第一部分　審計理論與方法

一、總論

【審計師資格考試要求】

(一)概述

1.掌握審計產生和發展的社會基礎

2.掌握審計的獨立性

3.掌握審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本涵義

4.熟悉國家審計、內部審計和社會審計的產生與發展

5.了解與其他經濟監督相比，審計監督的特殊性

6.了解國內外有關審計獨立性的表述

7.了解研究審計產生和發展的現實啟迪

(二)審計的職能、地位和作用

掌握審計的職能、地位和作用

(三)審計分類

1.掌握審計的分類及其內容和特點

2.熟悉審計分類的意義

3.熟悉各類審計的適用條件

【初級資格考試要求】

(一)概述

1.掌握審計產生和發展的社會基礎

2.掌握審計的獨立性

3.熟悉審計、審計主體、審計客體、審計對象的基本涵義

4.了解國家審計、內部審計和社會審計的產生和發展

5.了解與其他經濟監督相比，審計監督的特殊性

6.了解國內外有關審計獨立性的表述

7.了解研究審計產生和發展的現實啟迪

(二)審計的職能、地位和作用

掌握審計的職能、地位和作用

(三)審計分類

1.掌握審計的分類及其內容和特點

2.了解審計分類的意義

3.了解各類審計的適用條件

二、審計組織與審計法律責任

【審計師資格考試要求】

(一)國家審計機關

1.掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限

2.掌握國家審計人員的法律責任

3.熟悉國家審計機關的管轄范圍

(二)內部審計機構

1.掌握內部審計機構的設置、職責和權限

2.熟悉內部審計人員的法律責任

(三)社會審計組織

1.掌握社會審計組織的設置和權限

2.熟悉社會審計人員的法律責任

3.了解社會審計組織的業務范圍

(四)防范法律責任風險的對策

熟悉防范審計人員法律責任風險的對策

【初級資格考試要求】

(一)國家審計機關

1.掌握國家審計機關的設置、基本任務、職責和權限

2.掌握國家審計人員的法律責任

3.了解國家審計機關的管轄范圍

(二)內部審計機構

1.掌握內部審計機構的設置、職責和權限

2.熟悉內部審計人員的法律責任

(三)社會審計組織

1.掌握社會審計組織的設置和權限

2.熟悉社會審計人員的法律責任

3.了解社會審計組織的業務范圍

(四)防范法律責任風險的對策

熟悉防范審計人員法律責任風險的對策

三、審計準則、質量控制標準和職業道德

【審計師資格考試要求】

(一)審計準則

1.掌握審計準則的結構和作用

2.熟悉我國國家審計準則的概況和基本內容

3.熟悉審計準則的產生、發展及其涵義

4.熟悉我國內部審計準則

5.熟悉我國注冊會計師執業準則

6.了解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則

7.了解國際內部審計師協會內部審計準則

8.了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯合會國際審計準則

(二)質量控制標準

1.掌握審計質量控制的具體措施

2.熟悉審計質量和審計質量控制的涵義和作用

(三)審計職業道德

1.掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業道德的基本內容

2.熟悉審計職業道德的涵義和作用

【初級資格考試要求】

(一)審計準則

1.掌握審計準則的結構和作用

2.熟悉我國國家審計準則的概況和基本內容

3.熟悉審計準則的產生、發展及其涵義

4.了解我國內部審計準則

5.了解我國注冊會計師執業準則

6.了解代表國際慣例的最高審計機關國際組織審計準則

7.了解國際內部審計師協會內部審計準則

8.了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯合會國際審計準則

(二)質量控制標準

1.掌握審計質量控制的具體措施

2.熟悉審計質量和審計質量控制的涵義和作用

(三)審計職業道德

1.掌握國家審計人員、內部審計人員以及社會審計人員職業道德的基本內容

2.熟悉審計職業道德的涵義和作用

四、審計目標和審計程序

【審計師資格考試要求】

(一)審計目標

1.掌握審計目標在審計項目中的指導作用

2.掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目標

3.熟悉審計目標的涵義

4.熟悉具體審計目標

(二)審計程序

1.熟悉國家審計的審計程序

2.熟悉內部審計的審計程序

3.熟悉社會審計的審計程序

【初級資格考試要求】

(一)審計目標

1.掌握審計目標在審計項目中的指導作用

2.掌握國家審計、內部審計和社會審計的總目標

3.熟悉審計目標的涵義

4.熟悉具體審計目標

(二)審計程序

1.熟悉國家審計的審計程序

2.了解內部審計的審計程序

3.了解社會審計的審計程序

五、審計標準、審計證據、審計工作底稿

【審計師資格考試要求】

(一)審計標準

1.掌握審計標準的涵義和特點

2.掌握審計標準的分類

3.掌握審計標準的選用原則

(二)審計證據

1.掌握審計證據的涵義和作用

2.掌握審計證據的分類

3.掌握審計證據的質量特征

4.掌握審計證據決策的處理過程和影響審計證據決策的因素

(三)審計工作底稿

1.掌握審計工作底稿的涵義、作用、基本要素和編制要求

2.熟悉審計工作底稿的分類和復核

【初級資格考試要求】

(一)審計標準

1.掌握審計標準的涵義和特點

2.掌握審計標準的分類

3.掌握審計標準的選用原則

(二)審計證據

1.掌握審計證據的涵義和作用

2.掌握審計證據的分類

3.掌握審計證據的質量特征

4.了解審計證據決策的處理過程和影響審計證據決策的因素

(三)審計工作底稿

1.掌握審計工作底稿的涵義、作用、基本要素和編制要求

2.了解審計工作底稿的分類和復核

六、審計取證方法

【審計師資格考試要求】

(一)審計取證模式

掌握賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本涵義及演變

(二)審計取證的基本方法

掌握審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、監盤、觀察、詢問、函證、計算及分析性復核

【初級資格考試要求】

(一)審計取證模式

熟悉賬目基礎審計法、制度基礎審計法、風險基礎審計法的基本涵義及演變

(二)審計取證的基本方法

熟悉審計取證的基本方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法

(三)審計取證的具體方法

掌握取證的具體方法：檢查、監盤、觀察、詢問、函證、計算及分析性復核

七、內部控制及其測評

【審計師資格考試要求】

(一)內部控制概述

1.掌握內部控制的涵義、作用和局限性

2.掌握內部控制的種類

(二)內部控制要素

掌握內部控制的要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督

(三)內部控制測評

1.掌握調查了解內部控制和記錄內部控制的方法

2.掌握內部控制測試的步驟和方法

3.熟悉對內部控制進行初步評價和再評價的內容

4.熟悉內部控制測試和實質性測試的關系

5.熟悉內部控制測評結果的利用

6.了解內部控制測評的作用

相關鏈接：

09年初級、中級審計師考試《審計理論與實務》大綱（2）

09年初級、中級審計師考試《審計理論與實務》大綱（3）