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基金披露新規(guī)有三大看點(diǎn)

2004-06-16 13:43 來源:   打印 | 收藏 |
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  近日,中國證監(jiān)會連續(xù)發(fā)布了幾個(gè)基金信息披露方面的新規(guī)則,并將于7月1日起開始實(shí)施,這意味著即將披露的基金半年報(bào)和第二季度季報(bào)將按照新規(guī)則要求進(jìn)行披露。總體而言,新規(guī)則將促使基金信息披露更加透明完整,其中蘊(yùn)含三大看點(diǎn),值得投資者多加關(guān)注。持有人信息更趨透明此次新規(guī)則的一大進(jìn)步是要求基金披露持有人結(jié)構(gòu)和持有人戶數(shù)。持有人結(jié)構(gòu)一直以來是基金公司秘而不宣的內(nèi)容。由于開放式基金長期存在發(fā)行困難的情況,一些基金的機(jī)構(gòu)化情況相當(dāng)嚴(yán)重,基金公司不僅不愿意將持有人結(jié)構(gòu)向外公布,而且持有人戶數(shù)亦在保密之列。而新的信息披露規(guī)則要求,在上市交易公告書、年報(bào)和半年報(bào)中,基金必須披露基金持有人戶數(shù)、平均每戶持有的基金數(shù)、機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者持有份額及比例,這就改變了開放式基金持有人信息不透明的現(xiàn)狀。

  開放式基金前十大持有人是否要披露?長期以來,這一信息受到市場關(guān)注但被基金公司視為高度機(jī)密。此次發(fā)布的《證券投資基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》規(guī)定,上市基金要在上市交易公告書、年報(bào)和半年報(bào)中披露前十大持有人的情況,由于開放式基金是非上市基金,因此目前并不需要公布這一信息。不過業(yè)內(nèi)人士也指出,LOF推出后,開放式基金一旦采取這一交易方式就屬上市基金,屆時(shí)就必須披露前十大持有人情況。基金也要披露季報(bào)長期以來,基金不像上市公司那樣需要每季度披露一次季度報(bào)告,而是用投資組合公告替代。新的基金信息披露規(guī)則要求,基金每季度必須公布一次季度報(bào)告,除投資組合仍是其重要的組成部分外,主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和基金凈值表現(xiàn)與業(yè)績基準(zhǔn)的比較、管理人報(bào)告和開放式基金份額變動都是過去每季度披露的投資組合公告里沒有的內(nèi)容。

  此外,新規(guī)則在投資組合公告的內(nèi)容上也有相當(dāng)大的變化,譬如需將貨幣資金與債券分別列示。而過去大部分基金都將貨幣資金與國債混淆在一起披露,令投資者無法分清究竟有多少現(xiàn)金余額有多少國債。更為顯著的變化是,投資組合公告新增“報(bào)告期內(nèi)股票投資組合的重大變化”內(nèi)容,要求基金公司對累計(jì)買賣價(jià)值超出期初凈值2%的股票進(jìn)行披露。比較基準(zhǔn)受重視新的規(guī)則規(guī)定,在年報(bào)、半年報(bào)和季度報(bào)告中,基金管理人都必須披露凈值增長率與其同期業(yè)績比較基準(zhǔn)收益率的比較,并要求基金用圖示的方法披露基金合同生效以來的凈值變動情況,與業(yè)績比較基準(zhǔn)的變動情況進(jìn)行比較。這種將基金凈值情況與其業(yè)績基準(zhǔn)進(jìn)行如此細(xì)致的比較還是第一次。

  事實(shí)上,從2002年開始,監(jiān)管層就要求開放式基金在發(fā)行時(shí)公布其業(yè)績比較基準(zhǔn),不同風(fēng)險(xiǎn)收益的基金跟蹤不同的比較基準(zhǔn),這有利于基金風(fēng)格的穩(wěn)定和投資者對基金業(yè)績進(jìn)行合理的評判。隨著業(yè)績比較基準(zhǔn)與基金凈值的比較成為法定信息披露內(nèi)容,將使投資者不再單純用“是否跑贏大盤”這種簡單且不盡合理的方法來判斷基金的優(yōu)劣,也有利于促進(jìn)基金管理人遵守契約,保持穩(wěn)定的投資風(fēng)格。

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