摘要：20世紀80年代以來，隨著金融證券化、金融市場一體化不斷發展，金融工具不斷創新，西方商業銀行的表外業務得到了快速發展，資產業務所占比重越來越小，盈利水平不斷下降，而表外業務所占的比重越來越大，利潤空間不斷擴大。我國商業銀行的表外業務也得到迅速發展，但與國際同業相比，我國商業銀行的表外業務范圍相對狹窄，業務量較小。為了促進我國商業銀行的表外業務發展，迅速拓展表外業務，必須了解商業銀行表外業務的主要內容，了解我國商業銀行表外業務發展的意義和現狀以及制約發展的因素，提出我國商業銀行表外業務可持續發展的政策，這對于加快我國商業銀行表外業務的發展有著深遠的意義。

　　關鍵詞：商業銀行；表外業務；發展思考

　　20世紀80年代以來，表外業務在西方國家商業銀行發展迅速，表外業務收入占銀行總收入的比重越來越大，而我國商業銀行表外業務發展比較緩慢，業務發展水平落后于西方商業銀行。隨著我國金融業對外開放的不斷深入以及利率市場化進程的不斷推進，金融市場的競爭越來越激烈，傳統的存貸款業務的利潤空間越來越小。我國商業銀行必須大力推進表外業務的發展，實現經營業務多元化，拓展新的利潤來源渠道，增強自身的綜合實力。為了促進我國商業銀行的表外業務發展，迅速拓展表外業務，我們必須了解商業銀行表外業務的主要內容，了解我國商業銀行表外業務發展的意義和現狀以及制約發展因素，提出我國商業銀行表外業務可持續發展的政策，這對于加快我國商業銀行表外業務的發展有著深遠的意義。

　　一、表外業務的基本概述

　　(一)表外業務的定義

　　表外業務是指商業銀行所從事的、按照現行的會計準則不記入資產負債表內、不形成現實資產負債，但能增加銀行收益的業務。表外業務是有風險的經營活動，形成銀行的或有資產或有負債，其中一部分還有可能轉變為銀行的實有資產和實有負債，所以，通常要求在會計報表的附注中予以揭示。

　　廣義的表外業務則除了包括狹義的表外業務，還包括結算、代理、咨詢等無風險的經營活動。廣義的表外業務是指商業銀行從事的所有不在資產負債表內反映的業務，但通常我們所說的表外業務主要指的是狹義的表外業務。

　　(二)表外業務的種類

　　1．擔保類表外業務。擔保類中間業務指商業銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業務，主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

　　2．承諾類表外業務。承諾類中間業務是指商業銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業務，主要指貸款承諾包括可撤銷承諾，包括透支額度等；不可撤銷承諾，包括備用信用額度、回購協議、票據發行便利等。

　　3．交易類表外業務。交易類中間業務指商業銀行為滿足客戶保值或自身風險管理等方面的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動，主要包括金融衍生業務，主要包括遠期合約，包括利率遠期合約和遠期外匯合約；金融期貨；互換，包括利率互換和貨幣互換；期權，包括股票指數期權、外匯期權、利率期權、期貨期權、債券期權等。

　　二、我國商業銀行表外業務發展的積極意義

　　(一)規避資本管制,提高盈利水平

　　我國商業銀行主要經營業務是傳統的資產負債業務，其中，存貸款業務是主要經營的業務種類，貸款利息收入是我國商業銀行的主要收入來源。隨著我國利率市場化改革的推進，我國商業銀行的利率不斷在變動中，存貸款利差越來越小，使得我國商業銀行傳統的存貸款利差獲利水平不斷降低，因此，我國商業銀行必須適應金融市場環境的變化，開拓新的利潤來源渠道，提高利潤水平。商業銀行為了維持其盈利水平，設法規避資本管制給銀行經營帶來的限制，注重發展對資本沒有要求或對資本要求極低的表外業務，使商業銀行在不增加資本金甚至減少資本金的情況下，仍能夠擴大業務規模，增加業務收入，提高商業銀行的盈利水平。

　　(二)優化資源配置。擴展業務范圍

　　我國商業銀行發展表外業務，有利于商業銀行合理配置人力資源、財力資源、信息資源和物力資源等，不但可以將商業銀行的業務經營范圍從傳統的資產業務擴展到創新的表外業務，而且還可以使商業銀行的業務經營范圍從信用業務拓展到非信用業務，并充分發揮商業銀行機構眾多、技術先進、信息靈通、信譽良好、實力雄厚、經驗豐富、資金充裕等優勢，擴展業務范圍，大力發展表外業務，在新的業務經營領域中開辟新的利潤來源。

　　(三)適應環境變化．轉移經營風險

　　在融資證券化和利率市場化的環境下，商業銀行的資產來源在減少，存貸利差在縮小，同時面臨著多種風險。現階段我國商業銀行的利潤主要來自存貸利差和證券投資的收益，無論是商業銀行貸款還是證券投資，都是商業銀行資金運用的業務，不但靠存貸款利差日益縮小，而且面臨著許多風險。主要風險有：信用風險、流動性風險、通貨膨脹風險、利率風險、匯率風險等這些風險主要是借款人到期不能償還貸款本息而造成貸款損失，或因所投資的證券難以交易而使銀行收入損失，或因不可預期的物價上漲而使銀行實際收入下降，或因市場利率變動引起證券價格的變動而造成銀行證券投資資本的損失。因此，通過開展表外業務，則可以避免、轉移和分散商業銀行經營資產業務帶來的風險。衍生金融工具對轉移或降低風險都有很好的作用，特別是金融期貨、金融期權、互換、遠期利率協議等都具有轉移價格風險的功能，而備用信用證、票據發行便利等工具則可以分散、轉移信用風險。

　　(四)增加資金來源，提高我國市場競爭力

　　商業銀行的表外業務大都具有高度的流動性和可轉讓性，特別是商業銀行通過有追索權的貸款出售，可以將流動性差的貸款證券化，從而獲得新的資金來源，加速銀行資金的周轉。借助于表外業務，商業銀行大大彌補了其資金缺口，增強了資產的流動性。

　　商業銀行為了吸引客戶，留住客戶，就必須為客戶提供多元化服務，發展表外業務正是為客戶提供多元化服務的行之有效途徑。商業銀行通過表外業務提供的多元化服務，可以擴大銀行的顧客群，滿足不同客戶的不同需求，與客戶建立更廣泛的聯系，從而使商業銀行不斷擴大市場占有率。同時發展表外業務也可以提高商業銀行的市場競爭力，而商業銀行的競爭能力取決于其經濟實力，包括資本充足率、盈利能力和資產負債的規模。商業銀行通過開展表外業務，是提高商業銀行資本充足率的有效途徑，可以間接增加資產與負債規模，并以手續費和傭金收入的形式擴大商業銀行利潤。

　　三、我國商業銀行表外業務發展的存在問題

　　(一)經營理念落后，盈利觀念淡薄

　　我國銀行長期在“統收統支，統存統貸”的體制下，只重視資產和負債業務的發展，不重視表內業務的發展。隨著我國經濟金融體制改革的不斷深化，我國商業銀行的表外業務有了一定程度的發展，但與社會經濟發展對商業銀行拓展表外業務的要求，與西方商業銀行發達的表外業務發展相比，無論是在業務數量，還是在業務質量上都存在較大的差距，其主要原因是經營理念落后，市場競爭意識差，盈利觀念淡薄，對表外業務的重要性認識不足，對表外業務的創新發展缺乏動力，沒有形成對表外業務有效的監督管理機制。

　　(二)分業經營限制，金融市場欠發達

　　我國《商業銀行法》規定銀行業實行嚴格的分業經營，商業銀行在涉及證券、保險業務領域時不能提供相應的綜合理財業務。分業經營極大地限制了表外業務的拓展空間，割裂了商業銀行與資本市場的聯系，商業銀行的表外業務受到很大的局限。

　　我國金融市場相對不發達，企業債券市場和商業票據市場在規模，流通機制等還都很不完善；股票市場雖歷經改革，有所發展，但仍存在市場分割、投機嚴重等問題；金融衍生產品中的擔保類、承諾類等表外業務與企業債券市場、商業票據市場的興衰高度相關。而更高層次的表外業務如金融衍生產品交易服務等要以高度發達的金融市場，特別是金融衍生產品市場為依托。我國現階段金融市場的欠發達嚴重阻礙了我國商業銀行表外業務的發展。

　　(三)發展規模較小。業務品種單一

　　現階段我國商業銀行表外業務的發展規模較小，業務品種較為單一，其表外業務規模一般只占資產總額的比例很低，表外業務品種也主要是一些傳統的服務性和風險性業務，如備用信用證以及銀行承兌匯票、保函等與貿易服務密切相關的金融服務業務。在咨詢業務方面，也僅開辦了查賬等簡單的服務業務；而為企業擔當財務顧問、投資顧問，為公司的合并、收購、重組提供咨詢服務等方面業務則涉及很少。各類擔保、貸款或投資承諾、貨幣互換與利率互換、票據發行便利、遠期利率協議等新興表外業務未得到有效開展。

　　從管理上看，目前我國商業銀行在表外業務的發展上，從上到下缺乏主管機構和總體規劃，缺乏明確的業務范圍和發展目標。從政策法規看，我國金融監管當局存在重表內輕表外的現象，十分缺乏配套的政策法規，表外業務基本處于無法可依的狀態，同時缺乏自上而下的激勵與規范，不利于我國商業銀行表外業務的整體發展。

　　(四)技術力量不足。缺乏專業人才

　　隨著科學技術革命的飛速發展，特別是計算機技術和通訊技術前所未有的發展，并廣泛應用于金融領域，徹底改變了金融業的傳統操作方式，銀行業務成本大幅降低。數據處理電腦化、信息傳遞網絡化和資金轉賬電子化為表外業務達到規模經濟創造了有利條件，特別是信息處理技術的發展，使銀行有條件不斷設計出新的衍生金融工具，并將全球主要金融市場的業務緊密聯系起來。我國商業銀行雖然擁有較位先進的網絡服務系統，但與西方國家商業銀行相比，計算機技術與信息產業的發展以及其它科技水平明顯落后，與表外業務快速發展的要求仍存在著一定差距，特別是軟件程序開發能力不足，計算機應用配套能力欠佳，管理信息系統有待完善。

　　商業銀行是一個集高技術、高智能型行業，而表外業務更是知識與技術密集型的產品，是人才、技術、資金、網絡、信息和信譽于一體的集合，涉及金融、財會、法律、稅收、管理、計算機等諸多領域，商業銀行要拓展表外業務需要大批復合型金融人才，這些人才需要熟悉國際金融業務，精通先進電子技術，掌握現代管理和了解法律法規等多方面知識，但目前在我國商業銀行的從業人員中普遍存在的現象：懂得一般操作的人員多，缺乏精通管理的人員；懂得傳統業務的人員多，缺乏精通創新業務的人員；懂得單項業務的人員多，缺乏精通計算機、外語和國際業務等多項業務的人員。我國商業銀行表外業務經營及管理人員的數量與素質明顯不足。

　　四、加快我國商業銀行表外業務發展的主要對策

　　(一)切實轉變觀念。提高思想認識

　　我國商業銀行的各行領導必須在經營思想、經營方式和經營策略等方面盡快轉變觀念，要把拓展表外業務上升到關系本行前途命運的高度來認識，切實將拓展表外業務工作納入重要的日程，與做好存款業務、提高信貸資產質量工作一起，齊抓并進；要正確把握好開拓創新的表外業務和開展傳統的資產負債業務的關系，確立雙并重、同開展的基本業務思想，加快表外業務的發展。

　　我國商業銀行的廣大員工要提高對開辦表外業務的重要性的認識，認識到開辦表外業務是增強市場競爭力，轉移和分散風險，滿足客戶多樣化需要，增加效益渠道的措施，廣大員工通過強化服務意識，轉變服務態度，改變服務作風，運用服務技巧，提高服務質量，樹立一切工作都是為了商業銀行發展的全新觀念，進一步推動表外業務發展，增加商業銀行自身的利潤來源。

　　(二)推進混業經營，營造寬松環境

　　現階段我國金融機構實行分業經營、分業管理，這一現狀限制了銀行、證券、保險企業之間的業務互通，使我國商業銀行在拓展表外業務時受到許多限制。金融機構由分業經營向混業經營轉變是現代商業銀行發展的趨勢，特別是在我國金融業開放后，金融市場競爭更加激烈，擴大商業銀行業務范圍，允許商業銀行適度混業經營，不但可以提高我國商業銀行自身的收益水平，而且更重要的是能夠有效發揮我國商業銀行拓展表外業務范圍帶來的經濟效應。

　　我國商業銀行表外業務創新需要有一個寬松的金融政策環境。我國有的金融政策和制度制約著我國商業銀行的表外業務發展，使得我國商業銀行的部分表外業務品種仍不能得到開發，特別是出于以防范風險為目的，衍生金融工具業務的開展受到嚴格的限制，不僅政策空間較小，而且交易市場十分狹窄。因此，我國商業銀行的表外業務的創新，不僅需要我國商業銀行自身努力，而且需要營造相應的金融環境，特別是金融政策環境，積極推進金融業混業經營。只有放開對表外業務限制、放開金融市場、推出創新產品、創造有效需求，才能夠從根本上推動我國商業銀行表外業務發展。

　　(三)擴大經營規模，豐富業務品種

　　西方國家金融業的監管寬松以及混業經營的發展，使得西方商業銀行的金融服務能夠順利地向存貸款業務延伸和發展，自主經營表外業務，因而其表外業務不但品種豐富，而且技術成熟，表外業務呈多樣化程度發展。我國商業銀行的表外業務品種雖然在近年來有了較大程度的增加，但相對于西方商業銀行表外業務創新的品種，我國商業銀行表外業務不但規模較小，而且品種單一，對盈利的貢獻度較低，不能滿足表外業務全面發展的需要，而且受我國金融市場不成熟和金融業分業經營的影響，金融創新受到一定程度的抑制，衍生金融工具交易等新興的、高附加值的表外業務品種開展比較緩慢。

　　我國商業銀行表外產品開發要按市場機制進行，并從有針對性地滿足客戶需要著手。從新產品創意開始，要明確表外業務新產品的利益點，明確新產品的主要購買者或購買群體；在表外業務創新產品設計前首先要對新產品開發的成本、利潤、資金回收。營銷方案以及銀行資金的預算進行分析；在產品試銷階段，要確定潛在的客戶是否會接受該項新產品，要保證產品能夠發揮其應有的功能；在建立了供貨系統并實施了市場營銷計劃之后，就要開始組織新產品的批量生產，將產品推向市場。因此，為了更好地進行表外業務創新，我國商業銀行應盡快建立根據成本、收益的分析方式以及通過對客戶的需求調查，建立嚴格的按新產品開發程序進行表外業務產品開發的機制，以擴大表外業務規模，開發出更多的表外業務品種，滿足市場需要。

　　(四)加大科技投入，引進培養人才

　　我國商業銀行建立現代計算機信息網絡系統是開展表外業務的基礎和關鍵，應加大對現代通信技術、計算機技術、網絡技術、數據采集及處理技術等的投資力度，建立完善的計算機網絡和信息系統形成多功能、多元化、高效率的網絡服務，提高表外業務的科技含量，提高表外業務綜合競爭力，為加速發展表外業務發展提供技術的支持和可靠的保證。

　　我國商業銀行要加快對表外業務的發展，要采取切實可行的用人機制，主要措施有：一是大量培養表外業務人才。我國商業銀行可以從現有的從業人員中選拔精通表外業務、善于鉆研表外業務的人員安排到表外業務崗位上，對他們進行表外業務方面較高層次的知識培訓，為表外業務的拓展奠定基礎。二是引進表外業務人才。我國商業銀行可以面向社會、大專院校以及其他金融機構等引進一些具有較高理論知識和豐富實踐經驗的專門人才，充實到表外業務發展的人才隊伍中來，以促進表外業務的管理與發展。