國稅函[2001]334號
頒布時間：2001-05-16 00:00:00.000 發文單位：國家稅務總局
按照《國家稅務總局關于印發并試行新修訂的〈企業所得稅年度納稅申報表〉的通知》（國稅發［1998］190號）要求，現就新的《企業所得稅年度納稅申報表》（以下簡稱申報表）與《企業所得稅稅源年（季）度匯總表》（以下簡稱稅源報表）口徑銜接的有關問題通知如下：
一、填列口徑
（一）稅源報表第1行“企業總戶數”。指進行匯算清繳的盈利企業戶數和虧損企業戶數，不含本表第23行“核定征收企業戶數”。
（二）稅源報表第2行“盈利企業戶數”。指本年度盈利的企業，即申報表第62行“納稅調整后所得”為正數的企業（包括按現定稅率征收所得稅的企業，減征和免征所得稅的企業，用本年度利潤抵補以前年度虧損的企業）。
（三）稅源報表第4行“銷售收入或營業收入”。按申報表第14行“收入總額合計”填列。
（四）稅源報表第5行“銷售成本及費用”。按申報表第15行“銷售（營業）成本”＋第16行“期間費用合計”填列。
（五）稅源報表第6行“利潤總額”。按申報表第42行“納稅調整前所得”填列。
（六）稅源報表第7行“稅收調整凈額”。按申報表第43行“納稅調整增加額”－第59行“納稅調整減少額”－第63行“彌補以前年度虧損”－第64行“免稅所得”填列。
（七）稅源報表第8行“其中：彌補虧損額”。按申報表第63行“彌補以前年度虧損”填列。
（八）稅源報表第9行“其他減免稅利潤額”。按申報表第64行“免稅所得”填列。
（九）稅源報表第10行“應納稅所得額”。按申報表第72行“應納稅所得額”填列。
（十）稅源報表第11行“應納所得稅額”。按申報表第74行“應繳所得稅額”填列。
（十一）稅源報表第12行“減免所得稅額”。按申報表第79行“經批準減免的所得稅額”填列。
（十二）稅源報表第13行“年初未繳所得稅”。按申報表第75行“期初多繳所得稅額”為負數的填列（填列時去掉負號）。
（十三）稅源報表第14行“實際上繳所得稅”。按申報表第76行“已預繳的所得稅額”填列。
（十四）稅源報表第15行“年末未繳所得稅”。按申報表第80行“應補（退）的所得稅額‘沖應補的所得稅額填列。
（十五）稅源報表第16行“實際負擔率”。指本表第11行“應納所得稅”占第6行“利潤總額”的比率。
（十六）稅源報表第20行“虧損企業銷售收入或營業收入”。按申報表第62行“納稅調整后所得”為負數的納稅人的第14行“收入總額合計”填列。
（十七）稅源報表第21行“虧損總額”。按申報表第62行“納稅調整后所得”為負數的填列（填列時去掉負號）。
（十八）稅源報表第24行“核定征收企業所得稅”。按核定征收企業所得稅的納稅人全年實際繳納所得稅填列。
二、實行統一計算、分級管理、就地預交、集中清算的企業，由集中清算地稅務局負責填報稅源報表。其他地方不再填列。
三、從2001年開始暫停報送半年稅源報表。
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