今年以來，陜西省商南縣審計局針對在審計質量控制中發現的問題和不足，根據《中華人民共和國審計法》、《審計機關審計項目質量控制辦法》（審計署6號令）及《審計機關審計復核準則》的相關要求，梳理明確了相關崗位人員在審計質量控制各個環節中的各自責任，制定印發了《商南縣審計局業務程序暫行辦法》、《商南縣審計局業務程序流程圖》和《商南縣審計局審計項目復核辦法》，嚴把“七關”加強審計質量控制。

　　一是嚴把審前調查關。審計組在開展審前調查時，除了要制定審前調查提綱，設計審前調查表格外，還要走訪被審計單位及其業務關聯單位、相關主管及監管部門，搜集財務數據、業務數據、電子數據和綜合資料；并對搜集的調查資料進行分析性復核，對被審計單位內控制度進行初步測評，確定審計項目的重要性和審計風險；同時要編制審前調查記錄，重大審計項目還要撰寫審前調查報告。

　　二是嚴把實施方案關。審計組在制定審計實施方案時，既要充分考慮宏觀調控政策措施的要求，明確上級審計機關、本級黨委政府以及紀檢、組織部門對審計工作的要求，又要明確并細化審計內容與重點、審計風險控制關鍵環節、審計步驟與方法、審計分工與時間，提高實施方案對現場審計的指導性、針對性和可操作性，減少審計組成員現場審計的隨意性。

　　三是嚴把審計證據關。在取證范圍上，突出對重要審計事項的取證，收集與審計事項相關的審計證據，對違反國家規定的財政、財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，在審計工作底稿后附有充分的審計證據。在取證方法方式上，針對不同要求，對不能或不宜取得原始資料、有關文件和實物的，可采用檢查、監盤、觀察、查詢、函證、計算、分析性復核等方法，采取文字記錄、摘錄、復印、拍照、錄音、錄像等方式，增強審計取證的多樣性。對除書面形式取得的審計證據，要盡可能轉化成書面證據，并取得被審計單位或相關單位的簽字或印章。

　　四是嚴把日記底稿關。審計組堅持在每個審計日編寫審計日記，遇有特殊情形的，應作補記或說明原因。審計日記應詳細載明審計事項名稱、實施審計步驟和方法、查閱資料名稱和數量、審計專業判斷和查證結果等審計情況。審計組組長應將組織、管理和協調工作記入審計日記，并對審計組成員的審計日記定期進行檢查。對違反國家規定的財政、財務收支行為以及對審計結論有重要影響的審計事項，在編寫審計日記、搜集審計證據的基礎上，應編制審計工作底稿，并注明與審計日記、審計證據的對應關系。

　　五是嚴把審計報告關。審計組嚴格按照審計署6號令的規定和要求，如實反映審計情況和發現問題，起草審計報告征求意見稿，經分管局領導簽批后，以審計機關的名義，送達被審計單位征求意見，然后由審計組核實和修改，并做出書面說明。在此基礎上，送交法制股復核和審計業務會議審定，并形成審計業務會議紀要。此后，審計組根據會議紀要代擬審計機關審計報告。

　　六是嚴把審計復核關。嚴格實行審計組長、法制股、分管領導或審計業務會、辦公室、局長五級復核制。審計組長對審計報告征求意見稿及相關附件進行復核。法制股對審計事實表述是否清楚、適用法律法規是否準確、審計定性處理是否恰當、審計程序是否合規等事項進行復核。分管局長對審計報告、審計決定書等進行審定后提交審計業務會議審定。辦公室負責對審計報告、審計決定書等的文字表述、標點符號及公文格式進行審定把關，并及時提交局長簽發。

　　七是嚴把審計成果關。審計組在送達審計結果文書后，在三個月內回訪被審計單位，了解審計意見和建議采納以及審計決定的落實情況；凡有重大違法違規問題或經濟犯罪案件線索移交處理的，定期跟蹤了解主管或監管部門追究責任情況、公檢法機關立案查處情況；注意搜集本級人大、政府和上級審計機關采用與批示、政策措施修訂等情況。審計項目終結后，立卷責任人應及時辦理立卷工作，審計組組長對審計項目歸檔立卷情況審查驗收并簽署意見。對此，該局還修訂完善了優秀審計項目考核評比實施辦法，組織優秀審計項目評比和年度審計項目過堂檢查。