近年來，隨著我國加入世貿組織，金融改革的不斷深入，金融競爭的日趨激烈，各家金融機構積極開展了形式多樣的金融創新業務，為開拓我國金融業新的利潤增長點，提升其自身核心競爭力，起到了積極有效作用。然而，金融業務的創新加大了金融風險。如何有效防范金融業務創新的金融風險，筆者認為必須充分發揮金融機構內審（稽核）的職能作用，強化對金融業務創新主體的監督，把握風險重點，多方著力，嚴格風險管理等。

    一、金融業務創新與金融風險

    （一）金融業務創新的方式與內容。金融創新包括金融服務創新、金融業務創新、金融制度創新等。而金融業務創新包括負債業務、資產業務、表外業務、中間業務和清算系統的創新等，具體地說主要包括金融工具創新、金融技術創新、金融交易方式或服務方式創新、金融市場創新等與金融業務活動相關的創新。計算機技術和網絡技術在金融領域的廣泛應用，使銀行業務從傳統的存款、貸款、匯款業務轉向多種新型負債和資產業務，中間業務特別是表外業務的比重日益增大。

    （二）金融業務創新加大了金融風險。金融創新作為資產價格、利率、匯率及金融市場反復易變性的產物，它反過來又進一步加劇資產價格和金融市場的易變性。先進技術應用和新工具效率的提高，國際資本流動性的加強，巨大的國際游資在交易成本日益降低的情況下對利率、匯率的變化越來越敏感，引起資產價格易變性增強。

    健全的內部控制、有效的外部監督和良好的市場約束是金融穩健運行的三大支柱，而防范風險，實現其穩健經營的關鍵在于有效的內部控制。在金融業務不斷創新的過程中，一方面，常常會因新的業務制度、管理制度跟不上，出現新舊內控制度脫節而形成內控“真空”；另一方面，又會因新的內控制度不健全、不完善，出現創新業務環節不銜接而形成內控“盲點”，導致創新業務操作不規范，甚至出現混亂，而當金融監管不能及時到位，金融營運風險就會加大。

    二、發揮內審職能作用，防范金融業務創新風險的對策

    （一）領導重視，為防范金融業務創新的風險創造條件。首先，各級高管人員必須牢固樹立“業務創新，內控優先”的經營理念和風險防范意識，加強對全體員工的風險意識、法治意識和責任意識教育，采取切實措施，建立健全內控制度，并且狠抓落實，規范操作行為；并且管理層要在內控活動中起帶頭和表率作用，而不能將自身行為置之內控之外；內審工作要由行長（經理）親自抓。其次，要充分發揮內審部門的作用，提升內審質量。為此，各級領導要做到三點：一要創造良好的審計環境，為內審作堅強后盾；二要充分利用審計成果，督促整改落實，維護內審的權威性和獨立性；三要加強內審隊伍建設，把思想品質好，業務能力強，責任意識強的優秀人才充實到內審中來。第三，要完善內審機制建設。目前，有的國有商業銀行建立了垂直的審計制度，實行了派駐制，在組織上保證了內審工作的獨立、權威和超脫地位。但是，實際發展很不平衡，有的金融機構，特別是地方性商業銀行和城鄉信用社在此方面就顯得相對滯后，因此，當前金融機構加快內控機制建設步伐顯得十分緊迫。

    （二）責無旁貸，內審部門要勇挑金融業務創新的風險防范重擔。內審部門在金融業務創新的風險防范工作中要敢挑重擔，同時注意處理好三個關系：一是要處理好與領導的關系，爭取領導的重視和支持；二是要處理好與各單位、各部門的關系，爭取有關各方的理解、支持和配合；三是要處理好業務工作開展與隊伍建設的關系，不斷加大內審人員的業務培訓，并保持隊伍的相對穩定。

    （三）把握重點，強化對金融業務創新中重點風險業務的約束。金融創新工具交易的風險重點主要是金融衍生業務，必須對金融創新客體的行為進行有效的規范和約束。一是要對金融創新產品的種類和業務量進行約束，避免金融機構撇開主業從事衍生業務交易；二是要加強對金融創新產品尤其是衍生工具的管理約束，在新業務推出之前，必須認真分析風險環節，制定內控制度。同時，內審部門要及時、密切關注，加強對新業務實施過程的審計監督，保證金融創新業務在可控原則下進行。

    （四）多方著力，切實加強對金融創新主體行為的監督。一是要對金融創新主體建立創新的風險預警體系。金融機構進行金融業務創新時必須考慮到創新成本、效果及風險損失三者的關系，盡量把經營中的風險控制在最低的限度內，防止因創新中的漏洞給銀行信用帶來負面影響；二是金融業務創新時必須考慮到社會的有效需求狀況，防止過度競爭引起金融創新無序狀態，使供給與需求有機結合起來，降低創新成本和風險損失，擴大創新收益；三是金融機構內部要加強對金融創新業務的監督和制約，發現問題及時糾正，防范風險，保證金融業務創新的健康發展。

    （五）科學設計，建立金融業務創新的內控評審制度。內審部門要針對金融業務創新產品建立一套科學、完整的內控考核指標體系，對金融創新業務各環節、各項目進行合理量化，確定不同的分值，從而作出準確、科學的風險級次評估，以此劃分金融創新業務的風險等級。凡是金融創新內控機制不健全，執行較差的單位和部門，其授信額度和業務經營都要受到限制和嚴密的監控，并限期改進，達到要求。

    （六）嚴肅紀律，建立責任追究制度和重大問題報告制度。金融機構要建立金融創新業務的重大違規和重大問題報告制度，以便上級行及時掌握金融創新業務實施過程中的經營情況和經營信息，對隱瞞不報或故意拖延的，要嚴肅追究單位主要領導和經辦人員的責任。