全面預算是現代企業管理的先進手段，對企業發展、節約控制成本、提高經濟效益有巨大的促進作用。為此每一年初上級要求我局編制一份合理的全面預算報告，經上級審核批準后就作為我局全年重要考核目標之一，我局也按這個全面預算考核目標來計劃安排全年的工作，并落實執行，起到了非常好的效果。

　　但現階段我局在執行全面預算過程中存在以下問題：

　　一、 重收入預算，輕成本控制。

　　收入預算（經營預算、收入計劃）是全面預算的一部分，可以說實行的很到位，也是績效考核的重要依據之一。但在成本預算方面存在不足：一個網點全年的總收入計劃和名項專業收入計劃都能清楚在經營預算中找到，但找不到完成這些收入須投入多少資產、人力（人工成本）、業務宣傳費、材料單式支出、水電費支出等。還有每年都會有幾個專項的營銷計劃，對每個網點須完成的專項營銷收入計劃都很明確，但在投入方面就欠缺不少，除了在宣傳費或代辦費等獎勵方面的政策。對整個專項營銷計劃的成本費用支出，以及給全局收支差額完成帶來貢獻大小缺少預算說明。

　　二、 重長期的預算，輕短期預算。

　　每年年初我局編制的全面預算是針對整一年，但缺少半年或都季度、月度計劃。雖然我們都有月度、季度工作安排，但缺少預算。

　　當然在編制這些計劃時要考慮人力和成本，可以簡約一點，突出重點。

　　三、 重編制，輕控制。

　　雖然有時我們每年總體預算目標完成不錯,但總有幾個預算指標無法完成,特別是個別成本項目,雖然上級局不作考核要求,但總是會影響收支差額的目標,在實行全面預算過程式中我們應該加強控制嚴格按預算來管理評價。當然預算是死的，各種條件也在不斷變化，有時也需要考慮預算的合理性，對預算不斷進行修正。

　　四、 有些部門對全面預算認識、參與配合不足。

　　全面預算是項系統工作，涉及企業方方面面，十分復雜繁鎖，承擔企業全面預算編制工作的財務部需要大量的信息及各部門參與配合。財務部并不是直接產生預算信息部門，需根據各部門全年工作計劃來統籌安排，平衡各方利益，考慮全局財務實力。但有些部門對全面預算工作認識不足，參與積極性不高，認為這僅是財務部的事情。使財務部預算工作所需信息不足，致使預算合理性較差，影響全面預算執行，影響全局考核。

　　針對這些問題存在，我們需要對全面預算工作進行改進。

　　一、建議編制季度全面預算報告(考慮編制工作量和各部門實際情況)，在經營分析會議中對預算執行情況進行分析說明，提出改進意見，待條件成熟時可以編制月度預算。編制的內容可以圍繞全年的預算報告進行簡化，先粗后細、突出重點。

　　二、建議各部門編制部門預算報告，考慮實際情況及以部門、專業公司、支局為編制單位，預算報告的內容格式由財務部統一設置。要求各部門按季度工作安排編制預算，財務部門對各部門編制的預算報告進行進行審核匯總，并報請領導批準，據此形成全局季度預算報告。

　　三、對批準后的部門預算報告進行控制評價考核，預算報告必須得到嚴格執行，并評價預算執行情況，對執行過程中的偏差進行說明；引入考核機制，由部門負責人負責，提高預算的執行力。由于經濟條件是不斷變化的，預算有可能隨這些條件的變化合理性會降低，可以對預算進行必要的調整，以適應經濟條件，但必須合理說明情況并報請領導批準。

　　在全面預算得到真正有效的執行后，領導可以減少日常繁鎖的審批事項，集中精力進行決策安排，做到未雨綢繆、運籌帷幄；辦事員人員也可以減少審批程序環節，提搞辦事效率。全面預算的實施也有利于對各項成本的監控，有利于資源的優化配置并充分利用，從而有利于實現降本增效目標。