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中級審計師考試《審計理論與實務》復習：業務循環中的主要文件
第二部分
第一章 銷售與收款循環審計
知識點二、業務循環中的主要文件（P223）
1.客戶訂貨單，銷貨單，銷貨合同，發運憑證，銷貨發票，貸項通知單；
（1）客戶訂貨單
訂單應包括提供確定所有交易都恰當授權和完整記錄的要素。
控制程序包括銷售訂單預先編號，核準文件編制，正式的賒銷批準，部分編號、銷售價格、訂購產品的貨運條款的描述，以及經批準的賬單地址。
（2）銷貨單
銷貨單——記錄顧客所訂商品的名稱、規格、數量和其他情況的憑證。
用于賒銷的批準或發貨的審批。
（3）銷貨合同
銷貨合同——供需雙方所簽訂的具有法律效力的文件。
合同需明確雙方的責任，包括所訂貨物的品種、規格、數量、質量、價格、付款方式，以及供貨時間等，合同要經雙方簽章后生效。
（4）發運憑證
發運憑證——在發運貨物時編制的，用以反映發出貨物的名稱、規格、數量和其他有關數據的憑證。提貨單是發運憑證的一種形式，它是運輸企業的銷貨企業之間有關商品收發業務的書面憑證。
（5）銷貨發票
銷貨發票——是一種用來證明已銷商品的名稱、規格、數量、價格、金額、運費和保險費的價格、付款條件和其他有關數據的憑證，它是向客戶說明貨款數額和付款期限的憑證。
銷售發票的一聯寄送給顧客，其余聯由企業保留。
銷貨發票也是在賬簿中登記銷貨業務的基本憑證。
（6）貸項通知單
貸項通知單——是一種用來表示由于銷售退回或經批準折讓而引起的應收賬款減少的憑證。
其格式與銷售發票相同。
2.收款憑證
收款憑證是指用來記錄現金和銀行存款收入業務的會計憑證。
3.銷售退回及折讓日記賬或明細賬，現金和銀行存款日記賬
銷售退回及折讓日記賬或明細賬——是一種與銷貨日記賬基本相同，用來記錄銷售退回與折讓、現金折扣的日記賬。
現金和銀行存款日記賬——是用來記錄應收賬款的收回、現銷收入和其他各種現金、銀行存款收入的支出的日記賬，以收付款憑證為記賬依據。
4.壞賬審批表
壞賬審批表——是僅在企業內部使用的、用來批準將某些應收款項注銷作為壞賬的憑證。
5.客戶對賬單
客戶對賬單——是一種按月定期寄給客戶的用來核對賬目的憑證，憑證上注明應收賬款的月初余額、本月各項銷貨業務的金額、已收到的貨款、各個貸項通知單的數額和月末余額等內容。
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