摘要：中小企業經營機制比較靈活，投資少、見效快，且具有產品品種豐富、涉及領域廣泛等特點，對我國經濟的發展有著不可替代的作用。然而，對于如何加強企業財務管理這個問題，有相當一部分中小企業并未足夠重視，從而使企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。

　　關鍵詞：中小企業；財務管理；創新

　　1 中小企業財務管理的現狀

　　中小企業是國民經濟的組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。財務管理是企業經濟管理的核心，對于為數眾多、抗風險能力弱的中小企業而言更是如此。然而，我國中小企業普遍存在的問題是財務管理基礎普遍較弱，財務控制松散；企業資金積累能力較弱，營運資金缺乏；資本結構不合理，負債率較高；內源融資困難，外部融資渠道不暢；投資缺乏分析論證，資金不能有效利用；成本管理和控制體系不健全等；另外，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，如有關政策的“歧視”，地方政府行業管理部門的干預，財務管理受企業領導的影響等，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。分析中小企業財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，加快財務管理創新， 以促進中小企業的改革與發展，是當前中小企業發展需要思考和解決的問題。

　　2 中小企業財務管理存在的問題

　　中小企業都是在計劃經濟與市場經濟的制度縫隙中發展起來的，受當時制度環境與企業先天不足等方面的因素制約，在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。

　　2.1 外部問題

　　中小企業處于日漸規范的市場競爭中，同金融機構、投資者和其他企業之間的聯系和融合越來越緊密，參與國際貿易的比重也越來越大，因此，受到的宏觀經濟環境和市場的影響也越來越多。金融危機過后，中小企業面臨著金融風暴后的管理危機和資金運營危機，雖然不少企業在外危機出現后采取了相應的措施，但并沒有涉及企業的管理變革，加之中小企業本身的抗風險能力有限，這種內部危機在外部危機的沖擊下將被激活，并把企業拖入內外交困的境地，給自身的穩定和發展造成嚴重威脅。

　　對中小企業而言，籌資對企業順利開展生產經營活動起著決定性作用，目前融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。按照現代金融理論的解釋，中小企業融資難主要是“信息不對稱”帶來的市場的逆向選擇和道德風險，銀行為降低道德風險，必須加大審查監督的力度，而中小企業貸款小、急、頻的特點使銀行的審查監督成本和潛在的收益不對稱，降低了它們在中小企業貸款方面的積極性，銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，增加了中小企業融資的成本。另外中介服務機構不健全，尤其缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構，這也造成了企業融資難的困境。調查顯示，中小企業貸款占貸款總額的比重不足10%，83%以上的中小企業融資貸款沒有得到滿足。企業銀行融資利率一般上浮10%，部分商業銀行還加收0.2%的貸款承諾費，增加了中小企業融資的成本。

　　2.2 內部問題

　　（1）管理模式僵化，管理觀念陳舊。一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響，導致企業內部職責不分、財務管理混亂、財務監管不嚴、信息失真等不良現象發生。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差、管理思想落后。一些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

　　（2）財務管理基礎薄弱，財務控制薄弱。完善的財務控制制度對企業既能防錯防弊，又能促進經營管理效果，起到事前預防，事中、事后及時發現工作漏洞的重要作用。但很多中小企業卻往往忽視了財務控制的重要性。一是對現金管理不嚴，現金周轉不靈。存量現金沒有盤活，大大降低了企業的收益。二是企業的內部牽制、稽核、定額管理、計量驗收、財產清查、成本核算、財務收支審批以及檔案管理等制度殘缺不全。三是資金結構配置不合理，應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。由于缺乏嚴格有效的賒銷政策，導致一部分應收賬款不能及時兌現甚至形成呆賬壞賬。四是存貨控制薄弱，資金呆滯，有些中小企業存貨占用資金過多，很容易造成資金周轉失靈。五是資產保管不利，對原材料、半成品、固定資產等沒有完善的管理手段，進而導致資產的嚴重流失。

　　（3）投資能力較弱，且缺乏科學性。一是中小企業投資所需資金短缺。銀行和其他金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資和借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。二是追求短期目標，對投資可行性研究和長遠籌劃不足，由于自身規模小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以他們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模，造成資金的流失和企業效益的降低，形成了企業財務管理的惡性循環。三是投資盲目性，投資方向難以把握。眾多的中小企業投資存在誤區。如投資項目選擇錯誤，投資與企業資源的約束脫節。

　　3 中小企業財務管理創新

　　3.1 改善外部環境

　　一是健全相應的配套政策，加大對中小企業的政策引導和扶持力度。財政援助與稅收優惠是世界各國政府扶持和保護中小企業的普遍做法。有效的引導和扶持，發揮政府財政資金的杠桿作用，引導商業性資金的介入，有利于促進中小企業健康發展。二是為中小企業發展提供融資支持。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等，其資金來源可以是各級政府金融機構及中小企業的入會費，管理上實行基金封閉運行，集中支持中小企業發展。三是加快建立中小企業信用擔保體系。引導中小企業增強信用觀念，改善其信用狀況以創造良好的信用環境，以及加快我國社會化信用體系的建設步伐。在建立中小企業信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其他社會化服務體系結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。

　　3.2 促進企業財務管理創新

　　中小企業財務管理創新是指中小企業財務在管理層面的創新，是企業為適應環境變化而對財務管理要素所做的重新組合。中小企業管理模式僵化，阻礙了企業的迅速發展，財務管理的創新可以推動中小企業的全局管理創新模式。

　　轉變傳統的財務管理觀念。中小企業要在競爭中處于主體地位，首先就要轉變傳統觀念，第一，樹立人本化理財觀念：把對人的激勵與約束放在首位，建立責、權、利相結合的財務運行機制，充分挖掘和發揮人的潛能，調動人的創造性、主體性和自覺性；第二，樹立動態管理觀念：根據市場信息及企業實際不斷比較、分析和選擇，在動態中尋找最佳平衡點，及時采取相應措施，提高管理效率；第三，樹立風險理財觀念：善于對環境變化帶來的不確定性因素進行科學的預測，有預見性地采取各種措施，使可能遭受的風險損失降至最低；第四，樹立信息理財觀念：在知識經濟時代里，中小企業財務管理人員必須牢固地樹立信息理財觀念；第五，樹立融資第一觀念：市場經濟下企業競爭成敗的關鍵已不再是單單的自主理財，而是資本運營、培育和擴張。因此，中小企業在財務管理中應樹立融資第一的新觀念，優化資源結構，順應新經濟發展的要求，提高企業效益。