六、一般納稅人的增值稅報表

　　一般納稅人對增值稅核算及繳納編制的報表，主要有“應交增值稅明細表”和“增值稅納稅申報表”兩種。

　　（一）應交增值稅明細表

　　應交增值稅明細表是總括反映納稅人的應繳增值稅額及其實際繳納情況的會計報表。納稅人應在每月填報各種會計月報表時，將其作為附表予以填報。

　　“應交增值稅明細表”應根據“應交稅金--應交增值稅”多欄式明細帳各項目的有關數據填列（若采用三欄式明細帳，則根據相應的各明細帳戶中的數據填列）。其中各項目的本月數即為明細帳中各項目的本期發生額合計；本年累計數即為到本月末為止的各期發生額累計數。由于增值稅實行滾存結算，所以本年累計數中的期末未交數，即為本月末帳面貸方余額，亦即應當繳納的增值稅額。

　　根據京華工業企業5月份“應交稅金--應交增值稅”明細帳各項目的本月合計數與本年累計數填制的“應交增值稅明細表”如下。

　　　　　　　　　　　　　　應交增值稅明細表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會工（或會商等）01表附表1
　　編制單位:京華工業企業　　　199×年5月　　　　　　　　　　單位：元
　　項　　　目　　　　　　　　　行　　次　　本月數　　　　本年累計數
　　1.年初未交數　　　　　　　　　　1　　　　-　　　　　　　　5000
　　（多交或未抵扣數用
　　　負號填列）
　　2.銷項稅額　　　　　　　　　　　2　　　　35249.50　　　 158000
　　　出口退稅　　　　　　　　　　　3　　　　　-　　　　　　　　-
　　　進項稅額轉出數　　　　　　　　4　　　　6970　　　　　　12500
　　　　　　　　　　　　　　　　　　5　　　　　　-　　　　　　　-
　　3.進項面稅額　　　　　　　　　　6　　　　26260　　　　　114500
　　　已交稅金　　　　　　　　　　　7　　　　4930　　　　　　49970.50
　　　　　　　　　　　　　　　　　　8　　　　　-　　　　　　　　-
　　4.期末未交數　　　　　　　　　　9　　　　　　　　　　　　11029.50
　　（多交或未抵扣數
　　　用負號填列）

　　表中各項目間的關系為：

　　期末未交數＝年初未交數＋銷項稅額＋出口退稅＋進項稅額轉出數－進項稅額－已交稅金

　　（二）增值稅納稅申報表

　　增值稅的納稅人不論有無銷售額，都要按月填制納稅申報表，于次月10日前，向稅務機關申報。

　　一般納稅人的一增值稅納稅申報表一式兩聯。第一聯為申報聯，由納稅人按期向稅務機關報送，稅務機關將其作為檔案資料存查；第二聯為收執聯，由納稅人于申報時并同申報聯交稅務機關簽章后自行保存，作為申報納稅的憑證。

　　申報表的主要內容由“銷項”、“進項”、“稅額計算”、“附列資料”等欄目構成，其主要數據均來自于“應交稅金--應交增值稅”明細帳的記錄。