平泉縣:審計局對現場審計提出新要求
近期,平泉縣審計局組織了業務人員交流會,各業務股就部分審計項目中查出賬外賬、“小金庫”等違紀違規的方式、方法等內容詳細作了介紹和交流。
會后,縣審計局專門印發材料,對今后的審計項目提出必選動作,并將現場盤點記錄作為年末質量檢查的重要依據:
一是人員上采取多方共同盤點監督的方式。即盤點時被審計單位財會負責人、出納人員和至少兩名審計人員要始終在盤點現場,相互監督,防止出現違規操作。在盤點結束后,出納人員根據盤點情況填制的“庫存現金盤點表”要由上述三方共同簽證,作為審計工作底稿。
二是手段上采取突擊盤點方式。即事先不通知出納員,以防止其盤點前采取措施掩蓋弊端,達不到盤點的目的。
三是時間上采取同時全面盤點方式。即審計人員要求出納員將現金全部放入保險柜暫作封存,并使出納員確定別處沒有存放現金及箱中現金是否都為其單位所有;同時,盤點的時間宜安排在營業前或營業后,避免現金收支的高峰時間。
四是操作上采取出納員盤點、審計人員監督的方式。審計人員不直接盤點現金,只是監督盤點,如果盤點揭示了庫存現金短缺或溢余,審計人員應要求再次盤點,并要求被審計單位確認盤點數據的正確性;同時在盤點時審計人員要檢查保險箱中的所有物件,確認有無利用白條或賬外賬的情況。
【我要糾錯】 責任編輯:木易
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