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2012中級審計師考試《審計理論與實務》復習：業務綜述
第二部分
第六章 貨幣資金審計
知識點一、業務綜述（P343）
貨幣資金業務主要：
處理單據、受理結算憑證、辦理結算、收付款項和賬務處理等。
1.處理單據
對于與貨幣資金業務相關的單據的處理涉及企業各個職能部門。這些單據處理后，交財會部門。
2.受理結算憑證
從企業外部轉來的結算憑證要先經過銷售部門或采購部門等受理后再送交財會部門。
3.辦理結算（出納員）
4.收款與付款
出納員根據銷售發票和收款通知單，辦理收款業務；
根據請購單、差旅費報銷單、備用金報銷單、付款憑單和工資結算匯總表及所附原始憑證，辦理付款業務。
每日終了，根據所收款項編制送款單，連同所收現金送存銀行。
5.賬務處理
收到現金或銀行存款時，財會人員根據原始憑證編制收款憑證，登記現金或銀行存款賬；支付現金或銀行存款時，根據原始憑證編制付款憑證，登記現金賬或銀行存款賬；涉及其他貨幣資金收付時，根據相關原始憑證進行賬務處理。
6.銀行存款余額調節
貨幣資金業務中的另一重要業務就是銀行存款余額調節。（非出納編制）
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