為加強對會計師事務所、資產評估機構及注冊會計師、注冊資產評估師、相關從業人員職業道德教育，規范其行為。4月23日，江蘇注協以蘇會協〔2002〕40號向各市注協、各會計師事務所、各資產評估機構發布了《江蘇省注冊會計師、注冊資產評估師行業談話提醒制度(試行)》。

　　該制度規定：

　　省、市注協根據日常人民來信、財政和有關部門、中注協和其他省注協交辦或轉來的事項，依據其內容及其嚴重程度，確定是否需要對事務所負責人、相關注冊會計師、注冊資產評估師及相關從業人員采取談話提醒方式。��

　　省、市注協在日常管理工作中發現注冊會計師、注冊資產評估師及從業人員在注冊、執業、后續教育過程中有違反上述法律法規規定，但情節輕微的，可以 約請事務所負責人和相關注冊會計師、注冊資產評估師、從業人員(以下簡稱“談話對象”)采取談話提醒方式。��

　　對于談話結果的處理，該制度規定：��

　　1、通過談話未發現談話對象存在違法違規行為的，省、市注協應將談話情況記錄在案，提醒談話對象防止違法違規行為的發生。

　　2、對于談話提醒前，已確認談話對象有違規違紀行為，但不構成行政處罰的；通過談話發現談話對象有違規違紀行為，但不構成行政處罰的，省、市注協應予 以訓戒并要求整改。整改情況應當限期向省、市注協報告。

　　3、通過談話，發現談話對象有嚴重違法違規行為的，省、市注協應依法進行調查處理。

　　4、注冊會計師、注冊資產評估師在一年內因違反本制度第三條有關法律法規規定，被談話提醒累計達三次以上者(含三次)，其任職資格年檢不予通過。

　　附件：關于印發《江蘇省注冊會計師、注冊資產評估師行業談話提醒制度(試行)》的通知 
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 蘇會協〔2002〕40號��

　　各市注協、各會計師事務所、各資產評估機構：��

　　為加強對我省會計師事務所、資產評估機構及注冊會計師、注冊資產評估師、相關從業人員職業道德教育，規范其行為，我們根據中國注冊會計師協會的有關規定，制定了《江蘇省注冊會計師、注冊資產評估師行業談話提醒制度(試行)》。現印發給你們，請遵照執行。在執行過程中有何問題，請及時函告我會。

　　附件：《江蘇省注冊會計師、注冊資產評估師行業談話提醒制度(試行)》�お�


　　二○○二年四月二十三日��

　　抄送：中注協、省財政廳

　　江蘇省注冊會計師、注冊資產評估師行業談話提醒制度(試行)

　　一、為加強我省會計師事務所、資產評估機構(以下簡稱事務所)，注冊會計師、注冊資產評估師在注冊、執業、后續教育方面的自律性管理和對注冊會計師、注冊資產評估師及相關從業人員的職業道德教育，規范事務所及注冊會計師、注冊資產評估師及相關從業人員的行為，根據中國注冊會計師協會制定的《注冊會計師、資產評估師行業談話提醒制度(試行)》，以及注冊會計師、注冊資產評估師行業有關法律法規的規定制訂本制度。

　　二、本制度適用于在江蘇省境內依法設立的事務所(含分所)，以及經江蘇省注冊會計師協會注冊登記的注冊會計師、注冊資產評估師。江蘇省注協和各省轄市注協(以下簡稱“省、市注協”)分別負責省直和省轄市轄區內事務所負責人、注冊會計師、注冊資產評估師及相關從業人員的談話提醒工作。��

　　三、本制度制定的法律依據包括：��

　　1、《中華人民共和國注冊會計師法》；��

　　2、《中華人民共和國獨立審計準則》、《國有資產評估管理辦法》及相關執業規范；��

　　3、財政部、中注協頒布的有關事務所申請設立、合并、分立、解散的文件及注冊會計師、注冊資產評估師申請注冊、執業、轉所、注銷的文件；��

　　4、《中國注冊會計師職業道德基本準則》、《中國注冊資產評估師職業道德規范》及相關的職業道德規范；��

　　5、《中國注冊會計師后續教育準則》及相關規定。��

　　四、省、市注協根據日常人民來信、財政和有關部門、中注協和其他省注協交辦或轉來的事項，依據其內容及其嚴重程度，確定是否需要對事務所負責人、相關注冊會計師、注冊資產評估師及相關從業人員采取談話提醒方式。��

　　省、市注協在日常管理工作中發現注冊會計師、注冊資產評估師及從業人員在注冊、執業、后續教育過程中有違反上述法律法規規定，但情節輕微的，可以約請事務所負責人和相關注冊會計師、注冊資產評估師、從業人員(以下簡稱“談話對象”)采取談話提醒方式。��

　　五、組織談話提醒工作的基本要求：��

　　1、省、市注協安排談話提醒時，應事先充分準備，擬定詳細的談話提綱；并針對涉及談話內容的具體情況，選擇適當時間以書面或口頭形式通知談話對象。��

　　2、至少應有兩人參加談話提醒，有主談人員和記錄人員，使用專門的談話記錄紙，并對談話提醒內容予以記錄。

　　3、主談人員應確認談話對象的身份，告知談話對象談話目的，告知談話對象應當真實、完整地向主談人員說明有關情況，并對所說明的情況和作出的保證承擔責任。

　　4、談話結束時，參加談話提醒的工作人員和談話對象應在談話記錄上簽字確認。

　　5、談話記錄、談話情況總結以及談話對象的整改情況應歸檔保存，并作為事務所，注冊會計師、注冊資產評估師年檢的參考依據。��

　　六、談話提醒工作中，可根據需要，約請其他有關單位或人員參加。

　　七、談話對象確因特殊情況不能參加的，應事先書面報告省、市注協，經同意后談話時間可以推遲，但推遲時間最長不得超過10個工作日。談話對象無故拒絕、推脫，不如實陳述或故意隱瞞的，省、市注協應記錄在案并根據情節予以處理。��

　　八、談話結果的處理：��

　　1、通過談話未發現談話對象存在違法違規行為的，省、市注協應將談話情況記錄在案，提醒談話對象防止違法違規行為的發生。

　　2、對于談話提醒前，已確認談話對象有違規違紀行為，但不構成行政處罰的；通過談話發現談話對象有違規違紀行為，但不構成行政處罰的，省、市注協應予以訓戒并要求整改。整改情況應當限期向省、市注協報告。

　　3、通過談話，發現談話對象有嚴重違法違規行為的，省、市注協應依法進行調查處理。

　　4、注冊會計師、注冊資產評估師在一年內因違反本制度第三條有關法律法規規定，被談話提醒累計達三次以上者(含三次)，其任職資格年檢不予通過。

　　九、各市注協應在每年12月上旬將本轄區內的談話提醒情況上報省注協；省注協應在每年12月下旬將全省談話提醒情況上報中注協。��

　　十、本制度由江蘇省注冊會計師協會負責解釋。��

　　十一、本制度自發布之日起執行。��