稅收籌劃作為一種可以合法節約稅金支出的行為，正越來越多地為人們所接受和重視。但是，由于稅收籌劃這個新興領域對多數企業來講還比較陌生，因此企業在實踐中常常遇到很多困惑，甚至遭遇稅收風險。所以，如何正確認識稅收籌劃在企業應用中的作用以及需要注意的問題十分重要。

　　稅收籌劃具有合法性、事先性、綜合性和時效性。要正確理解稅收籌劃的本質，我們必須將其與避稅、逃稅和偷稅嚴格區分開來。在實踐中，許多專業人員因為對稅收籌劃概念的模糊，以及自身對法律法規的錯誤理解，常常采取失當的“稅收籌劃”策略，最終使企業陷入稅收違法的境地。這不僅使企業遭受名譽和經濟損失，也挫傷了企業進行稅收籌劃的積極性。

　　掌握稅收籌劃的原則。在進行稅收籌劃方案的設計中，企業須遵循一定的原則，包括稅收籌劃合法性原則，財務利益最大化和穩健性兼顧原則，社會責任原則以及便利性與節約性并重原則。這些原則對企業進行稅收籌劃的研究具有實際的指導意義。

　　稅收籌劃的思路和方法。稅收籌劃既可圍繞企業經濟活動的不同方式來展開，也可圍繞具體稅種類別來展開。企業經濟活動包括籌資、投資、經營等內容，針對不同的經濟活動設計方案，為企業開展稅收籌劃提供了基本思路。企業要根據不同的稅種的特點進行相關的稅收籌劃方案設計。比如：

　　（1）企業所得稅是納稅籌劃的重點。準予從收入額中扣除的項目，免于計入應納稅所得額的項目，減免稅優惠項目，是關系到企業所得稅稅負的三個主要方面，也是進行企業所得稅稅收籌劃的著手點和切入點。

　　（2）增值稅具有涉及面廣、稅收量大的特點，增值稅的籌劃對于節稅和降低成本意義甚大。增值稅稅收籌劃主要包括以下幾種選擇：對征稅方式的選擇，對經銷加工和純粹加工的選擇，以及對視同銷售不同計賬方式的選擇。

　　（3）消費稅是對部分工業品在生產和進口環節征收的一種稅，具有獨特的調節功能和經濟杠桿作用。關聯企業之間的轉移定價和兼營業務的稅務籌劃值得研究。

　　（4）營業稅可從計算稅收的各個環節進行稅收籌劃。包括：利用營業稅的減免稅政策，籌劃減少營業額，避免兼營業務從高適用稅率的可能性，規避稅收管轄權，以及合理選擇納稅義務的發生時間等。

　　（5）個人所得稅因其復雜性以及與個人利益的密切關聯性，早已受到各方面的關注，針對個人所得稅而進行的稅收籌劃研究也越來越復雜。納稅人身份的納稅籌劃、享受附加減除費用的納稅籌劃、分次申報納稅的稅收籌劃、扣除境外所得的納稅籌劃、捐贈抵減的納稅籌劃等等都值得各方認真思考。

　　上面提到的圍繞企業經濟活動和稅種展開的稅收籌劃，各具優勢和特點，在稅收籌劃實務中應該結合使用，互為補充。

　　企業在進行稅收籌劃的同時還要考慮其風險及防范措施。稅收籌劃常因其難以把握的概念和尺度、不斷變化的社會經濟條件，以及人們認知和理解的偏差，使企業面臨一定的風險，包括片面性風險、主觀性風險、條件性風險、成本性風險、違法性風險和認定性風險。

　　針對風險的構成原因，企業要在如下幾個方面做好防范：

　　（1）提高稅收籌劃人員的業務水平，以規避主觀性風險；

　　（2）及時系統地掌握稅收政策，以規避條件性風險；

　　（3）全面誠信地履行法定的做賬與納稅義務，以規避違法性風險；

　　（4）積極尋求當地稅務機關的支持與幫助，以規避認定性風險；

　　（5）廣泛收集信息，有選擇地借鑒和參考各種籌劃方案；

　　（6）聘請稅收籌劃專家，提高稅收籌劃的權威性和可靠性，以避免成本性風險和片面性風險；

　　（7）轉嫁稅收籌劃的風險；

　　（8）適當選擇放棄，以避免成本性風險。

　　總之，稅收籌劃是一項復雜的系統工程，涉及面極廣，是一個理論與實踐并重的專門領域。稅收籌劃對企業的健康發展和國民經濟的繁榮都具有積極的意義，理應引起企業和國家的高度重視，在正確引導、正確使用這項經濟手段的過程中，實現雙贏。