摘要：針對地勘單位固定資產管理的專業性和地勘會計核算的特殊性，筆者在使用“用友財務軟件固定資產管理系統”四年后，將遇到的帳套設置、折舊計提、錄入原始卡片等具體問題和解決辦法與同行進行交流和探討。

　　主題詞：用友財務軟件  固定資產管理系統  地勘會計應用

　　用友財務軟件固定資產管理系統為地勘單位進行固定資產核算，協助進行部分成本核算，協助設備管理部門做好固定資產管理工作創造了便捷的條件。筆者從2004年起開始接觸并使用固定資產管理系統，經過四年的具體實踐，在較為成熟的運作后與地勘單位會計同行就使用過程中遇到的相關問題及其解決辦法進行交流和探討。

　　筆者所在的地勘單位在2004年9月前一直采用手工計提固定資產折舊的核算和固定資產的管理工作，這種手工核算的缺陷在很長時間中一直制約著這項工作的開展和進一步對國有資產在財務上的宏觀管理，計提折舊的核算時間長、效率低、準確率差，隨意性強。筆者認真自學了“用友財務軟件固定資產管理系統”，經過長達一個月時間的嘗試，對全院當時408臺（套）固定資產進行卡片賬的錄入，于2004年10月徹底擺脫了固定資產管理、手工計提折舊的時代，財務管理軟件的優勢也在第一時間產生了最大的效果。每月期末只要一點鼠標，系統就會在極短的時間內完成所有部門和單位的折舊計提核算，并在帳表功能生成各類匯總表，有效提高了固定資產財務核算的準確性和核算速度。

　　經過幾年的運作、修改和完善，在2007年度行政事業單位資產清查工作中，固定資產帳套更是發揮了舉足輕重的作用。筆者通過系統“數據輸出”功能，資產清查工作中需要的固定資產基礎數據就在最短時間中被全部整理出來，然后按照資產清查軟件的要求整理完成了原始明細表。在組織相關部門進行財產核實后，很快就開始了資產清查系統數據的錄入工作，最終在規定時間內圓滿完成了時間緊、任務重、范圍廣、要求難度高的行政事業單位資產清查工作。

　　一、帳套設置遇到的問題和解決的途徑

　　固定資產的種類繁多，規格不一，要強化固定資產管理，及時準確作好固定資產核算，必須科學地搞好固定資產的分類，為核算和統計管理提供依據。根據地勘單位的特點和管理要求，確定一個較為合理的資產分類方法是非常重要的。

　　筆者在最初設置帳套時，充分考慮到地勘單位所使用設備的專業性和地勘工作的特殊性，仔細參閱了《固定資產分類與代碼》（國家標準（GB/T14885-94））的分類原則，與地勘單位在固定資產管理及折舊的計提中一直沿用的原地礦部1991年10月發布的《固定資產管理目錄》、1996年11月發布的《地質礦產部固定資產統計目錄》進行比較和周密的分析。針對原有地勘行業設備管理中對設備劃分十六大類，而國家標準分類為十大類不一致的情況，筆者出于清產核資的需要和今后長期國有資產管理的標準化、科學化的需要，在帳套設置中采用按國家標準十大類分類，下設若干小項兼顧地勘行業資產管理分類辦法的原則設置。保證了財務管理要求與原有設備管理要求的相互統一，在數據上便于核對，也極大地減輕了資產查找工作的難度，對資產管理的相互監督也起到一定的推動作用。

　　憑借固定資產管理系統強大的“帳表管理功能”，在協助完成地勘單位部門財務決算年報表時，為其中的“財決附04表（資產情況表）”與“會地年匯05表（資產管理狀況附表）”提供了非常準確的基礎數據。而這種分類正好與2007年度的行政事業單位資產清查工作的分類原則相吻合，帳套迅速準確提取數據，提高了報送報表的效率和準確性。

　　二、折舊計提需要注意的相關問題及其解決的辦法

　　筆者所在的地勘單位目前使用的用友財務軟件是最新用友普及型ERP-U6應用軟件，該軟件在固定資產折舊計提辦法的應用中與目前新頒布的財務準則中關于“除單獨估價入賬的土地和提足折舊繼續使用的固定資產外，其他所有固定資產均計提折舊”之規定尚未銜接，未使用和停用的固定資產系統默認不計提折舊。這點暫時符合地勘單位季節性使用設備的具體情況，筆者所在的單位充分考慮到地勘施工二級單位工作性質的特殊性，在折舊的計提上暫時沿用用友財務軟件固定資產管理帳套的計提辦法。

　　地勘單位近年來所使用的設備有不少電子數碼產品，如果沿襲原地礦部1991年10月發行的《固定資產管理目錄》中規定的折舊年限和折舊方法，將無法在這類產品使用過程中真實計提折舊，可操作性不強，設備的使用周期短，且隨著技術的進步很快淘汰的風險很大。故筆者所在的單位根據具體情況提請當年職工代表大會通過后，對電腦數碼產品等受技術影響較大的產品使用了加速折舊法—年數總和法計提折舊，使用年限定為四年，這更符合設備使用的真實性的需要。對于鉆機等使用年限長，設備毀損嚴重，又沒有達到報廢年限的大型設備在大修理后根據具體情況調整了折舊年限，選擇平均年限法計提折舊。系統還提供自定義折舊法和不折舊的選擇，筆者根據設備的具體情況按照使用年限設置了相應的自定義折舊方法。

　　需要注意的是在帳套使用功能中“使用狀態調整”“原值調整”“累計折舊調整”“凈殘值率調整”下月有效；“部門變動”“折舊方法調整”“使用年限調整”“新增資產”當月生效。固定資產使用狀況與資產核算和管理密切相關，不僅影響到正確計算和計提折舊，而且單位也需要按固定資產的使用情況進行統計，以了解和提高資產的利用效率。帳套中資產的使用狀況主要有以下分類：在用、季節性停用、經營性出租、大修理停用、不需用、未使用等，如果“使用狀態調整”，則要在變動的上月就改變該設備的使用狀態，否則在當月變動狀態，當月帳套繼續采用上月的狀態計提折舊。故筆者在采用“月末結賬”時多是在次月確定沒有使用狀態變動的設備后方才結賬，和財務數據進行核對只要采用“對賬”功能就可以了。

　　三、初始化錄入原始卡片的重要性和需要注意的相關問題

　　在準備工作完成后，正式啟用固定資產系統進行核算前，必須將單位現有固定資產的卡片資料錄入系統，以保持歷史資料的連續性，這是一項十分重要而又艱巨的任務。說它重要是因為如果不將現有卡片全部錄入系統，軟件將無法正確計提折舊和提供完整的統計資料。說它艱巨則因為： 第一、一般單位的固定資產數量繁多，錄入工作量很大；第二、原始卡片的資料往往不完整。例如，手工會計條件下一般按類計提折舊，沒有單獨記錄每件資產的詳細資料，錄入之前必須逐一確定每件資產原始詳細資料，這就需要設備管理部門的配合和操作人員認真負責的態度和責任心。

　　錄入原始卡片是系統初始化的一項內容，系統一旦正式啟用，該項功能將被屏蔽，不能再用。 這就要求財務人員在錄入原始卡片的過程中既要細致又要謹慎，筆者總結了以下需要注意的相關問題：

　　(1) 與計提折舊有關的項目錄入后，系統會自動按照輸入的內容將本月應提的折舊額顯示在“月折舊額”項目內，財務人員可據此檢查是否有錄入錯誤。

　　(2) 原值、累計折舊、累計工作量錄入的一定要是卡片錄入月月初的價值，否則將會出現計算錯誤。

　　(3) 已計提月份必須嚴格按照該資產已經計提的月份數，不包括使用期間停用等不計提折舊的月份，否則不能正確計算折舊。

　　(4) 在輸入過程中操作員可以對錯誤卡片進行必要的修改，這種修改是無痕跡修改，即修改前的內容在任何查看狀態都將不能看到。

　　固定資產在管理過程中，需要及時掌握資產的統計、匯總和其他各方面的信息，該系統根據日常操作，自動提供這些信息，以帳和表的形式提供給財務人員和資產管理人員，提供的帳表分為四類：帳薄、折舊表、匯總表和分析表。這些功能的開發和合理利用為筆者所在的地勘單位提供了最準確的數據保證，也為本單位資產管理部門在日常的管理和報表的報送提供了有利的支持，便于部門之間數據的核對和工作的開展，從而帶動了資產管理工作的有序性、真實性和完整性。

　　“用友財務軟件固定資產管理系統”為加強地勘單位國有資產的管理、防止國有資產的流失提供了有利的財務環境，保證了地勘單位財務監控職能的充分實施。面對如此強大便捷實用的功能，合理開發使用這項功能，讓其更好地服務于我們的地勘會計工作，是我們從事這項工作的財務人員需要具備的職業技能。但是筆者在實際操作過程中也一直被沒有適應新的地勘經濟情況下新修訂的《固定資產管理目錄》而困擾，在此呼吁相關部門迅速出臺和國家標準接軌，又適應行業特點的新的地勘單位《固定資產管理目錄》，真正使此項工作的開展有據可依，便捷實用。