國際內(nèi)審師(CIA)紅皮書-實(shí)務(wù)公告(14)

下載正保會計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校論壇編輯： 2011/01/04 10:27:13　字體：大小

選課中心

多樣班次滿足需求

選課中心

資料專區(qū)

干貨資料助力備考

資料專區(qū)

報(bào)考指南

報(bào)考條件一鍵了解

報(bào)考指南

　　實(shí)務(wù)公告2060-1 向高級管理層和董事會報(bào)告

　　相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)：

　　2060-向高級管理層和董事會報(bào)告

　　首席審計(jì)執(zhí)行官必須定期向高級管理層和董事會報(bào)告內(nèi)部審計(jì)活動宗旨、權(quán)力、職責(zé)及與其計(jì)劃有關(guān)的工作開展情況，報(bào)告中還必須包括重大風(fēng)險(xiǎn)披露和控制事項(xiàng)，其中包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、治理以及高級管理層和董事會需要或要求的其他事項(xiàng)。

　　釋義

　　報(bào)告頻率和內(nèi)容要經(jīng)過與高級管理層和董事會討論后確定，同時(shí)取決于所報(bào)告信息的重要性以及高級管理層和董事會采取相關(guān)行動的緊迫程度。

　　1、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)定期向高級管理層和董事會提交工作報(bào)告。工作報(bào)告應(yīng)強(qiáng)調(diào)重要的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議，并向高級管理層和董事會通報(bào)已批準(zhǔn)的審計(jì)工作項(xiàng)目計(jì)劃、人員配置計(jì)劃以及財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中出現(xiàn)的重要偏離及其出現(xiàn)偏離的原因和是否已采取或需要采取行動。

　　2、重要的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)是指那些根據(jù)首席審計(jì)執(zhí)行官的判斷，可能對組織產(chǎn)生不利影響的情況。重要的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括舞弊、違法、差錯(cuò)、低效率、浪費(fèi)、無效、利益沖突和控制薄弱環(huán)節(jié)等情況。

　　3、高級管理層和董事會對重要的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議所應(yīng)采取的適當(dāng)改進(jìn)措施作出決定。高級管理層和董事會可能會在考慮到成本費(fèi)用和其他原因后，決定不采取報(bào)告中提出的改進(jìn)措施，并承擔(dān)由此引起的風(fēng)險(xiǎn)。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將高級管理層對所有重要的業(yè)務(wù)發(fā)現(xiàn)和建議所做的決定通知董事會。

　　4、在高級管理層和董事會決定不采取行動糾正報(bào)告中提出的重要問題并承擔(dān)由此而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)考慮是否應(yīng)將原先已報(bào)告的重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議再次向董事會報(bào)告。這一點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生重大變動時(shí)可能是必要的。

　　相關(guān)鏈接：國際內(nèi)審師(CIA)紅皮書2009年1月修訂版匯總