頒布時間：2006-10-30 15:08:18.000 發文單位：中華人民共和國財政部
一、現金及現金等價物
現金，是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。
現金等價物，是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。期限短，一般是指從購買日起三個月內到期。現金等價物通常包括三個月內到期的債券投資等。權益性投資變現的金額通常不確定，因而不屬于現金等價物。企業應當根據具體情況，確定現金等價物的范圍，一經確定不得隨意變更。
現金流量，是指現金和現金等價物的流入和流出。
二、現金流量表格式
現金流量表格式分別一般企業、商業銀行、保險公司、證券公司等企業類型予以規定。企業應當根據其經營活動的性質，確定本企業適用的現金流量表格式。
政策性銀行、信托投資公司、租賃公司、財務公司、典當公司應當執行商業銀行現金流量表格式規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。
擔保公司應當執行保險公司現金流量表格式規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。
資產管理公司、基金公司、期貨公司應當執行證券公司現金流量表格式規定，如有特別需要，可以結合本企業的實際情況，進行必要調整和補充。
（一）一般企業現金流量表格式
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