如果說打開國門、招商引資的“引進來”戰略是使我國經濟取得巨大發展的“牽引力”的話，那么，積極開拓海外市場、建立我國跨國公司的“走出去”方針則是增加我國經濟發展動力和后勁的“助推劑”。改革開放二十年來，我國在以把國外的資金、技術、管理經驗及人才“引進來”為主的同時，也不失時機地采取了到境外投資辦廠、搞經濟技術合作等“走出去”策略。
　　
　　由于境外投資（企業）客觀上具有地域廣、距離遠、門類多等特點，加之我國對境外投資缺乏管理經驗，規章制度往往是邊實踐、邊制定、邊完善。因此，境外投資在取得巨大成效的同時，也存在不容忽視的問題，而這些問題又突出地表現在境外企業的財務管理上。為了了解我國目前外貿及境外投資（企業）現狀，研究外貿及境外投資財務管理工作，探討財政部門在支持外貿出口、加強境外投資財務管理方面所應采取的措施和對策，探索國有外貿企業改革的新途徑，日前，財政部涉外司在深圳召開了部分省市財政廳（局）管理外貿及境外投資財務工作的負責人座談會。會議期間，記者就有關話題采訪了財政部涉外司杜儉司長、李軍副司長，及深圳市財政局成澤民副局長、外經處程新處長。

　　外貿及境外投資成效顯著

　　面對國際國內復雜多變的政治經濟形勢，在黨中央、國務院的正確領導下，我國外經貿經過兩年多的困難時期，出現了穩定增長的好形勢，外貿出口轉降為升，進口增長較快。據海關統計，1999年我國外貿進出口總額為3,607億美元，比1998年增長11.3%。其中：出口1,949億美元，增長6.1%；進口1,658億美元，增長18.2%；進出口均創歷史最高水平。全年累計實現貿易順差291億美元。吸收外資保持相當規模，加入世界貿易組織(WTO)談判取得重大突破，各項工作都取得新的成績。另外，國有外貿企業經濟效益有所好轉。1999年國有外貿企業虧損為25.24億元，比上年減虧21.69億元。
　　
　　財政部涉外司杜儉司長說，1999年國有外貿企業經濟效益好轉主要表現在以下幾個方面：（1）虧損額減少、虧損面下降。1999年全國國有外貿企業虧損25.24億元，比上年同期減虧21.69億元。其中：虧損企業虧損87.86億元，比上年減虧16.91億元。按獨立核算企業計算，企業虧損面為64.32%，比上年下降1.29個百分點。（2）出口成本總體下降。1999年，全國外貿企業平均出口成本比上年平均下降了0.06元/美元。（3）外貿企業資產負債結構有所改善。 由于虧損減少，全國外貿企業資產負債率為85.76%，比上年下降1.9個百分點。外貿企業資產負債結構的改善，有利于外貿企業經濟效益的提高。
　　
　　深圳市是我國改革開放最有成效的城市之一。深圳經濟之所以能得到突飛猛進的發展，除了憑借其地域優勢和政策優勢外，其中與深圳市大力發展外貿和招商引資有非常緊密的關系。那么，深圳市的外貿情況如何呢？深圳市財政局成澤民副局長說，1999年，深圳市外貿出口雖遇到了特區建立以來最嚴峻的局面，但在市委、市政府的正確領導下，外貿出口先抑后揚，增幅領先于全國，實現了進出口、出口、進口總值三項指標連續7年位居全國大中城市首位的成績，1999年全市累計完成進出口總值504.3億美元，比上年增長11.4%，實現外貿順差60億美元，使全市外貿在非常困難的環境下總體運行保持良好的局面。1999年市財政安排了專項資金用于支持和鼓勵外貿出口。深圳的境外企業經過16年的發展，至目前正常運作的有37家，這些企業主要以高新技術企業為主，包括中興通訊、康佳集團、長城計算機等公司。經營內容以境外帶料加工裝配業務和產品研究開發為主。境外企業的發展，為深圳市招商引資、開拓國際市場、引進國際先進技術、實施跨國經營等方面發揮了積極的作用。

　　加強境外投資財務
　　
　　管理工作任務艱巨

　　江澤民總書記最近指出：我們必須積極開拓國際市場和利用國外資源，以利增加我國經濟發展的動力和后勁。應該充分看到，有計劃、有步驟地“走出去”投資辦廠，與各國特別是發展中國家搞經濟技術合作，這同西部大開發一樣，也是關系我國發展全局和前途的重大戰略之舉。“走出去”與“引進來”，是我們對外開放政策兩個相輔相成的方面，二者缺一不可。杜儉司長說，這二十年我們是以“引進來”為主，把外國的資金、技術、管理經驗、人才等等引進來，這是完全必要的。不先“引進來”，我們的產品、技術、管理水平就難以提高。你想“走出去”也出不去。現在情況與二十年前不同了，我們的經濟水平已大為提高，應該而且也有條件“走出去”了。只有大膽地積極地“走出去”，第一，才能彌補國內資源和市場的不足；第二，才能把我們的技術、設備、產品帶出去，我們也才更有條件引進更新的技術，發展新的產業；第三，才能由小到大逐步形成我們自己的跨國公司，以利更好地參與全球化的競爭；第四，也才能更好地促進第三世界國家的經濟發展，加強與第三世界國家的經貿合作。
　　
　　對“走出去”投資辦廠，開展貿易活動，必須加強管理，而管理又必須先找出問題之所在，然后才能對癥下藥。杜儉司長說，就目前來看，境外投資和境外企業財務管理工作的確存在不少問題。第一，問題相當嚴重。去年以來，部分境外企業暴露出的因投資決策失誤、管理不善而造成嚴重的經濟損失等問題觸目驚心。這些境外企業不僅給國家造成巨額經濟損失，還嚴重影響了我國中資企業在境外的信譽和形象。第二，問題相當特別。境外企業出現的問題有一些共同點：一是“級別”高，影響大；二是發現問題晚，在提出救助時多已嚴重資不抵債；三是問題多出現在港澳地區，政策敏感性強；四是問題一經發現，均有告急性質，如火燒眉毛一般。第三，地方財政部門境外投資和境外企業財務管理非常薄弱。財政部《境外投資財務管理暫行辦法》實施已4年有余，除少數省市境外投資和境外企業財務管理抓得較好外，多數省市境外企業的報表還收不齊全，基礎管理工作很不健全，深層次的管理更無從談起。

　　堅定信心
　　
　　做好境外投資財務管理工作

　　境外企業財務管理不善造成的財務風險和漏洞已嚴重威脅境外企業的生存，如不妥善處理將會引起更大不良影響和給國家造成重大經濟損失。因此加強境外企業財務管理工作已是迫在眉睫，勢在必行。杜儉司長說，境外投資管理和境外企業中存在的問題已引起了中央領導同志的高度重視。為解決境外企業出現的問題，去年10月國務院決定成立境外中資企業管理法規起草聯席會議，由溫家寶副總理牽頭，負責制定境外投資管理的法規工作。境外投資的財務和資產管理辦法由財政部負責制定。因此，財政部門必須把境外投資和境外企業的財務管理作為一項重要工作來抓。財政部門將繼續實施積極財政政策，進一步深化涉外財務改革，健全和完善財政規章制度，規范外事經費和涉外企業財務管理，保障和推動我國外交外事工作的順利開展，支持和促進我國涉外經濟工作的全面健康發展。在防范財政風險方面加強管理，維護國家形象，防止國有資產流失。2000年境外投資和境外企業財務管理的工作重點主要是：清理摸家底，整頓脫困境，改革求發展，管理要效益，監督防風險。
　　
　　(一)清理摸家底。多年來，境外企業管理不夠規范，不同性質、不同規模，不同隸屬關系都在境外建企業，現在問題是家底不清。一是清理企業數量；二是摸清是否批準；三是摸清企業基本情況。
　　
　　(二)整頓脫困境。根據境外企業不同情況，不同性質，不同問題進行整頓。一是對資不抵債的該關閉的關閉，能救活的要采取措施救活；二是對運營正常的，要根據現代企業制度的要求進行調整、重組和兼并。
　　
　　(三)改革求發展。境外企業管理體制，運營機制許多沒與市場經濟接軌，要用改革的思想來促進企業的發展。
　　
　　(四)管理要效益。要求投資主體加強監督管理力度，建立健全企業內部制約機制，遵守當地法律，加強黨的領導，接受有關部門監督。
　　
　　(五)監督防風險。建立財務執行情況報告制度，逐步建立快報制度，同時對企業進行定期、不定期審計，發現問題及時處理，維護國家利益和防范財政風險。
　　
　　談到外貿及境外企業的財務管理，深圳市財政局外經處程新處長說，深圳的境外企業大多數在港澳地區，因其天時地利的條件，給管理上帶來一定程度的便利。深圳目前正常運作的境外企業有37家，資產總額和凈資產總額分別為1.05億美元和5089萬美元，平均資產負債率為52%。總體上看，其運作狀況良好，但仍然存在部分企業資債不清、盈虧不實、財會人員素質不高等現象，以及流動資金周轉慢、短期償債能力差、應收賬款回收難等情況。這些都是在今后的財務管理中必須加強的。作為財政部門來講，主要是通過實施積極的財政政策來支持和加快外貿及境外企業的發展。比如，今年將繼續保持外貿專項貸款4億元人民幣的規模；爭取外貿發展基金的規模在每年增加人民幣3000萬元的基礎上今年有新的增加，同時協同有關銀行一起進一步完善外貿發展基金和外貿專項貸款的具體發放辦法；對市政府組織的出國參展企業繼續給予攤位費補貼；采取措施積極支持深圳企業發展境外加工貿易；根據財政部的統一部署，對中小企業開拓國際市場給予資金上的扶持等。

　　制定規章制度
　　
　　嚴格境外投資財務管理

　　財政部涉外司李軍副司長說，加強境外投資和境外企業財務管理的關鍵是建章立制。中央對此問題十分重視，專門召開了聯席會議，研究制定了若干辦法。財政部負責制定《境外投資財務管理辦法》和《境外國有資產管理辦法》。我們認為，財政部門作為政府管理部門在對境外投資的具體財務管理，主要是通過投資單位加以實施。境外企業作為駐在國獨立的法人，必須嚴格遵守駐在國法律并接受駐在國政府的監督。我國制定的有關境外企業的法律、法規和政策，應當也只能由投資單位通過董事會或中方法定代表人加以貫徹，并對境外企業的財務活動施加影響，因此，《辦法》重點對投資單位在開展境外投資、管理境外企業財務活動過程中的權利和義務進行規范，提出原則性的管理要求，投資單位應根據《辦法》制定相應的具體管理辦法，并通過董事會或中方法定代表人貫徹實施到境外企業。
　　
　　據了解，《境外投資財務管理辦法》的內容十分廣泛、具體，將重點在財政登記、內部財務監管、會計人員管理等方面加強對境外企業的財務管理。由于該《辦法》尚未正式頒布實施，李軍副司長只對其基本框架作了介紹。他說，第一，明確了制定本辦法的目的、適用范圍、管理原則以及主管財政機關和投資單位的職責；第二，規定了境外投資實施財政登記的時間、內容；第三，規定了投資單位對境外投資進行內部財務監管的內容、方法；第四，對境外企業派駐會計人員提出要求，規定了到境外企業中任職的財會人員的任職條件；第五，明確了境外企業的工資管理應遵循的制度和原則；第六，明確了檔案管理的制度和要求；第七，規定了投資收益的內容、計算方法、上交比例、清算及減免辦法；第八，規定了報送財務報表的時間和財務報告的內容；第九，規定了違反本辦法的處罰辦法。《境外投資財務管理辦法》即將經國務院批準后頒發，各地方要及時做好該辦法宣傳、貫徹、落實工作。各地方可以根據本地區的實際情況，依照本辦法制定具體的實施細則。