一、手工條件下的往來業(yè)務(wù)處理方式

　　1、往來業(yè)務(wù)的處理是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的單位與單位、單位與個(gè)人間業(yè)務(wù)往來所形成的債權(quán)、債務(wù)的處理。

　　2、核算科目：應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款、預(yù)付帳款等會(huì)計(jì)科目。

　　3、手工核算方法：

　　（1）、建立債權(quán)、債務(wù)單位或個(gè)人明細(xì)科目。

　　（2）、逐筆核銷方式、總額核銷方式。

　　二、計(jì)算機(jī)對(duì)往來業(yè)務(wù)的處理方式

　　1、只建一級(jí)科目，不建明細(xì)科目。

　　使用往來業(yè)務(wù)管理與不使用往來業(yè)務(wù)管理，一級(jí)科目應(yīng)相同。

　　不能核算下屬明細(xì)科目。

　　2、計(jì)算機(jī)采用往來處理方式，往來科目帳戶類別應(yīng)設(shè)為“往來”，反之應(yīng)設(shè)為“其他”。

　　3、設(shè)置客戶名單，即客戶檔案。其內(nèi)容是客戶編碼、單位名稱、聯(lián)系人、地址、郵政編碼、電話、銀行帳號(hào)。主要內(nèi)容是“客戶編碼”。

　　4、錄入往來初始數(shù)據(jù)，將系統(tǒng)投入使用前未核銷的往來業(yè)務(wù)輸入計(jì)算機(jī)。

　　5、過程：輸入憑證、審核、匯總記帳、核銷往來帳。

　　三、系統(tǒng)功能

　　1、初始信息錄入

　　包括：客戶名單、業(yè)務(wù)員名單、初始往來數(shù)據(jù)。

　　2、調(diào)入往來帳

　　調(diào)入相關(guān)憑證。

　　3、往來帳核銷

　　自動(dòng)核銷、手動(dòng)核銷。

　　4、帳齡分析

　　帳齡分析是指某一往來業(yè)務(wù)從發(fā)生之日起到結(jié)清之日止的時(shí)間期限。

　　帳齡分析是往來管理中的一項(xiàng)重要功能。