[摘　要]關稅是國際貿易中最重要的貿易壁壘，也是我國加入WTO過程中的焦點問題。關稅的經濟效應包括價格效應、貿易條件效應、保護效應等。因此有必要對關稅的經濟效率及其保護程度的衡量進行具體分析。

　　[關鍵詞]價格效應；貿易條件效應；保護效應；經濟效率

　　逐步降低關稅水平是我國在申請加入WTO過程中所作的重要承諾。但關稅水平的降低應如何操作，還需要以科學的理論分析為基礎。本文擬從經濟學的角度對關稅的效用與效率進行分析，以期拋磚引玉。對我國的關稅調整工作有所裨益。

　　一、關稅的經濟效應分析

　　征收關稅，會通過改變進口商品的國際和國內的相對價格水平，影響出口國和進口國的生產和消費行，為，進而會對雙方經濟產生更大范圍的影響。這就是關稅的經濟效應。

　　（一）關稅的價格效應

　　關稅通常有進口關稅和出口關稅之分。進口關稅一般由進口商在國外貨物到岸后向本國海關繳納，并將其計入進口成本；出口關稅則由出口商在商品出口時向本國海關繳納，同樣也計入該產品的出口成本。可見，關稅是典型意義上的流轉稅，它必然存在稅負轉嫁問題。由于現實中征收出口關稅的一般僅限于一國限制出口的少數商品，所以本文的分析主要針對進口關稅。

　　稅負轉嫁的存在使進口國對進口商所征收的關稅會有一部分轉由出口商承擔。由于進口國征收關稅，將直接導致其出口數量的減少，這必然會反映為出口國銷售收入的減少，這就是其負擔的稅負轉嫁。如果進口國是一個大國，其進口數量的減少還會改變國際市場上供求的均衡狀況，進而使價格下降，進一步降低出口國的收入水平，使其負擔更多的關稅轉嫁。圖1中，S是出口國的供給曲線，D是進口國的需求曲線。在進口國不征關稅的情況下，市場在E點達到均衡，兩國在Po的價格下進行數量為Qo的貿易。假設進口國對單位該商品進口征收數量為P1P2的稅收，則貿易量將由Qo減少到Q1，進口國國內價格則會由Po上升到P1，PoP2的部分，就是單位產品所轉嫁的關稅。從總量上來說，進口國所征收的關稅總量為P1P2xQ1，其中PoP1×Q，部分由進口國的消費者承擔，PoP2×Q1部分是由出口國負擔的關稅轉嫁。進口國和出口國負擔進口關稅的比例是不一樣的，這主要取決于該貿易品在進口國的需求彈性與在出口國供給彈性的比較。比如圖1所反映的是進口國是一個小國而出口國相對較大的情況。在國際貿易中，由于小國的需求量較小，其對國際市場供求的影響也就較小，因此其需求的彈性較小；大國則由于對國際市場的較大影響而具有較大的供給彈性。圖1直觀地表明，需求彈性較小的國家只能將關稅中較少的部分進行轉嫁，而供給彈性較大的國家也可以較少地承擔貿易伙伴轉嫁來的稅收。

　　（二）關稅的貿易條件效應

　　征收關稅可以改變一國的貿易條件。首先分析征收進口關稅對貿易條件的影響。根據前文的分析，除非進口國需求完全無彈性或出口國供給彈性無限大，關稅的稅收轉嫁就會發生。由出口國負擔的關稅就表示了進口國貿易條件的改善，而且出口國越大，其貿易條件的改善就越大。比如，美國對其從巴西進口的咖啡征收關稅。進口關稅提高了美國國內咖啡的價格，進而減少了對巴西進口的咖啡的需求。由于美國在世界貿易中的重要地位，國際市場中咖啡的價格必然下跌。在美國其他出口品價格不變的前提下，其出口/進口價格比例上升，表明其貿易條件得到了改善。其次，對出口品征收關稅也會改變本國貿易條件。絕大多數國家在參與國際貿易時都只是競爭市場中的一個普通參與者，只能接受市場所決定的交易價格。而關稅是價格的組成部分，如果對出口品征收關稅，就會降低該行業的利潤水平，相當于降低了出口價格，從而惡化了貿易條件。所以當今各國大多僅對少數限制出口的產品征收關稅。

　　（三）關稅的保護效應

　　征收進口關稅可以對本國工業起到保護作用。當某種貿易品在國際市場上的價格為P時，如果對其征收比率為T的從價關稅，則國內該產品的生產廠家以P×（1+T）的價格出售該產品就可以與進口品展開競爭。否則如果進口品價格為P而本國產品價格為P×（1+T），本國產品的銷售必然處于劣勢。

　　關稅的保護效應被廣泛地用于對國內的幼稚產業進行保護。亞歷山大。漢密爾頓、約翰。斯圖亞特。穆勒以及艾爾弗雷德。馬歇爾等都贊同此論點。當一個產業處于最初的發展階段時，往往比成熟階段面臨更多的困難。如果這時面臨國外成熟廠商的競爭，可能會導致其夭折。但對于許多新興行業來說，只是渡過了最初這個階段，還是具有很好的發展前景的。所以，對具有前途的幼稚產業進行關稅保護，符合一國長遠發展的需要。

　　二、國際貿易中關稅的經濟效率分析

　　首先，我們認為國際貿易是建立在比較利益原則基礎上的，即交易雙方都是以自己生產效率相對比較高的商品與對方進行交換。因此國際貿易可以增加貿易雙方的福利。為了進一步分析關稅對國際貿易的影響，我們首先對國際貿易增加雙方福利的過程進行分析。

　　以下圖2中，X0Y0曲線表示A國的生產可能性邊界，X0‘Y0’曲線表示B國的生產可能性邊界；假設A、B兩國的居民具有相同的消費偏好，即可用同一組社會無差異曲線I0、I1、I2等表示其平均消費偏好。在沒有國際貿易的情況下，兩國的福利最大化點分別是其生產可能性邊界與社會無差異曲線的交點。對A國來說，其消費量C0等于其生產量Q0，對B國來說，其消費量C0‘等于其生產量Q0’。為簡便起見，我們假定這時兩國的社會福利水平均位于I0，現實中兩國的福利水平很可能會處于不同水平。通過上面兩個交點的切線PA和PB分別反映了在A、B兩國中X、Y兩種商品的相對價格，即貿易條件。

　　從圖中可以看出，A國對生產X商品具有絕對比較優勢，B國則對生產Y商品具有絕對比較優勢。這樣A國可以出口X進口Y，B國則進口X出口Y，從而產生國際貿易。由于在國際市場上A、B兩國面對的是相同的價格，所以PA和PB必然旋轉至重疊，形成新的貿易條件曲線T0，分別與X0Y0曲線、X0‘Y0’曲線和社會無差異曲線I1相交，從而決定了進行國際貿易以后，A、B兩國的產量分別是Q1、Q1‘，消費量同是C1.由于I1的社會福利水平高于L，所以我們可以認為，國際貿易提高了參與國的社會福利水平。

　　現在我們考慮A國征收關稅的情況。對此，筆者在圖2的基礎上設計了圖3進行分析。圖3中橫軸、縱軸、X0Y0、T0、I0及有關交點的含義都與圖2中一致。所不同的是，由于A國對Y的進口征收了關稅，改變了A國內X、Y兩種商品的相對價格，使A國所面對的貿易曲線由T0變為t0.相應地，產量由QQ1變為Q2，消費量由CC1變為C2，效用水平則由I1降為I2.可見，征收關稅會導致福利下降。同樣，如果B國對X征收關稅，也會使其社會福利水平降低到I1以下（但不一定是I2）的水平。主要原因就是關稅壁壘改變了進口品與國產品之間的相對價格，促使A國消費者把對一部分進口Y產品的需求轉向了某種國產的進口替代品，但這種進口替代品或是生產成本較高，或是效用水平較低，從而降低了A國的福利水平。

　　三、關稅有效保護程度的衡量

　　（一）關稅有效保護程度的含義

　　關稅的保護效應是按照關稅稅則中規定的名義稅率來衡量的，可以用征收關稅后與進口商品相競爭的行業所增加的產量來表示。在前面圖2的分析中，就相當于Q2下X的產量減少到Q1下X的產量。

　　但現實中的經濟活動遠比我們前面的模型復雜。比如，參與國際貿易的不僅是X和Y兩種產品，還有它們所使用的原材料。征收關稅不僅保護了與進口商品相競爭的行業，而且保護了為該行業提供原材料等投入的其他行業。相應地，一個生產與進口商品相競爭的產品的企業，除了受到對這種進口商品征收關稅的影響，也還要受到對相關原材料等投入征收關稅的影響。于是，人們開始使用有效保護率來衡量關稅的保護作用。

　　一個行業的有效保護率就是征收關稅后，該行業單位產品附加值的增加率。附加值是最終產品的價值減去原材料和中間產品價值后的余額，也就是企業的收入。設單位最終產品X的附加值在不征關稅時為V，征收關稅后增加到V1，那么附加值的增加率，也就是有效保護率ERP就等于：

　　ERP=（V1—V）/V　　（公式1）

　　例如，在不征關稅時商品Y的價格P是100，其中原料需全部進口，價格Pm為40，這時V等于60.現在假定對進口Y商品征收從價稅，稅率T為20％，對進口原料也征收從價稅，稅率Tm為10％。由于進口品價格上升，國內生產的Y產品價格也隨之升到120，此時的V1也增至76[即120—40×（1+10％）].套用前面的公式可知，該國對Y產品的有效保護率為：ERP=（76％—60％）÷60％=26.7％。

　　（二）關稅有效保護程度的衡量

　　以上我們計算關稅有效保護率的公式主要是從其定義的角度出發考慮的。但現實中其所需數據往往不易獲得，或雖能獲得但不具有代表性。如，在不征關稅時貿易品的國際價格為P.為了使ERP能夠具有更高的實用價值，我們可以對以上公式1進行整理：

　　首先我們設定用R表示進口原料的成本在最終貿易品中的比重。根據前面的分析，我們有：

　　V=P—P×R　　（1）

　　V1=P×（1+T）-P×R×（1+Tm）　　（2）

　　把以上（1）式和（2）式帶入公式1中，整理可得：

　　ERP=（T—R×Tm）÷（1—R）　　（公式2）

　　把前面的例題帶入公式2，得：ERP=（20％—40％×10％）÷（1—40％）=26.7％

　　與公式1相比，公式2所需要的數據更容易獲得。但公式2還有一個不足，就是貿易品所需的進口原材料不只一種時，公式2就不大適用了。其實，當需要i種原材料時，只需用Ri表示第i種原材料的價值在最終貿易品價值中的比重，用Tmi表示該原材料的進口關稅水平，并把公式2中的“R”換成∑Ri“，”Tm“換成”Tmi“就可以了。即：

　　ERP=（T—∑Ri×Tmi）÷（1—∑Ri）　　（公式3）

　　以上公式3就是具有實用性的關稅有效保護率的計算公式。從公式中可以看出，關稅的有效保護程度將隨T和R的上升而上升，隨Tm的上升而下降。

　　[參　考　文　獻]

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