銀企對賬是銀行結算業務中的重要一環，需要開戶銀行和開戶單位的高度重視。然而，在目前的銀行結算業務實踐中，銀企對賬卻沒有引起銀企雙方的足夠重視，工作力度不是太大，其中存在著一些問題。

　　一、當前存在的問題

　　1.銀企不對賬。有些銀行對銀企對賬工作安排不到位，不向企業發放對賬單，雖然年終決算均要求核對債權債務，但如果開戶單位不申請，銀行卻不主動發放對賬單。更多情況下是開戶單位根本不對賬，收到銀行對賬單之后，隨意擱置，不是逐筆進行勾對，有些開戶單位來開戶銀行辦理清戶手續時才發現銀企雙方存款賬戶余額不符。殊不知，銀行對開戶單位往往有一些主動借貸記的業務，例如計息、結算罰款、滯納金、司法強制扣劃款項、公用事業的托收無承付結算方式等等。

　　2.對賬不及時。很多開戶單位拿到銀行發放的滿頁對賬單后不是馬上對賬，而是要等到月末一次性勾對。這樣做盡管也可發現未達賬項，最終調平雙方賬戶，但對于防范可能發生的案件，則起不到應有的作用。因為有些詐騙分子是通過偽造、變造轉賬支票、現金支票、電匯委托書、匯票委托書的形式盜用開戶單位存款，詐騙銀行資金，如果不及時對賬，就無法通過銀企對賬這種方式起到及時追查案件的作用。

　　3.銀行對賬單的發出率和反饋率低。銀行出于對賬、審計、年終決算等的需要，一般會安排集中對賬工作，對行內所有開戶單位發放對賬單，并要求開戶單位反饋對賬結果。但每次集中對賬，對賬單的發出率都很低：一是因為有很多客戶預留銀行的信息不詳，銀行無法及時聯系上開戶單位；二是有些銀行業務人員對集中對賬的認識不足，重視不夠，故而積極性不高，投入精力不到位。此外，銀行發出對賬單后，能夠得到開戶單位反饋的回執也不是很多，很多開戶單位認為賬戶對平即告結束，沒有必要再向銀行反饋回執，或者在傳遞過程中丟失了帶回執聯的銀行對賬單而無法返還。

　　4.銀行對賬人員與柜臺人員沒有分離。為了確保對賬工作的準確性，達到通過銀企對賬發現核算差錯和漏洞，預防和查處貪污挪用銀行資金等經濟案件的目的，在開展銀企對賬工作時，應堅持做到由專門的對賬人員負責銀企對賬工作，避免銀行接柜和記賬人員直接從事與開戶單位的對賬工作。但由于有些銀行未認識到銀企對賬的這一作用，加之人員工作調配安排方面的原因，通常就由柜臺接柜人員直接向開戶單位財務人員發放對賬單，而開戶單位反饋回來的對賬單回執也直接交到接柜人員，這樣就大大弱化了銀企對賬工作的預期效果和作用。

　　5.對銀企對賬是否相符的結果和發生不符時的查證重視不夠。有一些開戶單位在通過銀企對賬發現余額不符之后，不是積極與銀行聯系查詢并調整相關賬務，而是任其自然。而有些銀行在收到開戶單位的對賬單回執后，并不仔細查看開戶單位填寫的對賬結果；即使客戶發現賬務不符，向銀行提出查詢要求時，有關經辦人員也并不積極配合，致使問題擱置拖延，無法得到圓滿解決。

　　6.對開戶單位返回的對賬單回執保管不善。有些銀行對開戶單位返回的蓋有開戶單位印章的對賬單回執沒有妥善集中保管，這樣便無法建立起規范的會計檔案。

　　二、重新認識和重視銀企對賬的意義

　　1.確保銀企雙方賬務記載的及時性、正確性和完整性。由于銀行和開戶單位是對同一筆交易業務在各自的賬務記錄中并行地處理的，因此兩者記賬結果的一致就可以充分確保開戶單位的銀行存款資產項目和開戶銀行客戶存款負債項目的真實性和正確性。但也正因為雙方的角度不同，行業會計制度特點不同，加之記賬時間不同，記賬憑證傳遞程序不同，因此雙方賬務的實時一致性便很難實現，這就產生了未達賬項。只有通過未達賬項的調整才能確定銀企雙方賬務記載的一致性，從而可能發現某方賬務記載過程中的錯記、漏記和重記，通過更正，最終確保銀企雙方賬務記載的正確性和完整性。

　　2.堵塞資金管理漏洞，提高資金營運效益。由于未達賬項的存在，使得銀企雙方各自反映的記賬結果（數據）經常存在差異，如果雙方不及時對賬，就很難及時確認未達賬項，從而有可能對本單位的資金管理產生不利的影響：一是有可能導致企業過高估算銀行存款資金，造成資金超支使用，甚至形成賬戶透支；二是在銀行已收而企業未入賬的情況下，不利于及時將資金投放到更高收益的資產項目中去。

　　3.及時發現差錯事故和經濟案件，促進銀企雙方內控制度建設。為了確保銀企雙方資金的安全高效運營，就必須加強內部控制制度的建設。而及時的銀企對賬可以成為內部控制制度建設的重要手段。通過銀企雙方對賬，其中任何一方都可以發現內部經辦人員隱瞞漏報的差錯事故，可以發現內部人員貪污挪用單位資金的經濟案件，甚至可以發現社會上的一些不法分子通過偽造、變造等手段，冒用單位賬戶，從而達到詐騙的目的。

　　4.便于行政、執法、中介機構行政和操作。當前，行政、執法機構對企業經營管理行為的監管力度越來越大，對社會上各種經營行為也加強了檢查監督。在各項財務檢查過程中，銀行對賬單是很重要的檢查依據。同時，會計師事務所、審計事務所等中介機構，在出具審計報告之前，肯定也會核對企業開戶銀行的對賬單。因此，銀企雙方始終堅持對賬，確保雙方賬務的一致，對于行政、執法、中介機構順利行政、操作，將提供極大的便利。

　　5.開展面對面的對賬，還有利于銀行方面及時捕捉到一些客戶信息，從而擴張銀行業務。銀行經辦人員在日常的接柜過程中，很難詳細了解每一開戶單位的業務信息，因此很多有利于銀行業務擴張的線索便可能被忽略了。而通過專門的、銀行經辦人員與開戶單位財務人員面對面的接觸，通過勾對開戶單位的銀行結算業務明細，尤其是與銀行存在未達賬項的業務，開戶銀行就可以了解更加詳細的客戶信息，包括業務需求、存款增長點、業務擴張等信息，甚至可以獲取與開戶單位有業務往來的其他企事業單位的信息，從而有利于銀行吸攬更多的新客戶，增加銀行結算業務。

　　三、完善銀企對賬操作

　　1.在對賬單的發放和取得環節，銀行應及時將對賬單發放給開戶單位，發放方式即可通過客戶自取、銀行送達、傳真、郵寄、網絡等方式。鑒于銀行的滿頁對賬單上記載的業務筆數很多，有的開戶單位得到一張滿頁對賬單可能會需要很長時間，因此，不同的開戶單位可根據自身的業務特點和數量，實時要求開戶銀行打印未滿頁對賬單，以便及時對賬。開戶銀行在接到客戶申請之后，應積極受理，當即打印，不應推托。

　　2.銀企雙方應增加面對面對賬的機會。在人員和成本等條件許可的情況下，銀企雙方應盡可能增加面對面對賬的機會，但至少每年應保持一次。面對面對賬應由雙方財務主管直接過問和安排，堅持做到經辦人員與對賬人員相分離，即平時的會計記賬人員不應作為面對面對賬人員直接參與，而應由會計主管安排其他專人操作。只有這樣，才能更易暴露可能的財務差錯和經濟案件，確保銀企雙方賬務完整正確。

　　3.重視銀企對賬時發現的未達賬項的調整。無論是銀行還是企業發現的未達賬項，雙方均應積極配合，徹底查明原因，及時進行賬務調整。尤其是企業需要向開戶銀行查詢記賬憑證之后才能調整的未達賬項，開戶銀行應積極協助企業調閱銀行記賬憑證，需要為企業出具業務證明書的應及時辦理。對于需調整的未達賬項，應嚴密手續，作好相應記錄。

　　4.銀行方面應從完善銀企對賬的角度出發，積極改進自身業務處理手段。首先，在成本條件許可的前提下，應盡可能做到每日向開戶單位發放對賬單，發放方式可采取方便操作、費用較低的電子化傳輸方式。其次，為便于管理，各開戶銀行的主管行應創造條件由專門的核算中心進行集中對賬，徹底實現對賬的前后臺分離，保證對賬的有效性。

　　5.開戶單位將對賬單回執聯返回開戶銀行之后，開戶銀行應仔細審閱，確保未達賬項已逐筆查清。在回執聯上開戶單位應加蓋預留銀行印鑒，作為對賬完成的依據。回執聯應妥善保管，集中裝訂，作為會計檔案管理。