隨著稅收籌劃在跨國公司和國內大型企業的普遍應用，稅收籌劃也引起了越來越多中小企業的重視。一些中小企業利用自身的財務人才或者委托稅務代理機構開始了稅收籌劃方面的嘗試。然而，由于中小企業在規模、資金、人員素質、融資渠道等方面與跨國公司和大型企業有很大差異，在稅收籌劃上存在著較大的風險。

　　那么，中小企業應該如何預防和減少風險，避免落入偷逃稅的陷阱呢？

　　規范會計核算是基礎中小企業經營決策層必須樹立依法納稅的理念，這是成功開展稅收籌劃的前提。稅收籌劃可以在一定程度上提高企業的經營業績，但它只是全面提高企業財務管理水平的一個環節，不能將企業利潤的上升過多地寄希望于稅收籌劃，因為經營業績的提高要受市場變化、商品價格、商品質量和經營管理水平等諸多因素的影響。依法設立完整規范的財務會計賬冊、憑證、報表和正確進行會計處理，是企業進行稅收籌劃的基本前提。

　　稅收籌劃是否合法，首先必須經得起納稅檢查，而檢查的依據就是企業的會計憑證和記錄。因此，中小企業應依法取得和保全企業的會計憑證和記錄，規范會計基礎工作，為提高稅收籌劃效果提供可靠的依據。

　　密切關注稅收政策變化

　　稅法常常隨經濟情況變化而不斷修正和完善，中小企業在進行稅收籌劃時，必須密切關注稅收政策的變化趨勢。

　　作為企業財務部門和經營決策層，應充分利用現代先進的計算機網絡和報刊等多種媒體，建立一套適合自身特點的稅收籌劃信息系統。如在網上免費訂閱《國家稅務總局公報》、《稅法速遞》，定期閱讀《中國稅務報》等經濟類報刊，及時知曉稅收政策信息。企業通過收集和整理與企業經營相關的稅收政策，準確把握立法宗旨，從而適時調整稅收籌劃方案，確保企業的稅收籌劃在稅收法律規定的范圍內實施。

　　與稅務部門多溝通由于產業、地域和企業性質的區別，我國出臺了不同類型的稅收政策。而且，不同類型的稅收政策還具有相當大的彈性空間。再有，各地稅務機關具體的稅收征管方式也有不同，在稅收執法上擁有較大的自由裁量權。在這種情況下，中小企業特別需要加強與稅務機關的聯系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的稅收處理要能得到稅務部門的認可。這樣，企業的稅收籌劃方案才能最終得以實施。

　　這里特別要強調的是，中小企業要防止對“協調與溝通”的曲解。即認為“協調”就是與稅務機關某個人搞關系，并不惜對其進行賄賂，讓少數不稱職的稅務干部在處理稅收問題上睜一只眼，閉一只眼，以達到讓企業不補稅或少繳稅，不被處罰或從輕處罰的目的。其實，在稅務機關稽查力度不斷加大的情況下，這種做法不僅不會幫助企業少繳稅，反而會加大企業的涉稅風險。

　　看效益還得算成本中小企業在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循成本效益原則，才能保證稅收籌劃目標的實現。任何一項籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分稅收利益的同時，必然會為實施該方案付出成本。只有在實施稅收籌劃付出的成本小于收益時，該項稅收籌劃方案才是合理的和可以接受的。

　　因此，企業進行稅收籌劃時，不能僅盯住個別稅種的稅負高低，要著眼于整體稅負的輕重。一項成功的稅收籌劃方案必然是多種稅收方案的優化選擇的結果，優化選擇的標準不是稅收負擔最小，而是在稅收負擔相對較小的情況下，企業整體利益最大。

　　另外，在選擇稅收籌劃方案時，不能把眼光僅盯在某一時期納稅最少的方案上，而應考慮服從企業的長期發展戰略，選擇能實現企業整體效益最大化的稅收籌劃方案。

　　善于借助“外腦”搞籌劃

　　稅收籌劃是一項高層次的理財活動，要求籌劃人員不僅要精通稅法和會計，而且還要通曉投資、金融、貿易、物流等專業知識，專業性較強，需要專門的籌劃人員來操作。而中小企業財務人員由于專業和經驗的限制，不一定能獨立完成。因此，對于那些自身不能勝任的項目，應該聘請稅收籌劃專家來進行，以提高稅收籌劃的規范性和合理性，完成稅收籌劃方案的制訂和實施，從而進一步減少稅收籌劃的風險。

　　總之，由于企業經營環境的多變性、復雜性，且常常有不確定事件發生，稅收籌劃的風險無時不在。因此，中小企業在實施稅收籌劃時，應充分考慮籌劃方案的風險，然后再作出決策。