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集體企業(yè)改制后現(xiàn)金管理亟待加強(qiáng)
最近，筆者在對(duì)一些由集體企業(yè)改制的股份制企業(yè)審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，有的單位現(xiàn)金收支不是由出納統(tǒng)一管理，而是由該單位的控股人員或供銷人員直接支配。其主要問題有：
一是現(xiàn)金收入體外循環(huán)。企業(yè)銷售人員或清收賬款人員，對(duì)以現(xiàn)金方式回籠的銷貨款，不是先交到出納手中，而是放在身邊供自己隨時(shí)支配，或隨意供其他人員使用，現(xiàn)金用完后，再將白條或發(fā)票等票據(jù)交給出納，用以沖減個(gè)人或購(gòu)物單位的往來賬款，使企業(yè)現(xiàn)金日記賬無法反映其真實(shí)面貌。二是現(xiàn)金超范圍違規(guī)支付。主要是采購(gòu)人員外出購(gòu)買材料等大多以現(xiàn)金支付，而不是通過銀行轉(zhuǎn)賬等規(guī)定方式結(jié)付；歸還大額貨款也是以各位經(jīng)理手中的現(xiàn)金坐支。有些不合理開支項(xiàng)目甚至沒有通過批核就已支出。三是現(xiàn)金報(bào)支把關(guān)不嚴(yán)。結(jié)算時(shí)，往往沒有經(jīng)過審核，就直接由總賬會(huì)計(jì)匯總沖減個(gè)人往來賬款，而且由于結(jié)算不及時(shí)，有些發(fā)票報(bào)銷甚至跨了幾個(gè)年度，現(xiàn)金支出嚴(yán)重失控。
為此，筆者建議有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)此類企業(yè)的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和管理，強(qiáng)化貨幣資金監(jiān)督，合理控制現(xiàn)金流量，維護(hù)全體股東的利益，促進(jìn)股份制企業(yè)規(guī)范運(yùn)行。
一是現(xiàn)金收入體外循環(huán)。企業(yè)銷售人員或清收賬款人員，對(duì)以現(xiàn)金方式回籠的銷貨款，不是先交到出納手中，而是放在身邊供自己隨時(shí)支配，或隨意供其他人員使用，現(xiàn)金用完后，再將白條或發(fā)票等票據(jù)交給出納，用以沖減個(gè)人或購(gòu)物單位的往來賬款，使企業(yè)現(xiàn)金日記賬無法反映其真實(shí)面貌。二是現(xiàn)金超范圍違規(guī)支付。主要是采購(gòu)人員外出購(gòu)買材料等大多以現(xiàn)金支付，而不是通過銀行轉(zhuǎn)賬等規(guī)定方式結(jié)付；歸還大額貨款也是以各位經(jīng)理手中的現(xiàn)金坐支。有些不合理開支項(xiàng)目甚至沒有通過批核就已支出。三是現(xiàn)金報(bào)支把關(guān)不嚴(yán)。結(jié)算時(shí)，往往沒有經(jīng)過審核，就直接由總賬會(huì)計(jì)匯總沖減個(gè)人往來賬款，而且由于結(jié)算不及時(shí)，有些發(fā)票報(bào)銷甚至跨了幾個(gè)年度，現(xiàn)金支出嚴(yán)重失控。
為此，筆者建議有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)此類企業(yè)的財(cái)務(wù)指導(dǎo)和管理，強(qiáng)化貨幣資金監(jiān)督，合理控制現(xiàn)金流量，維護(hù)全體股東的利益，促進(jìn)股份制企業(yè)規(guī)范運(yùn)行。
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