查帳征收的個人獨資企業和合伙企業投資者應如何填寫納稅申報表
實行查帳征收個人所得稅的投資者，按年計算，分季預繳，由投資者在每季度終了后15日內預繳，并向主管稅務機關報送《查帳征收個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅季度（年度）申報表》。年度終了后3個月內匯算清繳，多退少補，同時向主管稅務機關報送《查帳征收個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅季度（年度）申報表》，并附送年度會計決算報表和預繳個人所得稅納稅憑證。 查帳征收個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅年度（季度）申報表 填表說明：
查帳征收個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅年度（季度）申報表
納稅人編碼 申報期： 年 月 日至 月 日 金額單位：元
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投資者姓名 |
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投資者身份證號碼 |
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行業代碼 |
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企業名稱 |
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企業類型（ü
） |
獨資（
）合伙（ ） |
計算機代碼 |
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企業地址 |
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行業類別 |
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企業銀行帳號 |
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項目 |
行次 |
本期數 |
累計數 |
補充資料 |
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一、收入總額 |
1 |
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減：成本 |
2 |
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1．年平均職工人數 人 2．工資總額 元 3．從其他企業取得的生產經營所得 （1）
（分配比例 %） （2）
（分配比例 %） （3）
（分配比例 %） （4）
（分配比例 %） |
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費用、稅金 |
3 |
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營業外支出 |
4 |
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二、企業利潤總額 |
5 |
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三、納稅調整增加額 |
6 |
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1．超過規定比例扣除的項目 |
7 |
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（1）從業人員工資支出 |
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（2）職工福利費 |
9 |
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（3）職工教育經費 |
10 |
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（4）工會經費 |
11 |
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（5）利息支出 |
12 |
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（6）廣告費 |
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（7）業務招待費 |
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（8）教育和公益事業捐贈 |
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（9）提取折舊費 |
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（10）無形資產攤銷 |
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（11）其他 |
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填表人簽字： 納稅人簽字： |
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2．不允許扣除的項目 |
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（1）資本性支出 |
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（2）無形資產受讓、開發支出 |
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（3）違法經營罰款和被沒收財物損失 |
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（4）稅收滯納金、罰金、罰款 |
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（5）災害事故損失賠償 |
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（6）非教育和公益事業捐贈 |
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（7）各種贊助支出 |
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（8）計提的各種準備金 |
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（9）投資者的工資 |
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（10）與收入無關的支出 |
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（本欄目由稅務機關填寫） 收到日期： 接受人： 審核日期： 審核記錄： 主管稅務機關蓋章 年
月 日 主管稅務官員簽字： |
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3．應稅收益項目 |
30 |
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（1）少計應稅收益 |
31 |
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（2）未計應稅收益 |
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四、納稅調整減少額 |
33 |
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1．彌補虧損 |
34 |
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2．國庫券利息收入 |
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3．投資者標準費用扣除額 |
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4．其他 |
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五、經納稅調整后的生產經營所得 |
38 |
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六、應納稅所得額（分配比例
%） |
39 |
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七、適用稅率 |
40 |
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八、應納所得稅額 |
41 |
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減：減、免所得稅額 |
42 |
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九、應繳入庫所得稅額 |
43 |
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加：期初未繳所得稅額 |
44 |
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減：實際已繳納所得稅額 |
45 |
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十、期末應補（退）所得稅額 |
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注：投資者在季度申報時僅就其中的一、二、六、七、八、九、十項填列即可；在年度申報時，需按表列內容逐項填寫。
（一）適用范圍
本表適用于查帳征收個人獨資企業和合伙企業投資者年度申報納稅及季度申報納稅。本著實事求是、簡便的原則，在季度申報納稅時，可對本表的一、二、六、七、八、九、十項填寫，在年度申報時，需按表列內容逐項填寫。
（二）主要項目填報說明
1、表頭項目
（1）納稅人編碼：暫不填寫。待稅務機關設置后，再按稅務機關編排的代碼填寫。
（2）申報期：填寫申報納稅所屬時期的起止日期。
（3）金額單位：以人民幣為單位。
（4）行業類別：按納稅人主營項目確定。
（5）企業地址：按企業辦理注冊稅務登記所在地地址填寫。
（6）企業類型：按工商營業執照確定的經濟類型填寫。
（7）行業代碼：可不填寫。
（8）計算機代碼：按稅務機關編排的代碼填寫。
2、表中項目
（1）表中第7欄“超過規定標準扣除的項目”，是指企業超過《個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》和其他有關稅收規定（以下簡稱規定）的扣除標準，扣除的各種成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。上述扣除標準，包括規定中列明的扣除標準，以及規定中雖未列明，但與國家統一財務會計制度規定標準兼容的部分。
（2）表中第19欄“不允許扣除的項目”，是指規定不允許扣除，但企業已將其扣除的各項成本、費用和損失，應予調增應納稅所得額的部分。
（3）表中第30欄“應稅收益項目”，是指企業未計入應納稅所得額而應補報的收益。對屬于計算上的差錯或其他特殊原因而多報的收益，可以用負號表示。
（4）表中第34欄“彌補虧損”，是指企業根據規定，以前年度虧損允許在稅前彌補而相應調減的應納稅所得額。
（5）表中第35欄“國庫券利息收入”，是指企業免于納稅、但已計入收入的因購買國庫券而取得的利息。
（6）表中第36欄“投資者標準費用扣除額”，是指投資者的生計費用按1000元/月扣除。
（7）表中第39欄“應納稅所得額”，在季度申報時，等于表中第38欄“經納稅調整后的生產經營所得”ד分配比例”；在年度申報時，等于表中第38欄“經納稅調整后的生產經營所得”ד分配比例”+“3.從其他企業取得的生產經營所得”。
（8）表中第43欄“應繳入庫所得稅額”，在季度申報時，等于表中第41欄“應納所得稅額”-42欄“減、免所得稅額”；年度申報時，等于表中第41欄“應納所得稅額” ×{第38欄“經納稅調整后的生產經營所得×分配比例”÷39欄中的“應納稅所得額”}-42欄“減、免所得稅額”。
（9）表中主要欄次的邏輯關系：
1. 5=1-2-3-4
2. 6=7+19+30
3. 33=34+35+36+37
4. 38=5+6-33
5. 41=39×40-速算扣除數
6. 46=43+44-45
（三）本表一式兩份，主管稅務機關和納稅人各一份。