因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告中的大部分?jǐn)?shù)據(jù)都是來(lái)自于財(cái)務(wù)報(bào)表中，所以現(xiàn)在就需要學(xué)員來(lái)了解財(cái)務(wù)報(bào)表主要內(nèi)容。

1.1 理解并且識(shí)別主要的財(cái)務(wù)報(bào)表的目的

① 資產(chǎn)負(fù)債表

資產(chǎn)負(fù)債表也可以叫做財(cái)務(wù)狀況表，它顯示企業(yè)在一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表利用會(huì)計(jì)平衡原則，將合乎會(huì)計(jì)原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益等交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過(guò)分錄、轉(zhuǎn)帳、分類(lèi)帳、試算、調(diào)整等等會(huì)計(jì)程序后，以特定日期的靜態(tài)企業(yè)情況為基準(zhǔn)，濃縮成的一張報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表體系中的一張至主要的會(huì)計(jì)報(bào)表，它所提供的信息資料，對(duì)于企業(yè)管理部門(mén)、上級(jí)主管部門(mén)、投資者、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)部門(mén)，都有重要的作用。它的重要性主要體現(xiàn)在如下三個(gè)方面：

　　（1）可據(jù)以解釋、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)企業(yè)的短期償債能力。　

　　（2）可據(jù)以解釋、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力和資本結(jié)構(gòu)。

　　（3）可據(jù)以解釋、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性。

② 綜合收益表

利潤(rùn)表主要提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果方面的信息。利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。例如，反映每年1月1日至12月31日經(jīng)營(yíng)成果的利潤(rùn)表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，利潤(rùn)表也稱(chēng)為綜合收益表。

其目的是為了衡量企業(yè)在特定時(shí)期所取得的成果，以及為取得這些成果所付出的費(fèi)用，為考核經(jīng)營(yíng)效益和效果提供數(shù)據(jù)。而且，配比是一項(xiàng)重要的會(huì)計(jì)原則，在利潤(rùn)表中得到了充分體現(xiàn)。

③ 現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一個(gè)固定期間內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物的增減變動(dòng)情形。現(xiàn)金流量表可用于分析一家機(jī)構(gòu)在短期內(nèi)有沒(méi)有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開(kāi)銷(xiāo)。

現(xiàn)金流量表的分析可從以下幾方面著手：

　　（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。

　　（2）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。

　　（3）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析。

　　（4）現(xiàn)金流量構(gòu)成分析。

現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款和現(xiàn)金等價(jià)物。庫(kù)存現(xiàn)金，可以隨時(shí)用于支付的存款，一般就是資產(chǎn)負(fù)債表上"貨幣資金"項(xiàng)目的內(nèi)容。現(xiàn)金等價(jià)物是指在資產(chǎn)負(fù)債表上" 短期投資"項(xiàng)目中符合以下條件的投資：

　　（1）持有的期限短

　　（2）流動(dòng)性強(qiáng)

　　（3）易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金

　　（4）價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小