國務院三峽工程建設委員會移民開發局，上海、江蘇、浙江、安徽、福建、江西、山東、湖北、湖南、廣東、重慶、四川省（市）財政廳（局）：

　　為了規范三峽工程庫區農村移民外遷安置資金的會計核算，根據《國務院辦公廳轉發國務院三峽工程建設委員會辦公室、移民開發局關于做好三峽工程庫區農村移民外遷安置工作若干意見的通知》（國辦發[1999]99號）和《國務院三峽工程建設委員會轉發國務院三峽工程建設委員會移民開發局〈三峽工程重慶庫區農村移民出市外遷安置資金管理辦法〉的通知》（國三峽委發辦字[2000]03號），我們對《三峽工程庫區移民資金會計制度（試行）》進行了補充，制定了《三峽工程庫區移民資金會計制度補充規定》，現印發給你們，請轉發各級移民管理機構和移民遷建單位遵照執行。執行中有何問題，請及時函告我部。

　　附件：三峽工程庫區移民資金會計制度補充規定

　　抄送：國務院三峽工程建設委員會、審計署、中國建設銀行，上海、江蘇、浙江、安徽、福建、江西、山東、湖北、湖南、廣東、重慶、四川?。ㄊ校┮泼窆芾頇C構。

　　附件：

三峽工程庫區移民資金會計制度補充規定

　　一、外遷移民資金代撥付結算程序

　?。ㄒ唬﹪鴦赵喝龒{工程建設委員會移民開發局（以下簡稱國務院三峽建委移民局）根據遷出地與遷入地人民政府簽訂的外遷農村移民安置協議和批準的外遷農村移民安置年度計劃，代撥付外遷移民資金。

　　（二）國務院三峽建委移民局代重慶市移民局撥付外遷移民資金，實行“計劃撥付、年度結算”的方式，即國務院三峽建委移民局在每年的11月份將代撥付外遷 移民資金“分縣明細表”通知重慶市移民局，重慶市移民局將外遷移民資金“分縣明細表”逐級通知區、縣移民局，各級移民局按照會計制度的有關規定進行會計處 理。

　　二、會計核算

　?。ㄒ唬┻w出地會計核算

　　國務院三峽建委移民局及遷出地各級移民管理機構對外遷移民資金的核算，應執行《三峽工程庫區移民資金會計制度（試行）》。

　　1.會計科目

　　在“農村移民安置撥款”科目下增設“外遷移民安置撥款”二級明細科目，在該二級明細科目下設“出?。ㄊ校┌仓脫芸睢焙汀俺隹h?。ㄊ校﹥劝仓脫芸睢眱蓚€三級明細科目，分別核算外遷移民資金的撥付情況。

　　國務院三峽建委移民局代撥付外遷移民資金時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。重慶市移民局及庫區各級移民管理機構收到代撥付的外遷移民資金明細表時，借記本科目，貸記“撥入移民資金”科目。

　　2.會計報表

　?。?）在“移民資金撥款明細表”（會移資02表）“撥款項目”欄所屬“9.庫周交通恢復撥款”項目下，增設“10.外遷移民安置撥款”項目及所屬“（1）出?。ㄊ校┮泼癜仓脫芸睢焙汀埃?）出縣省（市）內移民安置撥款”項目，分別反映外遷移民安置撥款情況。

　?。?）在“農村移民安置投資情況表”（會移匯02表附表1）“遷建項目及費用”欄所屬“十、庫周交通恢復費”項目下，增設“十一、外遷移民安置費”項目及所屬“1.出省（市）移民安置費”和“2.出縣?。ㄊ校﹥纫泼癜仓觅M”項目，分別反映外遷移民安置支出。

　?。?）增設“外遷農村移民安置情況表”（會移匯02表附表1－1）、“出省（市）外遷農村移民安置情況表”（會移匯02表附表1－2）和“出縣?。ㄊ校?內外遷農村移民安置情況表”（會移匯02表附表1－3）。遷出地各級移民管理機構應每年向上一級移民管理機構報送“外遷農村移民安置情況表”，并分別按出 省（市）外遷移民安置情況和出縣?。ㄊ校﹥韧膺w移民安置情況報送“出?。ㄊ校┩膺w農村移民安置情況表”和“出縣?。ㄊ校﹥韧膺w農村移民安置情況表”。增設 的三張會計報表格式如下：

　　補充資料：已搬遷銷號＿＿＿戶、＿＿＿人，其中政府組織＿＿＿戶、＿＿＿人；補償資金＿＿＿萬元、補助資金＿＿＿萬元。

　　（二）遷入地會計核算

　　1.會計科目

　　遷入地各級外遷農村移民安置管理機構和安置鄉鎮，設置下列會計科目：

　?。?）第101號科目 撥出移民安置款

　　本科目核算遷入地上級移民管理機構向下級移民管理機構撥付的外遷移民資金。撥出移民安置款時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　本科目期末余額反映遷入地上級移民管理機構累計撥出的移民資金。

　　本科目應按接受移民資金的單位設置明細科目。

　　（2）第111號科目 移民安置支出

　　本科目核算安置鄉鎮用外遷移民資金安置移民時發生的支出，包括生產安置費、基礎設施費、過渡期生活補助費、生產資料購置補助費、困難戶補助費和其他費用。

　　本科目應設置“生產安置費”、“基礎設施費”、“生產資料購置補助費”、“過渡期生活補助費”、“困難戶補助費”和“其他費用”五個明細科目。

　　發生移民安置支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現金”科目。

　　本科目期末余額反映移民安置支出累計數。

　　（3）第112號科目 移民安置其他支出

　　本科目核算移民管理機構安置外遷移民時發生的勘測規劃費、移民職業培訓費、科研經費和管理補助費。

　　本科目應設置“勘測規劃費”、“移民職業培訓費”、“科研經費”和“管理補助費”四個明細科目。

　　發生移民安置其他支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現金”科目。

　　本科目期末余額反映移民安置其他支出累計數。

　?。?）第113號科目 其他撥款支出

　　本科目核算安置鄉鎮用地方政府撥入的補助款項安置外遷移民時發生的生產安置補助費、建房補助費和其他補助費。

　　本科目應設置“生產安置補助費”、“建房補助費”和“其他補助費”三個明細科目。

　　發生其他撥款支出時，借記本科目，貸記“銀行存款”、“現金”科目。

　　本科目期末余額反映其他撥款支出累計數。

　?。?）第121號科目 暫付及應收款

　　本科目核算移民管理機構和安置鄉鎮發生的暫付及應收款。

　　發生暫付及應收款時，借記本科目，貸記有關科目。收回應收、暫付款時，借記有關科目，貸記本科目。

　　本科目應按單位或個人設置明細科目。

　?。?）第131號科目 銀行存款

　　本科目核算移民管理機構和安置鄉鎮按照規定存入銀行的款項。

　　收到款項時，借記本科目，貸記有關科目。支出款項時，借記有關科目，貸記本科目。

　　移民管理機構和安置鄉鎮應設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生的順序逐筆登記，并結出賬面余額?！般y行存款日記賬”應定期 與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月份終了，賬面結余與銀行對賬單位余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應按月編制“銀行存款余額調 節表”，調節相符。

　　移民管理機構和安置鄉鎮應指定專人簽發銀行支票，不得簽發空頭支票和遠期支票，不準出租、出借支票或將支票轉讓給別的單位或個人使用，不準將支票交給收款單位代為簽發。

　?。?）第132號科目 現金

　　本科目核算移民管理機構和安置鄉鎮庫存的現金。

　　收到現金時，借記本科目，貸記有關科目。支出現金時，借記有關科目，貸記本科目。

　　本科目應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收、付款憑證，按照業務發生順序，逐筆登記；每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數進行核對，做到賬款相符。

　　（8）第201號科目 撥入移民資金

　　本科目核算移民管理機構和安置鄉鎮收到上級移民管理機構撥入的外遷移民資金。

　　本科目應設置“以前年度撥入”和“本年度撥入”兩個明細科目。

　　收到上級撥入的移民資金時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。下年初建立新賬時，應將本科目所屬“本年度撥入”明細科目的上年貸方余額全部轉入本科目所屬“以前年度撥入”明細科目的貸方。

　　本科目的期末余額反映由上級移民管理機構累計撥入的外遷移民資金。

　　（9）第202號科目 其他撥款

　　本科目核算移民管理機構和安置鄉鎮收到當地政府撥入的用于安置外遷移民的補助款項。

　　收到其他撥款時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

　　本科目的期末余額反映由當地政府撥入的用于安置外遷移民的補助款項累計數。

　?。?0）第211號科目 暫收及應付款

　　本科目核算移民管理機構應付、暫收其他單位和個人的款項。

　　發生各項應付、暫收款項時，借記有關科目，貸記本科目。償還各項應付、暫收款項時，借記本科目，貸記有關科目。

　　本科目應按單位和個人設置明細科目。

　　2.會計報表

　　遷入地?。ㄊ校┮韵峦膺w移民安置管理機構和安置鄉鎮應按規定時間向本?。ㄊ校┱撠熗膺w移民安置的管理機構報送會計報表，經省（市）政府負責外遷移民安置的管理機構審核匯總后，報國務院三峽建委移民局，接收重慶市移民的?。ㄊ校┻€需抄報重慶市移民局。

     （１）會計報表種類：

　　（2）會計報表格式：