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中級審計師《審計理論與實務》預習：業務循環綜述
第二部分
第五章 籌資與投資循環審計
知識點一、業務循環綜述
企業籌集資金的方式主要有資本投入、舉債籌資和企業內部積累等。
1.確定資金需求量
根據企業進行股票、債券投資和聯營項目或是償還債務、調整資本結構等具體內容決定資金需求量。企業生產、研究開發、投資等部門根據各自業務發展需要提出資金需用量，交財會部門統籌安排，制訂籌資計劃。
2.選擇籌資方式
財會部門根據掌握的信息，研究籌資渠道、籌資可能性、資金成本和財務風險，確定最佳籌資方式。
3.審批授權
企業通過借款籌集資金需經管理層的審批，其中 債券的發行每次均要由董事會授權；企業發行股票必須依據國家有關法規或企業章程的規定，報經企業最高權力機構（如董事會）及國家有關管理部門批準。
4.簽訂籌資協議
5.取得資金
6.還本付息或發放股利
7.選擇并決定投資項目
企業根據投資目的、遵照投資原則，對投資項目進行可行性研究。戰略性投資由企業最 高管理層提出，戰術性投資項目由投資管理部門或開發部門提出。經財務、市場、生產、研究開發等方面專家論證可行后，交管理當局審批。根據公司章程授權分別由總經理、董事會或股東會做出相應的投資決策。
8.簽訂投資協議并執行
9.投資項目管理
將有關投資的各種原始文件歸檔保管，跟蹤投資過程。
10.收回投資本息
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