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年報審計券商“體檢”

2005-01-26 07:23 來源:   打印 | 收藏 |
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  日前,中國證監會頒布了《關于督促做好證券公司2004年度會計審計工作的通知》。通知明確要求,各證券公司要結合年度會計審計工作,配合相關會計師事務所按期完成年度報告的編制與審計。同時,要抓緊完成自查摸底,并將自查摸底中發現的問題、整改計劃的進展情況在年度報告、審計報告、內部控制評審報告、客戶資金安全專項審核報告、凈資本專項審核報告、客戶資產管理業務專項審核報告等報告中予以充分揭示和反映。可以說,這是我國證券市場創立以來,對證券公司的一次最大規模的“審計運動”。
  
  證券公司年報“水分”大是一個人所共知的事實。出現這種情況的原因是多方面的。一是各級管理人員為了保住自己的“烏紗帽”,報喜不報憂。有些營業部賬面上的確盈利情況良好,但這是通過種種不規范的、“打擦邊球”的經營方式完成的。收入、利潤指標是完成了,營業部老總的位置也保住了,但風險隱患也種下了。某些證券公司高管為了在股東面前有一個好的交待,往往睜一只眼閉一只眼,所以自營和資產管理業務的損失該提不提,當期該攤銷的費用拖而不攤。財務管理部門、內部稽核部門一般只看領導眼色行事,樂得清閑。二是出于各種“爭資格”、“保資格”的需要,一些證券公司有意識地做假賬,虛增收入、利潤,粉飾年報。目前,監管部門在證券經營業務的管理上,大都實行資格管理。財務指標達不到要求者,一律不給資格。拿不到資格,證券公司的利潤來源渠道會更窄,經營環境會更加艱難。因此,一些證券公司不惜“打腫臉充胖子”,往年報中“注水”,以求爭得或保住各種業務資格。通過這種手段,證券公司的業務資格是拿到了或保住了,但風險也越積越大。
  
  前些年,由于監管部門沒有硬性要求券商必須報送經過審計的年度財務報告,券商年報的“水分”也一直得不到有效地控制。證監會本次出臺該《通知》,就是要好好擠一擠證券公司年報的“水分”。《通知》要求,各證券公司應嚴格按照金融企業會計制度的要求,充分計提各項資產減值準備,及時消化處理各項資產損失,如實反映證券公司的財務狀況、經營成果及客戶資產狀況;因會計政策變更而需要對以前年度進行追溯調整的,應嚴格執行按相關政策要求進行調整;對賬外經營事項進行清理規范;對風險和收益仍由證券公司承擔的客戶資產管理業務,應嚴格進行核算,并在年度報告中單獨披露相關具體情況;創新試點類證券公司還應當按照有關要求披露年度報告。證監會還在《通知》中明確鼓勵其他非創新試點類證券公司,編制并向公眾扼要披露相關年度財務信息。可以說,《通知》從可能存在隱患的各個方面,對證券公司年報應自查、核算、披露并送交注會審計的內容作了詳細的規定。
  
  我們有理由相信,通過貫徹執行《通知》的精神,對證券公司年報進行審計,我國證券經營行業的真實“家底”將得以摸清,每一家證券公司的“體能”狀況及各類“病患”也將一清二楚;監管部門也將出臺一些相應的對癥下藥的舉措。同時,也可以預見,一些“體能不及格”的券商將被淘汰,“體能素質”較好的券商將成長得更快,變得更優、更強。
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