟上去，做好登記、建立扣繳關系、補稅罰款、建帳建制或核定定額等各個環節的工作。同時進一步加強對個體工商戶和私營企業稅后利潤分配的征收管理。

　　會議認為，征管經費不足是制約個人所得稅征管的一個重要因素，許多地區采用按收入一定比例提成的辦法，既有效地解決了經費困難，又調動了征收個人所得稅的積極性，不失為一個好辦法，應加以推廣。這是實現今年和今后個人所得稅增收目標，推動個人所得稅征管不斷上臺階的有效措施之一。

　　會議提出，要從講政治的高度來認識完成個人所得稅收入任務的意義，要發揚抗洪搶險軍民死保死守、決戰決勝的革命英雄主義精神，堅定信心，直抓實于，開拓進取，在今年最后4個多月的時間里，抓緊抓緊再抓緊，落實落實再落實，保證增收額不低于去年水平，就一定能夠實現個人所得稅收入330億元的奮斗目標。

　　這次會議得到了福建省地方稅務局、漳州市地方稅務局的大力支持，提供了很好的工作、生活條件，保證了會議順利進行，與會代表對此表示衷心感謝。