（二○○八年七月二十八日公告）
2008年第3號（總第017號）

　　根據《中華人民共和國審計法》和《河南省財政預算執行情況審計監督暫行辦法》的規定，河南省審計廳對2007年度省本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。

　　一、2007年度省級預算執行審計基本情況和審計評價

　　今年的預算執行審計，以黨的十七大精神為指導，深入貫徹落實科學發展觀，緊緊圍繞加強宏觀調控、推進依法行政、維護群眾利益和促進提高財政資金使用效益開展工作。主要審計了省財政廳、發改委、地稅局組織管理省級預算執行情況和省教育廳等15個單位的部門預算執行情況；對全省科技項目經費等8項財政專項資金進行了審計或審計調查；對6個省屬煤業集團公司棚戶區改造建設項目進行了審計調查；對許平南高速公路等3個建設項目的竣工決算進行了審計；對部分國有企業資產負債損益情況進行了審計。

　　（一）2007年度省本級預算執行情況

　　一般預算執行情況：2007年，省人大批準的一般預算收入年初預算為64.4億元，實際完成75.5億元，為預算的117.2%，比上年增收18億元。省人大批準的一般預算支出年初預算為203億元，年中調整為353.4億元，實際完成323.1億元，為調整預算的91.4%。

　　基金預算執行情況：2007年，省人大批準的基金預算收入年初預算為60.7億元，實際完成73億元，為預算的120.3%，比上年增收18.6億元。省人大批準的基金預算支出年初預算為60.7億元，年中調整為40.8億元，實際完成17.9億元，為調整預算的43.9%。

　　預算外資金收支情況：預算外財政專戶上年結余9億元，本年收入125.3億元，支出121.6億元，結余12.7億元。

　　（二）對2007年度省本級預算執行情況的審計評價

　　2007年，在省委的正確領導和省人大的監督支持下，省本級財政收支規模創歷史新高，重點支出得到了較好的保障。總體實現了收支平衡，預算執行情況較好。

　　1．經濟又好又快發展，保證了財政收支規模的較大增長。2007年，全省實現生產總值15058億元，較上年增長14.4%，為財政收支穩定增長奠定了基礎。省級一般預算收入同比增長30.5%，增幅比上年提高5個百分點；一般預算支出同比增長30.6%，增幅比上年提高12個百分點。收支增幅均為近五年來最高。

　　2．轉移支付力度不斷加大，促進了我省區域協調發展。2007年，省對市、縣（市、區）財力性一般轉移支付441.3億元，較上年增長32.2%，促進了市縣經濟的發展和公共服務保障能力的增強。

　　3．“三農”投入持續增長，推進了我省新農村建設。省財政不斷加大對“三農”的支持力度，著力促進糧食穩定增產、農民持續增收和農村和諧穩定。全年發放糧食直補等14項惠農補貼54.7億元；支持24個農業綜合開發重點縣資金2.6億元；獎勵90個產糧大縣12.7億元；補助農村飲水安全工程建設資金8.9億元，解決了286萬農村居民飲水安全問題。

　　4．財政支出進一步向民生傾斜，優化了支出結構。省財政繼續加大對公共服務領域的投入，優化支出結構，優先保障和改善民生，使財政支出進一步向社保、教育、衛生等民生方面傾斜。2007年，省財政籌措用于“十大實事”的支出207億元，使更多的群眾享受到了公共財政的陽光和經濟社會發展成果，促進了社會和諧穩定。

　　有關部門、單位在做好2007年度省級預算執行的同時，對上一年度審計發現的問題已認真整改，根據審計查出的問題和審計建議，建章立制，加強了管理。省政府已將去年審計查出問題的糾正情況，向省人大常委會作了專題報告。

　　二、2007年度省本級預算執行審計情況

　　（一）省級預算組織管理和部門預算執行審計情況

　　1．省財政廳組織省級預算執行審計情況。審計認為：2007年，省財政廳圍繞省委、省政府的中心工作，堅持優化收入結構，強化支出管理，細化部門預算，完善政府收支分類改革，完成了財政各項目標任務，在組織省級預算執行過程中較好地履行了職責。審計查出的主要問題：一是年初部分預算未細化到具體單位或項目。省財政廳在編制2007年預算時，預留資金1.7億元。其中：農村小型水利設施建設補助資金4700萬元，基礎設施建設資金6250萬元，農業公益事業資金6000萬元。在預算執行中進行追加，形成二次分配。二是專項資金沒有及時安排使用，未發揮應有的效益。其中：2007年下達到各省轄市的公共衛生專項資金3.97億元，由于沒有及時下達項目實施方案，至2008年4月尚未安排使用；2007年下達到各省轄市的城市社區衛生服務資金1.02億元，至2008年4月，除鄭州市部分資金已經安排使用外，其他市的資金均滯留在市財政或衛生部門；2007年11至12月由省財政預算轉入省財政專戶的地質勘查基金6.6億元，由于沒有建立起協調機制，截至2008年4月，仍未安排使用。三是2007年底省級政府采購資金專戶余額為5.06億元，其中部分已完結的采購項目沒有及時進行清理。四是對省級財政專項資金使用情況延伸審計中，查出原陽縣生活垃圾處理場工程項目部自立名目套取建設項目資金111.37萬元和冒領農村醫療救助資金等嚴重違紀問題。省審計廳已依法移送有關紀檢監察部門進一步查處。

　　2．稅收征管審計情況。審計結果表明：2007年，全省地稅部門共組織完成各項收入507.36億元，同比增長32%。18個省轄市全部保持了兩位數以上的增幅，其中收入增幅超過30%的就有11個，為保障全省財政收支和經濟社會發展做出了積極貢獻。審計查出的主要問題：一是113戶企業應在2007年征繳的稅（費）1.19億元延期至2008年征繳入庫。其中：企業所得稅7293萬元，城市維護建設稅1706萬元，資源稅656萬元，城鎮土地使用稅1758萬元，教育費附加527萬元。二是舞陽新寬厚鋼板有限責任公司2007年實現的企業所得稅，由國稅和地稅兩個部門同時征收，造成多征企業所得稅4541萬元。

　　3．省發改委組織分配政府投資審計情況。審計表明：2007年，省發改委下達政府性投資計劃95.92億元。其中：省級預算內基本建設投資7.8億元，省交通建設專項資金20.27億元，中央資金67.85億元。主要投向了農業、水利、教育、衛生、交通、能源等重要部門的建設，投資結構比較合理，項目安排符合國家宏觀經濟政策和我省的實際情況。審計查出的主要問題：一是變更項目資金來源渠道。對有些項目的主管單位或項目單位籌資能力缺乏充分了解，投資計劃下達后，資金無法全部落實，不得不變更資金來源渠道。如，省級預算內基本建設資金投資計劃中，華北水利水電學院新校區公共實驗樓等15個項目，將2006年計劃中已安排過的由單位自籌或市縣配套資金8394.2萬元，改為由2007年省級預算內基本建設資金安排。二是一些項目沒有按計劃實施。其中：2007年投資計劃安排省直機關綜合辦公樓項目4000萬元由于建設標準變化，省動物疫病預防控制中心項目796萬元由于選址變化，省老干部活動中心項目1951.7萬元由于設計方案變化，當年均未開工建設，影響了資金的使用效益。

　　4．部門預算執行審計情況。審計結果表明：省教育廳等15個省級預算執行部門全部實行了部門預算，預算編制基本規范和透明，支出預算不斷細化，預算批復及時完整，內控制度逐步完善，一級預算單位預算執行情況良好。審計查出違規違紀金額4.28億元，主要發生在二、三級預算單位。其中：省農業技術推廣站等24個單位將專項資金用于彌補公用經費不足等1026.1萬元；省經貿工程技術學校等5個單位未納入財務統一管理資金4058.7萬元；省價格認證中心等3個單位違反收支兩條線規定截留坐支財政專戶款158.9萬元；省直機關房屋開發公司等20個單位漏繳欠繳各種稅費504.4萬元；省職業技術學院和省化工技校會計報表少反映凈資產3.53億元。

　　（二）財政專項資金審計和審計調查情況

　　1．財政轉移支付資金審計調查情況。2007年，中央財政對我省轉移支付補助資金1053.2億元，占全省財力總收入的53%。轉移支付制度的實施，對增強政府宏觀調控能力、完善公共財政體系、緩解地方財政困難、保證社會安定和促進地方經濟協調發展發揮了重要作用。審計調查發現轉移支付資金管理和使用中存在的主要問題：一是部分市、縣（市、區）沒有認真測算上級轉移支付資金數額，未按規定將上級轉移支付資金足額納入預算，脫離了人大監督。二是由于上級轉移支付資金下達較晚，以及有的項目當年沒有開展等原因，造成轉移支付資金15億元不能及時安排使用，影響了資金的使用效益。如，2007年，我省一些市、縣（市、區）由于沒有對城鎮低收入家庭實施廉租住房制度，造成中央下達的廉租住房補貼資金未能安排使用。三是由于部分市、縣（市、區）財政困難，配套資金不能及時到位，影響了項目的實施。如，盧氏縣2007年財政應配套轉移支付資金4625萬元，占縣本級一般預算收入的32.8%，由于超出了縣級財力承受的范圍，實際僅配套1123萬元。四是擠占挪用專項轉移支付資金1868萬元。

　　2．科技項目經費審計調查情況。2005至2007年，全省各級財政共投入科技項目經費17.14億元，實施各類科技項目14208項。審計調查表明：各級政府重視科技資金的投入，項目承擔單位在科研經費管理中能夠較好地執行國家和省有關規定，科研經費管理比較規范。審計調查發現項目資金分配管理等方面存在的主要問題：一是項目設置分散，項目資金規模較小，影響資金效益的發揮。如，2007年省科技廳立項的重點攻關項目351項，項目平均資金10.7萬元。二是科技部門執行科技項目公告、公示制度的比例偏低。2005至2007年，省科技三項費用支持的項目為4818項，在新聞媒體上公告2480項，公告項目占總數的52%。三是擠占挪用科技項目經費1580萬元。主要用于科技部門和項目單位辦公經費、招待費以及發放職工福利等。此外，調查還發現個別承擔科研項目的單位經營效益差，甚至關門停業，科技項目難以結題，影響了資金使用效益。

　　3．土地出讓金審計情況。對新鄉、許昌兩市2005至2006年土地出讓金收支情況進行了專項審計，同時在對周口、南陽、安陽三市政府2006年度決算審計中，對土地出讓金進行了重點審計。審計查出土地出讓金收支管理中存在的主要問題：一是以招商引資等名義違規減免土地出讓金1.96億元；二是未及時征收土地出讓金2.2億元；三是少提農業土地開發資金1.35億元；四是土地出讓金違規用于企事業單位的改建和擴建等1.2億元。

　　4．救災資金審計情況。

　　（1）2007年度救災資金審計情況。對焦作、鶴壁等10個省轄市和固始、項城2個擴權縣（市）2007年度救災資金的使用和管理情況進行了審計。所審的市、縣（市、區）救災資金收入為3.89億元。其中：各級財政投入3.27億元，社會捐贈6189萬元。支出3.77億元。審計表明：救災資金的管理、撥付和使用基本符合財經法規的規定，絕大部分資金能在規定的時間內下撥和按規定范圍使用。審計查出的主要問題：一是地方少配套倒房重建資金3058.4萬元；二是擠占倒房重建救災款用于敬老院修繕、貧困家庭臨時生活救濟及節日慰問等1546萬元。

　　（2）2008年低溫雨雪冰凍專項救災資金審計情況。對信陽、駐馬店等8個省轄市和固始、項城2個擴權縣（市）2008年低溫雨雪冰凍專項救災資金和物資的管理、分配及使用情況進行了審計。所審的市、縣（市、區）雨雪冰凍專項救災資金收入1667萬元。其中：各級財政投入1557萬元，社會捐贈110萬元。支出1619.1萬元。審計表明：各級民政部門完善各項制度，規范救災資金的管理和使用，將資金主要用于了雪災應急、災民生活補助、倒房重建等受災群眾所急需的地方，做到了救災資金專款專用，使受災群眾得到了及時救助。審計未發現擠占挪用雨雪冰凍專項救災資金等違規違紀問題。

　　（3）2008年抗震救災資金審計情況。截至7月18日12時，全省救災資金收入為14.5億元。其中：各級財政投入3.1億元，社會捐贈11.4億元。已撥付災區3.4億元，物資儲備調運等支出2146萬元，資金結存10.9億元。已折價捐贈物資1.6億元，已撥付災區1.2億元，結存4000萬元。除安陽縣工商業聯合會主要負責人擅自將27.11萬元捐贈資金用于購買救災物資，其中涉嫌以權謀私的問題外，未發現其他截留挪用救災款物等違規違紀問題。省政府要求省審計廳繼續做好抗震救災資金的跟蹤審計工作，并及時報送審計結果。

　　5．涉農資金審計和審計調查情況。

　　（1）新型農村合作醫療基金審計調查情況。審計調查表明：截至2007年底，我省開展新農合工作的縣（市、區）達到143個，參合農民達到6101.8萬人。新農合制度的實施，緩解了農民因病致貧、因病返貧等問題，取得了良好的社會效益。審計調查也發現，個別已開展新農合的縣（市、區）尚未成立新農合經辦機構，有的縣（市、區）雖有經辦機構，但經費未列入財政預算，影響了新農合工作的正常開展。

　　（2）沼氣項目建設資金審計情況。審計表明：2006至2007年，偃師等78個縣（市、區）農村沼氣建設項目財政計劃投資2.19億元。截至2007年底，到位資金2.05億元。2006年沼氣計劃任務已完成并投入使用，2007年項目正在積極實施。農村沼氣項目實施后，在解決農民群眾生活需要、改善衛生條件、優化生態環境等方面發揮了重要作用。審計沒有查出擠占挪用項目建設資金等違反財經法規的問題。但是也發現，一些鄉鎮沼氣服務站建設滯后，不同程度地影響了項目的正常運行。

　　（三）基本建設項目審計和審計調查情況

　　1．六大煤礦集團棚戶區改造項目審計調查情況。對鄭州、平頂山等6個省屬煤業集團公司棚戶區改造建設項目進行了審計調查。截至2008年2月底，規劃棚改項目總建筑面積616.96萬平方米，棚改專項資金到位20.63億元，全部棚改項目完工后，可安置7.8萬棚戶區住戶。審計調查發現的主要問題：一是棚改房產權界定沒有明確的政策規定。省屬煤炭企業棚改項目由國家、企業和職工個人三方共同出資，產權歸屬沒有明確的規定。二是部分棚改項目至審計時尚未開工。截至2008年2月底，六大煤業集團除永煤外均有部分棚改項目尚未開工建設，未開工面積134.9萬平方米，主要原因是拆遷安置問題未能很好解決。三是市級財政資金沒有完全到位。截至2008年2月底，省屬煤炭企業棚改項目專項資金中，省財政補貼資金到位5.2億元，按規定市財政補貼資金應到位2.6億元，實際到位2.28億元，少到位3200萬元。四是在棚改項目實施過程中，建設手續不全，招投標不規范等問題普遍存在。

　　2. 三個建設項目竣工決算審計情況。對許平南高速公路、少洛高速公路、河南省疾病預防控制中心三個建設項目的竣工決算進行了審計。審計查出的主要問題：一是項目計劃內投資不能如數到位。三個項目計劃內投資59億元，未到位資金6億元。其中未到位資本金3.21億元，占應到位資本金的15.89%。二是在多家中介機構審核的基礎上，又查出多計量工程價款1695萬元。主要表現在工程量計量不實、變更單價制定不合理、未嚴格執行合同等。三是一些項目的招投標與合同管理工作不盡規范。個別項目未按法律規定進行公開招投標，一些項目招標文件編制不規范，建設期間變更較多，部分項目在完成招投標并簽訂合同后業主提高建設標準等。

　　2007年，在省委的正確領導下，在省人大的監督支持下，全省各級審計機關積極開展審計監督。通過審計，增加財政收入11.98億元，減少財政撥款或補貼1.62億元，歸還原渠道資金13.38億元，向紀檢監察部門、司法機關和有關單位移送經濟案件線索102起。

　　三、2007年預算執行審計查出問題的處理和整改落實情況

　　（一）審計查出問題的處理情況

　　對審計查出的問題，省審計廳已征求了被審計單位的意見，并依法進行了處理。對違反財經法規的問題，已下發審計決定書27份，省政府要求有關單位限期予以糾正。對嚴重違反財經紀律和涉嫌經濟犯罪的案件線索，省審計廳已依法向紀檢監察部門、司法機關和有關單位出具移送處理書20份，移送事項39項。其中：移送省紀檢委4項，省直主管部門10項，市、縣（市、區）紀檢監察部門22項。對制度不完善以及財務管理不規范的問題，省政府要求有關部門和單位完善制度，規范管理。

　　另外，2007年以來，省審計廳還及時報送專題審計工作信息87期，被省委、省政府和審計署采用46篇。對審計中發現的重要情況上報省委、省政府信息專報和審計要情5期。

　　（二）審計查出問題的整改落實情況

　　省政府高度重視審計查出問題的整改落實工作，審計結果上報后，省政府常務會議專題聽取了省審計廳的匯報。 郭庚茂代省長明確要求：要運用好審計成果，凡是審計查出的違規違紀問題，有關單位必須認真整改，審計部門要跟蹤到底，善始善終。有關部門和單位必須嚴肅財經紀律，加快財政預算和財務管理的各項改革，加強對財政預算執行和單位財務的審計監督、財政監督和內部監督，提高財政性資金的使用效益，筑起一道防腐倡廉的堅實防線。

　　省審計廳將這次審計工作的整體情況，向被審計單位進行了通報，并就下一步的整改落實工作做出了具體布置。有關被審計單位重視審計查出問題的整改落實工作，有的在審計期間即進行了整改。其中：義馬市政府在審計調查結束前，將違規收取棚戶區改造項目的城市基礎設施配套費3100萬元全部退回；有關地稅部門在審計結束前，將未及時征繳的稅費1.19億元，足額征收入庫。

　　對省審計廳下達的27份審計決定，有關部門和單位都已經或正在積極整改。已到執行期的7個審計項目，已經整改完畢。追回擠占挪用資金363.4萬元，納入單位財務統一管理的賬外資金710萬元，補繳各種稅費183.7萬元，核減國家投資1695萬元。仍在執行期的20個審計項目，有關部門和單位按照審計決定的要求，正在進行認真整改。

　　對省審計廳已經上報的專項審計報告，省委、省政府領導高度重視并做了批示。省供銷社審計專報上報后，省委書記徐光春做出了重要批示。部分國有企業審計情況上報后，原省長李成玉要求有關部門研究審計中提出的問題，分項提出整改意見，并督促整改到位。全省新型農村合作醫療基金等專項資金審計情況上報后，常務副省長李克、原副省長劉新民和副省長張大衛分別做出重要批示，要求有關單位認真整改，加強管理。

　　對省審計廳移送的案件線索，各級紀檢監察部門、司法機關和有關單位高度重視，積極查處。已經移送的39起案件線索中，31起已經查處完畢，32人分別受到了開除黨籍、撤職等黨紀政紀處分。其余案件正在進一步審理中。

　　對省審計廳提出的審計建議，有關部門和單位積極采納，建章立制，加強管理。針對省審計廳提出的省級預算編制不細化等問題，省財政廳下發了《關于規范財政管理嚴肅財政工作紀律的規定》，要求在編制省級部門支出預算時，對基本支出預算應當按照國家和省規定的定員定額標準予以核定；對項目支出預算應當按規定區別輕重緩急分類排序，編列到具體項目和具體單位。

　　對審計查出問題的整改落實情況，省政府已責成省審計廳和相關單位作為一項重要工作，繼續狠抓落實。全面整改情況將另行向省人大常委會報告。

　　針對這次省級預算執行和其他財政收支審計發現的問題，提出以下意見：

　　第一，進一步深化財稅體制改革。按照“內容全面、完整，項目確定、明細，定額科學、公平，程序規范、透明”的原則細化財政預算和部門預算的編制，提高預算編制的準確性；自覺增強預算約束力，規范預算執行工作。

　　第二，加強對二、三級預算單位的管理和監督。加快國庫管理制度改革，逐步將所有預算單位納入改革范圍，從源頭上加強對財政性資金的管理與監督；主管單位切實履行職責，加強對所屬單位的監管；建立健全單位內部監督機制，不斷完善內控制度，加強內部審計監督。

　　第三，強化對專項資金的管理和監督。不斷健全各項管理制度，完善專項資金管理辦法；做到分配科學合理，監管到位，保證各項資金特別是涉及群眾切身利益的資金能夠落實到位、發揮效益。

　　第四，提高對財政支持項目的管理水平。圍繞國家宏觀經濟政策和我省“十一五”規劃目標，建立和完善滾動項目庫；完善項目申報和審批機制，增強立項的科學性和透明度；加強對項目實施過程的監督檢查，建立健全財政支持項目績效評估制度，保證項目投入切實發揮效益。