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集團(tuán)公司內(nèi)部推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體做法
中國(guó)金輪集團(tuán)公司董事長(zhǎng)陸漢振在1 999年年初公司啟用金輪大廈儀式的講話中講到：我們搬進(jìn)新大樓后，要以“強(qiáng)化運(yùn)行秩序、提高運(yùn)行效率”為出發(fā)點(diǎn)，按照“優(yōu)化資本、規(guī)范運(yùn)行、改革創(chuàng)新、提升品位”十六字工作方針開展工作。在企業(yè)內(nèi)部管理上，要始終堅(jiān)持“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的指導(dǎo)思想，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理中預(yù)算計(jì)劃管理。集團(tuán)推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體做法如下：
一、自下而上逐級(jí)編制預(yù)算計(jì)劃
集團(tuán)所屬子公司的下屬各分廠，以正副廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、設(shè)備等專業(yè)職能部門負(fù)責(zé)人為核心，根據(jù)公司下達(dá)的下月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)制訂出本單位、本企業(yè)的資金收支預(yù)算計(jì)劃，在每月的1 8日前上報(bào)子公司。各子公司在總經(jīng)理組織下，由各專業(yè)職能部門和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加的以預(yù)算委員會(huì)的形式，審定下屬分廠報(bào)告的收支預(yù)算，并對(duì)公司自身的收支及各分廠在內(nèi)的收支作出預(yù)算，在每月的2 0日前上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
二、集團(tuán)自上而下審議后反饋通告企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)各子公司的預(yù)算計(jì)劃通過收集整理，確定集團(tuán)公司下月財(cái)務(wù)預(yù)算，于每月2 5日由董事長(zhǎng)召集各子公司的正副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)部等有關(guān)人員以預(yù)算委員會(huì)的形式討論通過各子公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算；同時(shí)，集團(tuán)按照“量入為出，量力而行，確保重點(diǎn)”的方針，合理安排資金，對(duì)下月收支要作出調(diào)整的，當(dāng)場(chǎng)作出結(jié)論。財(cái)務(wù)部將審議調(diào)整后的預(yù)算計(jì)劃在月底前通告給各子公司及下屬企業(yè)，據(jù)以貫徹執(zhí)行，改變以往的“用后算”為“算后用”。
三、執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序
在當(dāng)月的預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行過程中一般不調(diào)整收支項(xiàng)目和金額，因特殊情況必須調(diào)整的，由有關(guān)單位按項(xiàng)目編制方案，詳細(xì)說明理由，經(jīng)分廠廠長(zhǎng)和子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)總部，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可變更。
四、實(shí)行每月資金往來清算制度
集團(tuán)公司與子公司之間、子公司與子公司之間往來的應(yīng)付、應(yīng)還款項(xiàng)在次月1 0日前都要相互付清，不得相互拖欠。每年8月底以前對(duì)舊欠款項(xiàng)要制訂出逐月還款計(jì)劃。
五、嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度
在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算導(dǎo)致成本費(fèi)用上升、支出增加、收入減少等問題的，集團(tuán)委派有關(guān)監(jiān)督部門進(jìn)行審計(jì)及檢查，情況嚴(yán)重者要追究單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。集團(tuán)總裁對(duì)執(zhí)行結(jié)果好、收入增加、開支節(jié)約的單位及其負(fù)責(zé)人，給予獎(jiǎng)勵(lì)，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算加強(qiáng)管理。集團(tuán)在推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的同時(shí)，陸董事長(zhǎng)還要求集團(tuán)總部和各主要子公司做好財(cái)務(wù)分析工作，集團(tuán)財(cái)務(wù)部和各子公司財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出時(shí)，要編寫好財(cái)務(wù)分析。集團(tuán)公司隔月1 5日召開集團(tuán)財(cái)務(wù)分析會(huì)，促使企業(yè)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
一、自下而上逐級(jí)編制預(yù)算計(jì)劃
集團(tuán)所屬子公司的下屬各分廠，以正副廠長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、設(shè)備等專業(yè)職能部門負(fù)責(zé)人為核心，根據(jù)公司下達(dá)的下月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)制訂出本單位、本企業(yè)的資金收支預(yù)算計(jì)劃，在每月的1 8日前上報(bào)子公司。各子公司在總經(jīng)理組織下，由各專業(yè)職能部門和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人參加的以預(yù)算委員會(huì)的形式，審定下屬分廠報(bào)告的收支預(yù)算，并對(duì)公司自身的收支及各分廠在內(nèi)的收支作出預(yù)算，在每月的2 0日前上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。
二、集團(tuán)自上而下審議后反饋通告企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)各子公司的預(yù)算計(jì)劃通過收集整理，確定集團(tuán)公司下月財(cái)務(wù)預(yù)算，于每月2 5日由董事長(zhǎng)召集各子公司的正副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和集團(tuán)財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)部等有關(guān)人員以預(yù)算委員會(huì)的形式討論通過各子公司月度財(cái)務(wù)預(yù)算；同時(shí)，集團(tuán)按照“量入為出，量力而行，確保重點(diǎn)”的方針，合理安排資金，對(duì)下月收支要作出調(diào)整的，當(dāng)場(chǎng)作出結(jié)論。財(cái)務(wù)部將審議調(diào)整后的預(yù)算計(jì)劃在月底前通告給各子公司及下屬企業(yè)，據(jù)以貫徹執(zhí)行，改變以往的“用后算”為“算后用”。
三、執(zhí)行嚴(yán)密的預(yù)算調(diào)整程序
在當(dāng)月的預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行過程中一般不調(diào)整收支項(xiàng)目和金額，因特殊情況必須調(diào)整的，由有關(guān)單位按項(xiàng)目編制方案，詳細(xì)說明理由，經(jīng)分廠廠長(zhǎng)和子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)總部，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可變更。
四、實(shí)行每月資金往來清算制度
集團(tuán)公司與子公司之間、子公司與子公司之間往來的應(yīng)付、應(yīng)還款項(xiàng)在次月1 0日前都要相互付清，不得相互拖欠。每年8月底以前對(duì)舊欠款項(xiàng)要制訂出逐月還款計(jì)劃。
五、嚴(yán)格監(jiān)督和考核制度
在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更預(yù)算導(dǎo)致成本費(fèi)用上升、支出增加、收入減少等問題的，集團(tuán)委派有關(guān)監(jiān)督部門進(jìn)行審計(jì)及檢查，情況嚴(yán)重者要追究單位主要負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任。集團(tuán)總裁對(duì)執(zhí)行結(jié)果好、收入增加、開支節(jié)約的單位及其負(fù)責(zé)人，給予獎(jiǎng)勵(lì)，促進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)算加強(qiáng)管理。集團(tuán)在推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的同時(shí)，陸董事長(zhǎng)還要求集團(tuán)總部和各主要子公司做好財(cái)務(wù)分析工作，集團(tuán)財(cái)務(wù)部和各子公司財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出時(shí)，要編寫好財(cái)務(wù)分析。集團(tuán)公司隔月1 5日召開集團(tuán)財(cái)務(wù)分析會(huì)，促使企業(yè)不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
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