近日，青島市即墨市國稅局稅源管理科運用出口退稅預警評估系統，對轄區內一外貿企業的免、抵、退稅情況進行了預警分析，該企業2005年和2006年連續兩年的還原稅負率（還原稅負率，是指將出口企業的稅負率經過一系列計算，還原成與內資企業稅負率可比的數值）和免抵率為零，在出口銷售收入急劇減少的情況下，進項稅額卻猛增。通過評估發現，該企業存在虛增庫存、隱藏收入的問題。

　　出口退稅預警評估系統是青島市國稅局自行開發并于今年4月推廣的。自應用該軟件以來，青島市國稅局已經對300余戶出口退稅企業進行了預警評估，對系統預警的32戶企業進行了調查，發現其中22家企業存在問題，共評估入庫稅款138.04萬元，預警準確率為68.8%.實現退稅與征稅數據的整合

　　青島市是一個外向型經濟占1/3以上的濱海開放城市，共有10603戶出口退稅企業，涉及6大類行業28個子行業、商品94大類2997子類。在綜合征管系統中，這些企業每個月都會新增近萬條信息。出口退稅管理人員想要在其中快速而準確地找到疑點數據，就仿佛大海撈針一樣。例如，想要找出免抵率低的企業，就必須把所有企業的免抵率都計算一遍，非常麻煩。所以，基層管理人員迫切需要一種預警分析軟件，便于查找問題企業，從而有針對性開展評估和管理。

　　青島市國稅局從2006年下半年著手開發出口退稅預警評估系統，當年10月開始試運行。該系統包括生產企業預警、外貿企業預警、自動綜合預警、按納稅人預警等9大模塊、70多項功能指標。系統是依托于綜合數據管理系統的子系統，其數據來源于綜合征管系統、增值稅征管信息系統和出口退稅審核系統三大應用系統，實現了退稅與征稅數據的徹底整合。通過設置和分析有關預警指標，相關人員既能全面了解企業、行業、出口商品等在各個角度、各個層次的整體退稅情況，又能根據預警情況對具體企業進行評估管理。

　　據青島市國稅局副局長楊進軍介紹，出口退稅預警系統的開發應用，實現了征退稅管理的 “三個統一”。首先是征退稅管理平臺統一。只要是使用國家稅務總局的主體應用信息系統的各級稅務部門，均可以方便地使用出口退稅預警系統，以最小的系統維護和負載實現最大的效果。其次是征退稅評估流程統一。通過把退稅評估與征稅評估的流程進行整合，統一簡化為一套流程，實現征退稅評估的一體化管理。再次，實現了征退稅信息利用上的統一。在指標設計上，該系統根據需要互相關聯，充分利用了納稅人的申報信息、出口信息、進口信息、增值稅專用發票信息、“四種票”稅控信息、生產能力核實情況等數據，并通過“一戶式”信息查詢模式對征退稅明細信息進行整合，便于征稅、退稅管理人員對納稅人信息的全面掌握。

　　隨時點擊指標進行評估分析

　　青島市國稅局進出口稅收管理處處長劉捷介紹，出口退稅預警評估系統的基本功能比較完備，管理人員可隨時點擊相關指標，對異常企業進行進一步評估分析。劉捷舉例說，如果要查看出口企業還原稅負率情況，即可點擊生產企業預警主模塊下的還原稅負率子模塊，界定時間、所屬稅務機關及還原稅負率值，就可查找任何區間內的企業還原稅率、出口額等多項指標，并可實現排序查看。

　　在計算機前，記者跟隨劉捷進入出口退稅預警評估系統，點擊“還原稅負率”，查詢時段為2007年1月～6月，查詢還原稅負率<1的企業，系統隨即顯示結果：共有57戶，其中還原稅負率為0的企業有12戶。“還原稅負率低于平均值的企業，說明企業要么出口商品的附加值低，要么有偷稅嫌疑。”劉捷說。

　　記者看到，生產企業預警模塊包括還原稅負率、免抵率、異地口岸出口率等20項指標，外貿企業預警模塊包括換匯成本、貨物流向異常申報率等14項指標。自動綜合預警模塊可以對前面兩個模塊的24項預警指標進行組合查詢，從而實現多個指標的同時組合計算，全面反映企業生產經營情況，并據此確定評估對象。據劉捷介紹，預警指標的分析切入點可以是企業，也可以是商品名稱、所屬行業、稅務機關、出口口岸和國別、貨源地等，能滿足不同分析角度的需要。此外，所有分析指標都可以進行三級查詢。預警指標分析結果的展示是自上向下，逐步求精的，可滿足分析人員從宏觀到微觀、從抽象到具體不同層次的查詢要求。“系統為進出口稅收管理人員搭建一個自由分析的平臺，使他們可以根據自己的需要靈活運用預警指標。”劉捷說。

　　即墨市國稅局稅源管理科負責人蘭彩虹說：“以前由于沒有軟件支持，對出口退稅企業的評估工作很難開展。有了這個系統就不一樣了，只要點擊相關指標，所有企業的數據一目了然。”

　　預警評估完善管理鏈條

　　據了解，退稅預警的評估流程包括創建評估項目、通過指標預警形成案源清冊并自動分配到進出口管理科，由科長分配到具體評估人員，經審核分析、評析查證后移交稽查環節。

　　青島市進出口稅收管理處趙同瑤向記者演示了利用出口退稅預警評估系統對生產企業進行評估的全過程。通過該系統，趙同瑤對該生產企業（以下簡稱A企業）的異地口岸出口率進行了統計，發現企業2004年～2006年的異地口岸出口率分別為100%、89.35%、92.23%.“異地口岸出口率過高違背了經營常規，屬于非正常現象，應該引起關注。”趙同瑤說。用系統對A企業2004年～2006年的出口銷售額進行統計，發現企業2005年的出口銷售額同比增長232%，明顯反常。評估發現，該企業取得的進項發票90%以上來自于某工貿有限公司（B企業）。就這樣順藤摸瓜，B企業、C企業相繼浮出水面，三者之間的關系逐漸清晰：B是A的大額供貨人，C是B的大額供貨人，而A、C又屬同一法人，且C的進項稅額恰恰使用了增值稅管理中最容易出現問題的農副產品收購憑證。

　　“這3家企業已全部移交稽查環節，目前正在進一步檢查中。”趙同瑤說。

　　劉捷說：“出口退稅預警評估系統是我們今后進行預警評估的主要抓手。同時，在實踐中還需要我們充分發揮主觀能動性，結合人工分析和邏輯判斷，提高評估的準確性。”

　　據了解，目前，青島市國稅局已正式下發出口退稅預警評估管理辦法，從制度上明確預警評估方法、流程及所用指標體系。