第一章　總則

　　第一條　為加強本市各部門、各單位的內部審計工作，根據國務院《關于審計工作的暫行規定》和《審計署關于內部審計工作的若干規定》，結合本市實際情況，制定本辦法。

　　第二條　本市市、區、縣人民政府各部門和市屬金融保險機構、大中型企業事業單位均應全面執行《審計署關于內部審計工作的若干規定》和本辦法。

　　第三條　市審計局是本市內部審計工作的主管機關，負責監督本辦法的實施。

　　第四條　內部審計機構依照國家的法律、法規、規章，在本部門、本單位主要負責人的直接領導下，對本部門、本單位及下屬單位的財政財務收支及其經濟效益，進行內部審計監督，獨立行使內部審計職權，對本部門、本單位負責并報告工作。

　　第五條　市、區、縣人民政府各部門的內部審計機構，業務上受同級國家審計機關的指導，并向其報告工作；企業事業單位的內部審計機構，業務上受上級主管部門內部審計機構和同級國家審計機關的指導，并向其報告工作。

　　第六條　內部審計人員必須堅持原則，廉潔奉公，保守秘密，忠于職守。禁止濫用職權、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守。

　　內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何人不得打擊報復。

　　第二章　內部審計機構的設置

　　第七條　市屬各局、企業主管部門、金融保險機構設審計處（室）；審計業務工作量較少或沒有下屬單位的，可以不設內部審計機構，但應設專職審計人員。

　　第八條　區、縣屬各局、企業主管部門、金融保險機構設審計科（室）；審計業務工作量較少或沒有下屬單位的，可以不設內部審計機構，但應設專職審計人員。

　　第九條　大、中型企業事業單位設審計科（室）；小型企業事業單位，可根據需要，設專職審計人員。

　　第十條　內部審計機構應配備適當數量的專職審計人員。內部審計人員應由具有一定財會、經濟管理、生產技術和法律等專門知識和經驗，有一定的政策水平和分析能力的干部擔任，并適當配備有專業技術職稱的業務骨干。

　　第十一條　內部審計人員按干部管理權限的規定任免。內部審計機構主要負責人的任免、獎懲，應征得上級主管部門內部審計機構的同意。對從事內部審計工作的專業人員，應按照國家規定，評定專業職稱，聘任專業職務。

　　第三章　內部審計機構的任務與職權

　　第十二條　對本部門、本單位定期按以下主要內容進行財政、財務審計監督：

　　（一）年度的財政、財務收支計劃和信貸、保險、外匯計劃的可行性；
　?。ǘ┠甓扰c季度的會計報表、決算以及有關的核算憑證、帳簿的真實性、正確性、合規性和合法性；
　?。ㄈ┕潭ㄙY金、流動資金、專項資金、基建資金、預算外資金的收支合規性和財產的完整性；
　?。ㄋ模?、集體、個人利益分配的合法性；
　?。ㄎ澹┙洕贤暮戏ㄐ约捌鋱绦星闆r。

　　第十三條　根據本部門、本單位的具體情況，按以下主要內容有重點地進行經濟效益審計監督：

　?。ㄒ唬┨岣弋a量、質量、增加品種、節約原材料與能源、降低成本、增收節支等經濟效益情況；
　?。ǘ┗窘ㄔO與技術改造項目的可行性預測和投資效果；
　?。ㄈ┮M國外新技術的可行性論證及其效果；
　?。ㄋ模└鞣N資金和經費使用的效果；
　　（五）企業轉產、改行、合并的可行性預測。

　　第十四條　對本部門、本單位嚴重違反財經法紀的以下行為進行專案審計：

　?。ㄒ唬┩刀?、抗稅行為；
　?。ǘ┙o國家、集體財產造成重大損失或嚴重浪費的瀆職行為；
　?。ㄈ┴澪邸⒈I竊、行賄、受賄行為；
　　（四）其它嚴重違反財經法紀的行為。

　　第十五條　按照國家有關規定或受國家審計機關的委托，對本部門、本單位下屬單位的廠長、經理按以下主要內容進行離任前的經濟責任審計：

　?。ㄒ唬┤纹趦蓉攧帐罩欠穹蠂乙幎?；
　?。ǘ┯澥欠駥賹?；
　?。ㄈ┙洕б媸欠襁_到任期目標；
　?。ㄋ模┨幚韲?、集體、個人三者利益是否符合國家規定；
　　（五）國家資產有無嚴重浪費。

　　第十六條　對本部門、本單位內部控制制度的有效性及執行情況進行審計監督。

　　第十七條　辦理本部門、本單位領導和上級主管部門內部審計機構交辦的審計監督事項；配合國家審計機關對本部門、本單位進行審計監督；接受國家審計機關委托的審計監督任務。

　　第十八條　內部審計機構依法行使下列職權：

　?。ㄒ唬┱{閱、檢查會計憑證、帳簿、報表、決算、合同、計劃和有關文件、資料；
　?。ǘz查、核實資金、財產，巡視現場管理，調查有關事項，詢問有關人員，召開調查會議，參加被審單位有關會議；
　?。ㄈ┌磳徲嫻ぷ餍枰蛴嘘P單位和人員索取證明材料，復制有關證據和資料；
　　（四）對違反財經法紀問題提出處理意見和改進管理、提高經濟效益的建議，并對嚴重違反財經法紀和造成重大經濟損失的有關責任人員，提出追究其責任的建議；
　　（五）對審計工作中的重大問題，向上級主管部門內部審計機構和同級國家審計機關反映；
　?。ψ钃?、拒絕和破壞內部審計工作的單位和個人，在報經領導批準后，采取封存帳冊和資財等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。

　　第四章　內部審計工作的主要程序

　　第十九條　內部審計機構應根據上級部署和本部門、本單位的具體情況，編制年度審計工作計劃或工作要點，報本部門、本單位領導批準，并報送上級主管部門內部審計機構和同級國家審計機關。

　　第二十條　內部審計機構根據領導批準的年度審計工作計劃和臨時交辦的審計事項，制定審計方案，并根據具體情況，采取就地審計、報送審計、委托審計、聯合審計和審計調查等不同方式組織實施。內部審計機構在實施審計前，應通知被審計單位。

　　第二十一條　審計終了，內部審計機構應提出審計報告，并根據審計報告和被審計單位的意見，作出審計結論和處理決定，報經單位領導批準后，通知被審計單位，被審計單位必須執行。重要的審計報告、審計結論和處理決定在報請領導批準時，應同時報送上級主管部門內部審計機構和同級國家審計機關。

　　第二十二條　被審計單位對處理決定不服的，可在接到處理決定后15日內，向本部門、本單位負責人或上級內部審計機構提出申訴。部門、單位負責人或上級主管部門內部審計機構應在接到申訴的39日內進行處理，對不適當的處理決定應予以糾正。申訴期間，應先按原處理決定執行。

　　第二十三條　被審計單位應在限期內向內部審計機構報告執行審計處理決定的情況，對重大的審計事項，內部審計機構可以進行后續審計。

　　第二十四條　審計事項結束后，內部審計機構應及時整理審計資料，并按國家規定建立審計檔案。

　　第五章　附則

　　第二十五條　本辦法執行中的具體問題由市審計局解釋。

　　第二十六條　本辦法自1987年4月1日起施行。

　　北京市審計局　　

　　注：北京市人民政府1987年3月7日京政發〔1987〕26號文件批轉

　　說明：本文僅供參考。如需引用，請以正式文件為準。