第四章 銀行管理

4.2 資本管理

　　4.2.1 銀行資本的概念與作用

　　1.銀行資本的概念

　　從不同的角度看，銀行資本的定義不盡相同。銀行通常在三個(gè)意義上使用“資本”這個(gè)概念，即財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、銀行監(jiān)管和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，所對(duì)應(yīng)的概念分別是會(huì)計(jì)資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。

　　（1）會(huì)計(jì)資本，也稱為賬面資本，指銀行資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，即所有者權(quán)益。我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)資本包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、一般準(zhǔn)備、未分配利潤(rùn)（累計(jì)虧損）、外幣報(bào)表折算差額和少數(shù)股東權(quán)益。

　　（2）監(jiān)管資本，指銀行監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營(yíng)、維持金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的銀行必須持有的資本。

　　（3）經(jīng)濟(jì)資本，指銀行內(nèi)部管理人員根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的、銀行需要保有的最低資本量。它用于衡量和防御銀行實(shí)際承擔(dān)的損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失，是防止銀行倒閉的最后防線。由于它直接與銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，因此也稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。經(jīng)濟(jì)資本的概念是隨著風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的演進(jìn)和銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的惡化逐步形成的，在銀行實(shí)踐中變得越來越重要，成為現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理的重要手段。

　　2.銀行資本的作用

　　與其他一般企業(yè)相比，銀行的突出特點(diǎn)是高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，自有資本較少，因此，銀行資本發(fā)揮的作用比一般企業(yè)資本發(fā)揮的作用更為重要。

　　銀行資本的作用主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　　（1）滿足銀行正常經(jīng)營(yíng)對(duì)長(zhǎng)期資金的需要。任何企業(yè)要開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須有營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、各種設(shè)備、辦公用品，銀行也一樣，但是企業(yè)購置這些固定資產(chǎn)，可以使用通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式借來的資金，而銀行卻只能使用自己的資本，這是由銀行經(jīng)營(yíng)的特殊性所決定的。因此，銀行所要求的資本金比企業(yè)所要求的資本金多得多。同時(shí)，銀行的資金來源主要是具有高流動(dòng)性的存款，銀行必須隨時(shí)滿足存款的提取，而銀行為了實(shí)現(xiàn)存款資金保本增值的要求，又主要以流動(dòng)性極低的貸款形式將這些資金運(yùn)用出去，因此，銀行面臨著巨大的資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。巨額資本金能夠?yàn)殂y行長(zhǎng)期穩(wěn)定占用，而且基本上沒有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，因此，能夠有效地防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，保證銀行資金正常周轉(zhuǎn)的需要。

　　（2）吸收損失。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，資本是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和吸收損失的第一資金來源。銀行一旦遭受損失，首先消耗的是銀行的資本金。因此，資本金又被稱為保護(hù)債權(quán)人、使債權(quán)人面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)免遭損失的緩沖器。

　　（3）限制銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在風(fēng)險(xiǎn)越大、收益可能越高的銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域，業(yè)務(wù)的過度擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)的過度承擔(dān)具有內(nèi)在的經(jīng)濟(jì)動(dòng)因。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，銀行資本承擔(dān)著限制這種擴(kuò)張和風(fēng)險(xiǎn)的重要經(jīng)濟(jì)功能，《巴塞爾資本協(xié)議》從一開始就是基于銀行資本的這一功能開展國(guó)際合作，并提出國(guó)際統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的，《巴塞爾新資本協(xié)議》更是試圖通過提高監(jiān)管資本計(jì)量對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的敏感性，進(jìn)一步強(qiáng)化銀行資本的這一約束功能。

　　（4）維持市場(chǎng)信心。市場(chǎng)信心是影響高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的銀行業(yè)穩(wěn)定性的直接因素。對(duì)銀行信心的喪失將直接導(dǎo)致市場(chǎng)的崩潰和銀行危機(jī)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，銀行資本金作為保護(hù)存款者的緩沖器，在維持市場(chǎng)信心方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。這也是巴塞爾委員會(huì)實(shí)施銀行資本金國(guó)際統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的重要原由。

　　（5）為銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力。資本是風(fēng)險(xiǎn)的第一承擔(dān)者，因而也是風(fēng)險(xiǎn)管理最根本的動(dòng)力來源。現(xiàn)代銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，風(fēng)險(xiǎn)管理作為自上而下的過程，都是由代表資本的董事會(huì)推動(dòng)并承擔(dān)最終責(zé)任的。