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2013中級審計師《審計專業相關知識》預習：稅收
第一部分
第二章 財政政策分析
知識點一、稅收
（一）稅收的地位
稅收是政府財政收入中的最主要部分，占經常性公共財政收入的90%以上。
（二）稅收種類
根據征稅對象，稅收可分為流轉稅（貨物與勞務稅）、所得稅、財產稅、資源稅、行為稅五類。
| 流轉稅 | 對流通中商品和勞務買賣總額征稅。典型：增值稅 |
| 所得稅 | 對個人和公司的所得征稅。 |
| 財產稅 | 對不動產或房地產等所征收的稅 |
| 資源稅 | 以開發、生產的礦產資源和鹽為征稅對象 |
| 行為稅 | 以納稅人的特定行為為征稅對象 |
（三）特征：強制性、無償性和固定性
（四）調節方式
| 宏觀稅率確定 | ◆宏觀稅率：衡量財力集中與分散程度 宏觀稅率高意味著政府集中掌握財力的能力高，反之則低。 ◆提高宏觀稅率，收入由民間到政府，經濟收縮 |
| 稅負分配 | ◆政府部門：稅種選擇和制定不同的稅率； ◆市場活動：稅負轉嫁，使名義稅負與實際稅負不相同，是稅負的再分配。 |
| 稅收優惠 | 減稅、免稅以及建立保稅區等 |
| 稅收處罰 | 罰款、征收滯納金等 |
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