1、集體決策是至適當的，當決定是否：

　　A、報告對管理層非常重要的重大審計發現。

　　B、擴展審計方案，由于被審單位運作的不確定性和風險。

　　C、擴展審計程序，當初步樣本結果顯示非常有可能存在欺詐時。

　　D、在準備至終審計報告之前，與被審者復核重要的審計發現。

　　2、某審計經理決定由工作小組來決定是否采用一項新的工作程序，在允許工作小組制定決策后時，該經理應該意識到工作小組傾向于制定：

　　A、很保守的決定，以免承擔責任。

　　B、比個人決定速度更快的決定，因為在工作小組里可以集中更多專家的意見。

　　C、沒有個人制定決定精確的決定。

　　D、比個人更冒險的決定，因為群體做決定，個人需承擔的責任小。

　　3、以下各項對決策制定過程都很重要。

　　I、確定可接受的風險水平。

　　II、確定可選擇的行動方案。

　　III、確定正確的信息。

　　IV、在可利用的時間內做出決策。

　　下面那個選項描述了該過程的適當順序？

　　A、III、I、II、IV.

　　B、II、I、III、IV.

　　C、I、III、II、IV.

　　D、I、II、III、IV.

　　4、下列哪類實質性測試程序所提供的證據能夠至有效地證明賬面利潤的完整性？

　　A、核對銷售日記賬與總分類賬。

　　B、比較應收賬款明細賬與相應的運輸單據。

　　C、比較運輸單據與客戶訂貨單文件。

　　D、核對運輸記錄與銷售賬。

　　5、下列對審計意見的定義至恰當的是：

　　A、重大審計發現的匯總。

　　B、審計師對被審計情況的職業判斷。

　　C、審計報告中必須包括的結論。

　　D、關于應采取糾正行動的建議。

　　6、某公司新近簽訂了一份關于修建大型生產車間的成本加成計價合同。在審計師對合同進行復核時，下列哪項審計程序至為重要？

　　A、復核合同是否包含系統復核權限控制以及契約方的成本審計條款。

　　B、復核特定完工日。

　　C、復核合同及所有招標程序，以確定公司是否選擇至低投標。

　　D、通過直接詢問，確定契約方商業信用。

　　7、當審計目標是要評價所設計的控制系統能保證發貨業務都被付款，應從哪項總體中抽取樣本：

　　A、預先編號的客戶發票。

　　B、客戶的應收賬款。

　　C、預先編號的送貨憑證。

　　D、現金收據。

　　8、某審計師正在進行分析性復核，將某分公司經營的利潤與其它分公司的利潤、該分公司以前年度的利潤進行比較，該審計師發現該分公司的利潤顯著增長。在經過初步測試后，他發現本年度該分公司大產品生產方式及管理部門均沒有任何變動。基于上述信息，利潤增加的至可能原因是：

　　A、銷售同樣產品的競爭者數量增加。

　　B、本分公司生產的產品所需要原材料的供應商數量減少。

　　C、年末存貨高估。

　　D、年末應收賬款低估。

　　9、如果對有關現金交易審計工作底稿的復核揭示出近來發現的欺詐交易沒有包括在已測試且經合理設計的交易的統計樣本中，下列哪項是正確的推論？

　　A、由于現金交易是高風險區域，應對所有交易進行測試。

　　B、審計是在合理的職業謹慎情況下進行的，因為對重要交易的適當抽樣樣本進行了測試。

　　C、在至近的審計區域中，欺詐行為不可能不被發現。

　　D、對現金交易的審計需要特別的關注，審計師應該對疏忽負責。

　　10、在決定銷售記錄是否有效的過程中，下列的哪一項證據將會至為適合？

　　A、客戶購貨單的復印件。

　　B、從運貨部主任得到的一份備忘錄，該備忘錄載明另有一雇員證實某人已將商品運送給顧客。

　　C、應收賬款記錄中已顯示收取顧客的現金。

　　D、運輸單據、獨立的裝貨單和商品發票。

　　11、利用測試數據，審計師通過在計算機工資系統處理正常的和非典型的交易來測試對正常和加班時間的計算。控制的充分性證據存在，如果：

　　A、沒有進行其他測試。

　　B、測試數據的結果與預期結果相符合。

　　C、查詢例外情況，確定執行的控制邏輯。

　　D、給測試結果數據做標記，用于促進審計資料文檔的建立。

　　12、在對某公司生產過程審計的初步調查階段，管理當局聲明對廢料的出售采取了很好的控制。為了取得證實這一聲明的證據的至佳方法是：

　　A、本期和前期廢料銷售收入進行比較。

　　B、與負責收集和保管廢料的職員進行面談。

　　C、將預計產生的廢料數量與已出售的數量進行比較。

　　D、將對庫存廢料的實物盤點數量與永續盤存記錄進行比較。

　　13、決策者常常面對許多可選方案但只能選擇其中的一個，他們經常在風險或不確定的情況下，即，對每個備選方案的結果缺乏完整和正確了解時，做出決策。下列哪一項是正確的？

　　A、在風險的情況下，每個備選方案都只有一個潛在的結果。

　　B、在不確定性的情況下，首要的任務是確定每個備選方案的多種可能結果的期望值。

　　C、在風險的情況下，決策僅依賴決策者的經驗和直覺。

　　D、在不確定性的情況下，首要的任務是建立多種結果出現的主觀概率。

　　14、下列哪項關于保留審計工作底稿的陳述是不恰當的政策？

　　A、沒有進一步的用途時，工作底稿應被處理。

　　B、關于舞弊審計的工作底稿應永久保留。

　　C、工作底稿保留方案應得到法律機構的批準。

　　D、工作底稿保留方案應考慮法律和契約要求。

　　15、某內部審計師在與被審計單位的員工討論審計問題，該審計師在傾聽員工意見時，應該：

　　A、準備做出反應。

　　B、用心記該員工通過非語言方式傳達的信息，因為這比用語言表達出來的更重要。

　　C、保證記住所有細節及該員工表達的主要思想。

　　D、將從該員工處獲得的信息與已知的信息綜合起來。

　　16、內部審計部門已經對一項欺詐調查得出結論，該調查揭示出對以前從未發現的已簽發財務報表的兩年來的財務狀況和經營結果的重大不利影響。內部審計主任應該立即通知：

　　A、受到該發現影響的對財務報表負責的外部審計公司。

　　B、適當的政府或管理機關。

　　C、適當的管理層和董事會的審計委員會。

　　D、至終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門。

　　17、以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？

　　I、應該將獎金制度看作是組織控制環境的一部分，并且應該在編制內部控制報告時也要考慮到它。

　　II、薪金制度不是公司內部控制制度的一部分，并且不應該在編制組織內部控制報告時考慮它。

　　III、對薪金系統的審計應該獨立于對公司其他衍生的貿易活動的審計，并且不應該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、只有III

　　D、II和III

　　18、審計師注意到某計算機程序不能正確計算通過商品目錄訂購商品的附加運費。管理人員認為任何運費計算的錯誤都是重要的。審計師考慮采用抽樣技術檢查客戶發票上收取的運費，或運用計算機審計工具。下列哪種抽樣或審計方法至能保證有關當時運費計算的正確性？

　　A、運用發現抽樣從應附加運費的發票中選擇交易樣本。

　　B、運用測試數據或平行模擬來測試計算機應用軟件。

　　C、通過從應附加運費的發票中選擇交易來運用差額估計。

　　D、利用通用審計軟件從已開給顧客的發票中選擇貨幣單位抽樣。

　　19、審計外勤工作確定了一系列重大的審計發現，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審計測試，但是卻很難得到數據。評價以下各項并選擇至好的方式：

　　A、直到所有的測試都已完成，才簽發審計報告。

　　B、給管理層提交關于該負面審計發現的期中報告。

　　C、在報告審計發現之前，確定完成了其他的備選的測試。

　　D、在得到至終數據時進行審計測試。

　　20、在進行存貨控制有效性的檢查過程中，審計師在工作底稿中記錄了大多數設備數量的周期性調整都涉及到機械設備部門的業務，與上年度其他部門相比，機械設備部門確實進行了一些額外數量的周期性調整，審計師應該：

　　A、與部門經理面談，并實施其他的審計程序以確定機械設備部門內部的業務控制和處理程序是否適當。

　　B、不用再做更進一步的工作因為通過分析程序涉及到的事項沒有列入已設計的審計方案中。

　　C、向審計部門經理通報懷疑有舞弊行為。

　　D、在審計工作底稿中加上批注，以備在復核時進行詳細檢查。

　　21、審計師關心所有存貨價值的計價，將下列判定存貨價值的審計證據按說服力從高到低順序進行排列：

　　I、按單個產品計算存貨周轉率。

　　II、通過與市場部經理面談以確定產品的可銷售性，對存貨周轉率小于或等于2的存貨項目評價其凈變現能力。

　　III、計算所有存貨產品的凈變現價值（NRV）（根據倒計時的銷售價格，用審計軟件計算NRV）并將凈變現價值與成本進行比較。

　　IV、選取存貨的一個統計樣本，并檢查的采購文件（發票和收貨傳票），計算存貨成本。

　　A、I、II、III、IV.

　　B、I、IV、II、III.

　　C、IV、I、III、II.

　　D、II、III、IV、I.

　　22、在公開上市的公司，管理層通常要求內部審計師參與檢查公開的或內部使用的季度財務報告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有：

　　A、管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽。

　　B、管理層可能擔心季度財務報告錯報會導致相關懲罰。

　　C、《準則》指出內部審計師必須參與檢查季度財務報告。

　　D、管理層可能認為內部審計師參與檢查季度財務報告將有助于增強管理層內部決策的有效性。

　　23、某一連鎖零售商在40個非重疊但市場相似的區域有商店。至近，該零售商正在進行的促銷競爭活動。每個商店在當地印刷品、收音機和電視廣告之間分配促銷預算或少花預算時不受到限制。內部審計師希望評價這一策略的有效性。在此例中：

　　A、由于促銷在一段時期內發生，應運用時間系列分析。

　　B、在模型化銷售量和促銷策略的關系時，多元回歸分析是有效的工具。

　　C、對于判別有效和無效的促銷策略，判別分析是至好的方法。

　　D、由于促銷費用支出和銷售量之間可能是非線性關系，所以不能采用回歸分析。

　　24、下列哪個因素至可能讓審計師不能運用貨幣單位抽樣？

　　A、審計師期望找到有限數量的單個會計賬戶被低估情況。

　　B、審計師期望發現被抽樣的大量項目是錯誤的。

　　C、單個賬戶不是按序號排列，而是按字母順序排列。

　　D、審計師期望在較大貨幣價值的項目中發現的錯誤比在較小貨幣價值的項目中發現的錯誤多。

　　25、對于采購訂單與已批準的價格表不一致所帶來的相對風險，下列哪一項解釋可以說明該風險是至小的相關風險？

　　A、臨時員工處理了采購訂單

　　B、公司政策不要求進行比較

　　C、公司常常從該供應商處購買貨物

　　D、采購部門經理批準了采購訂單

　　26、某制造商運用材料需求計劃系統來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運用審計軟件，內部審計師應該在材料需求系統數據庫中尋找什么條件以支持這一假設？

　　I、每件成本設定為0

　　II、存貨數量為負數

　　III、訂貨量超過需求

　　IV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間

　　A、I和IV

　　B、I和II

　　C、II和IV

　　D、III和IV

　　27、如果某內部審計師約見三個人，其中一個被懷疑有欺詐行為。下列哪種方法至無效？

　　A、要求每人寫一份書面陳述來解釋個人行為。

　　B、發揮尋求真相人員的作用。

　　C、仔細傾聽每一位面談者說的話。

　　D、試圖讓被懷疑的人坦白。

　　28、內部審計師經常編制控制系統流程圖并且參考流程圖對某一業務進行描述。這一程序適于：

　　A、決定系統是否符合已建立的管理目標。

　　B、證明系統符合國際審計要求。

　　C、決定系統在產生準確信息方面，是否可以信賴。

　　D、獲得對測試系統有效性所必要的了解。

　　29、下列哪項不是結束或退出會議的主要目標：

　　A、解決沖突

　　B、討論審計發現

　　C、確認對未來審計的關注

　　D、確認管理者對審計觀察結果的反應和采取的措施

　　30、某內部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執行。該內部審計師應該：

　　A、研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進行委托工作的倒計時溝通時提出這些程序。

　　B、聯合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的倒計時溝通時報告結果。

　　C、在進行委托工作的倒計時溝通時，指出委托人已經實施了適當的糾正措施。

　　D、檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權工作的倒計時溝通時對委托人采取的糾正措施提出意見。

　　31、統計抽樣與判斷抽樣的重要區別是統計抽樣：

　　A、不需要任何判斷，所有都是根據公式計算的。

　　B、可用較小規模的樣本。

　　C、可得到更精確的結果。

　　D、取得具有可測量的可靠程度的總體估計。

　　32、下列哪項技術能用于估計抽樣計劃的標準離差？

　　A、比率估計

　　B、試驗樣本

　　C、回歸

　　D、發現抽樣

　　33、在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量？

　　A、屬性抽樣

　　B、貨幣單位抽樣

　　C、單位平均值抽樣

　　D、發現抽樣

　　34、在為屬性測試挑選樣本時，內部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和：

　　A、總體賬面價值

　　B、抽樣間隔

　　C、預計發生率

　　D、總體標準離差

　　35、針對抽樣計劃的哪項變化能導致較窄的置信區間？

　　A、置信水平從95%提高到99%

　　B、置信水平從95%下降到90%

　　C、誤受的可容許風險下降

　　D、精確度增加

　　36、每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，至可能發現：

　　A、有關新員工工資支付率的未發現的錯誤

　　B、不正確的工資扣除項目

　　C、在成本報告系統中將勞動時間計入錯誤賬戶

　　D、無法提供給員工增加養老金計劃的機會

　　37、員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內部審計師得出：

　　A、僅僅按工作時間支付報酬給員工

　　B、員工是真實的雇員

　　C、按適當的比例支付報酬給員工

　　D、人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致

　　38、某內部審計師可能運用計算機模擬來評價某制造公司的鋼鐵采購職能和下列哪項相關？

　　A、與鋼鐵有關的技術規范

　　B、倉庫職能的效率

　　C、有關存貨投資方面的備選采購政策的影響

　　D、于決定經濟訂貨量的計算機程序的質量

　　39、內部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認為是合理的？

　　A、訂貨單的原件和復印件寄給賣主，復印件返回給采購部門以獲得承認。

　　B、將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應付賬款部門。

　　C、應付賬款部門編制支付文件。

　　D、未支付的賣方文件和永續存貨記錄被分別保存。

　　40、關于足夠的證據至好的定義為：

　　A、證據合理地遠離錯誤和偏見，并忠實地表明其所要表明的要旨。

　　B、證據是在觀察人、資產和事件過程中取得的。

　　C、證據是對其他已經收集到的證據的補充和加強或證實。

　　D、證據證明一個間接事實或一組事實，從這些事實中可以推理出其他事實。

　　41、一名內部審計師運用大量技術來選擇樣本。一種經常使用的適當的技術是隨機選擇。在下列哪種情況下，隨機選擇是至不合理的？審計師需要：

　　A、測試銷售交易以確定它們被正確地授權，并由運輸文件支持證明。

　　B、對應收賬款進行函證， 并已經選擇了10個的賬戶作函證對象。余下的賬戶沒有編號。審計師只有一份按字母順序排列的計算機賬戶清單，大約有250頁長，每頁有50個賬戶余額。

　　C、通過從每月銷售日記中抽樣取得適當的銷售截止的證據，從而確定項目是否被記錄在正確的時期里。

　　D、測試永續存貨記錄以保證樣本包括了賬戶中的貨幣價值項目。

　　42、審計師試圖評價銷售循環中控制程序失控的潛在價值影響。涉及兩個控制。控制A失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%.控制程序是獨立的，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對組織的潛在暴露（風險）時，審計人員確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者在同時失敗的附加成本是$200000.如果這些控制都不是很有效，組織的預計成本是：

　　A、$1，000.

　　B、$32，250.

　　C、$2，250.

　　D、$3，250.

　　43、在變量抽樣的應用中，在一個給定的置信水平下，如果統計抽樣的已達到的精確度范圍大于期望的精確度范圍，這表明：

　　A、發生率低于期望的發生率。

　　B、發生率高于期望的發生率。

　　C、標準離差小于期望的標準離差。

　　D、標準離差大于期望的標準離差。

　　44、一名審計師正在對某一公司大量的、呈正態分布的應收賬款文件進行測試。審計的目的是檢查期末余額和應收賬款過賬的例外（錯誤）發生率。為了測試應收賬款文件，以計算估計的總金額，該審計師應該使用下列任何一種抽樣技術，除了：

　　A、差額或比例估計。

　　B、不分層的單位平均值估計。

　　C、概率比例大小法。

　　D、屬性抽樣。

　　45、內部審計師在審計抽樣環境中運用精確度的概念。在這種環境下精確度是指：

　　A、掌握的總體特征，是內部審計師不能直接控制的。

　　B、一種對已產生的樣本估計準確性的衡量。在取得樣本和評價樣本之前，需要建立要求的精確度。

　　C、在既定的樣本中被獨立評價的可靠性。

　　D、對評價變量樣本非常重要，對屬性樣本不重要。

　　46、一名內部審計師對銷售發票編制系統的處理精確性非常感興趣。單位發票的貨幣金額變動程度很高。該內部審計師有充足的理由相信發票處理系統中的錯誤率在3%和10%之間，但是不知道錯誤的貨幣量大小。在評價運用哪種具體方式進行變量抽樣時，審計師應意識到：

　　A、由于錯誤大小不確定，不適合運用分層的每單位均值估計數。

　　B、有了在這一范圍內的錯誤率，對總體分層沒有優勢。

　　C、差異估計和比率估計數比不分層的每單位均值估計法更有效率。

　　D、差異估計和比率估計在此例中都不適用，除非總體的每個項目都存在審計價值和賬面價值。

　　47、內部審計活動政策應得到制定以便管理業務記錄的內容、保管期限、處理外部的接觸要求以及法律顧問參與調查時所遵循的程序。在制定這些政策時至重要的考慮是：

　　A、不受律師—客戶拒絕泄露內情權保護的記錄在刑事訴訟中可以被外人獲取；

　　B、內部審計師的工作成果受披露權的保護；

　　C、以很機密的方式創建的記錄受披露權的保護；

　　D、揭示律師的思想過程的記錄應被強制披露。

　　48、工作底稿記錄了內部審計師所從事的工作。內部審計師應該：

　　A、編制工作底稿，并允許業務客戶接觸它們；

　　B、鼓勵有條件的業務客戶編制非敏感性問題的工作底稿；

　　C、編制工作底稿，但與業務客戶一起審核，以確保恰當地編輯了信息；

　　D、推遲編制商業部分的工作底

　　49、為了防止工資計算系統按原計劃自動給那些沒有完成任務的員工提高工資；

　　A、應將工資登記簿與員工的主文件相比較。

　　B、應將工資主文件與員工的主文件相比較。

　　C、應由工資發放部門提出工資的增加方案。

　　D、應經適當的主管人員明確批準后，工資方能按計劃增加。

　　50、下列哪項是首席審計執行官將列舉重要內部控制弱點的審計報告復印件送給審計委員會和外部審計師的至有可能的理由？

　　A、審計委員會和外部審計師通常會收到所有內部審計報告的復印件。

　　B、期望審計委員會和外部審計師對審計觀察結果采取糾正措施。

　　C、錯報財務報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動。

　　D、一些政府機構要求這樣分發。

　　相關鏈接：2011年國際注冊內部審計師考試網上輔導招生方案>>

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