問：我單位今年4月份銷售給省某客戶產品一批并開具了專用發票于當月申報納稅,專用發票通過EMS郵寄給了對方,但由于雙方對該批貨物數量的確認等原因致使該發票郵寄往來數次,現該客戶要求我單位為其重新開具專用發票,(原開具貨物數量1000公斤,現在雙方確認980公斤),請問我單位如何處理? 



    答：你單位銷售貨物，向對方開具了專用發票，如果所指專用發票為增值稅專用發票，并且存在數量開錯的問題，應按《國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》（國稅函［２００３］９６２號）的規定重新開具發票。該文第一條規定：“增值稅一般納稅人發生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發票后，如發生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：　

    （一）銷貨方如果在開具藍字專用發票的當月收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，而且尚未將記帳聯作帳務處理，可對原藍字專用發票進行作廢。即在發票聯、抵扣聯連同對應的存根聯、記帳聯上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯后面，同時對防偽稅控開票子系統的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記帳聯作帳務處理，則必須通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。銷貨方如果在開具藍字專用發票的次月及以后收到購貨方退回的發票聯和抵扣聯，不論是否已將記帳聯作帳務處理，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。

    （二）因購貨方無法退回專用發票的發票聯和抵扣聯，銷貨方收到購貨方當地主管稅務機關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統開具負數專用發票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發票，也不得以紅字普通發票作為扣減銷項稅額的憑證。”