5.3 操作風(fēng)險評估與控制

　　5.3.1 風(fēng)險評估與控制環(huán)境

　　1.公司治理

　　良好的公司治理目標：

　　①完善股東大會、董事會、監(jiān)事會及其下設(shè)的議事和決策機構(gòu)，建立議事規(guī)則和決策程序；

　?、诿鞔_董事會和董事、監(jiān)事會和監(jiān)事、高級管理層和高級經(jīng)理人員在組織管理中的責任；

　?、劢ⅹ毩⒍轮贫?，對董事會討論事項發(fā)表客觀公正的意見；

　?、芙⑼獠勘O(jiān)視制度，對董事會、董事、高級管理層及其成員進行監(jiān)督。

　　董事會、監(jiān)事會和高級管理層及內(nèi)部相關(guān)部門在防范和控制操作風(fēng)險方面所承擔的職責。

　　2.內(nèi)部控制

　　健全的內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行有效識別和防范操作風(fēng)險的重要手段。加強內(nèi)部控制建設(shè)是商業(yè)銀行管理操作風(fēng)險的基礎(chǔ)，巴塞爾委員會認為，資本約束并不是控制操作風(fēng)險的最好方法，對付操作風(fēng)險的第一道防線是嚴格的內(nèi)部控制。

　　3.合規(guī)管理文化

　　目前，違規(guī)、內(nèi)部欺詐等損失事件在我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險中占比超過80%，這說明我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的最嚴重問題是制度的遵循性，也就是內(nèi)部控制的符合性或者合規(guī)性問題。

　　健康有效的合規(guī)管理文化至少包括以下幾方面的內(nèi)容：

　　一是要樹立正確的合規(guī)管理理念；二是加強管理層的驅(qū)動作用；三是充分發(fā)揮人的主導(dǎo)作用；四是創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織。

　　4.信息系統(tǒng)

　　商業(yè)銀行信息系統(tǒng)包括主要面向客戶的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和主要供內(nèi)部管理使用的管理信息系統(tǒng)。

　　5.3.2 風(fēng)險評估要素、原則和方法

　　1.風(fēng)險評估要素

　　一是內(nèi)部操作風(fēng)險損失事件數(shù)據(jù)。內(nèi)部操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)收集是商業(yè)銀行對內(nèi)部操作風(fēng)險損失事件形成的損失信息記錄、匯總、分析的過程。操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)的收集要遵循客觀性、全面性、動態(tài)性、標準化的原則。

　　客觀性

　　全面性

　　動態(tài)性

　　標準化

　　（1）損失數(shù)據(jù)收集的內(nèi)容

　　①總損失數(shù)額信息；

　?、趽p失事件發(fā)生的時間、發(fā)生的單位信息；

　　③總損失中收回部分信息；

　?、軗p失事件發(fā)生的主要原因的描述信息（描述信息的詳細程度應(yīng)與總損失規(guī)模相稱）。

　?。?）損失數(shù)據(jù)收集的流程

　?。?）損失數(shù)據(jù)收集的步驟

　　二是外部數(shù)據(jù)。由于那些可能危及商業(yè)銀行安全的低頻率、高損失事件是很稀少的，所以，必須利用相關(guān)的外部數(shù)據(jù)（無論是公開數(shù)據(jù)還是行業(yè)整合數(shù)據(jù)）來解決多數(shù)商業(yè)銀行評估操作風(fēng)險時因內(nèi)部損失數(shù)據(jù)有限、樣本數(shù)過少而導(dǎo)致統(tǒng)計結(jié)果失真的問題。

　　使用外部數(shù)據(jù)必須配合采用專家的情景分析，求出嚴重風(fēng)險事件下的風(fēng)險暴露。

　　三是業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制因素。

　　為了滿足監(jiān)管資本的要求，商業(yè)銀行在風(fēng)險計量框架中使用這些因素時，須符合以下標準；

　　①要將每一個因素調(diào)整為有意義的風(fēng)險要素，應(yīng)基于實際經(jīng)驗，并征求專家對相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的意見。

　　②在風(fēng)險評估中，商業(yè)銀行對這些因素變動的敏感度和不同因素相對權(quán)重的設(shè)定必須合理。

　　③該框架及各種實施情況，包括針對實際評估作出調(diào)整的理由，都應(yīng)當有文件支持，并接受商業(yè)銀行內(nèi)部和監(jiān)管當局的獨立審查。

　　2.風(fēng)險評估原則

　　由表及里原則。具體可以劃分為：非流程風(fēng)險、流程環(huán)節(jié)風(fēng)險和控制派生風(fēng)險。

　　自上而下原則。

　　從已知到未知原則。

　　3.風(fēng)險評估方法

　　操作風(fēng)險識別與評估的主要方法包括自我評估法、損失事件數(shù)據(jù)方法和流程圖等。其中，運用最廣泛、方法最成熟的自我評估法被稱為操作管理的三大基礎(chǔ)管理工具之一。

　?。?）自我評估法的原則

　　自我評估法就是在商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上，通過開展全員風(fēng)險識別，識別出全行經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險點，并從損失金額和發(fā)生概率兩個角度來評估風(fēng)險大小。

　　自我評估的主要目標是鼓勵各級機構(gòu)承擔責任及主動對操作風(fēng)險進行識別和管理。

　?。?）自我評估的作用

　?。?）自我評估的工具和方法

　　（4）自我評估的工作流程

　　第一階段：全員風(fēng)險識別與報告。

　　第二階段：作業(yè)流程分析和風(fēng)險識別與評估。作業(yè)流程分析和風(fēng)險識別與評估是進行控制措施識別與評估的基礎(chǔ)和前提。

　　第三階段：控制活動識別與評估。

　　第四階段：制定與實施控制優(yōu)化方案。自我評估的最終目的是優(yōu)化控制措施，解決沒有控制、控制不足以及控制過度問題。

　　第五階段：報告自我評估工作和日常監(jiān)控。

　　5.3.3 主要業(yè)務(wù)風(fēng)險控制

　　1.柜臺業(yè)務(wù)

　　柜臺業(yè)務(wù)泛指通過商業(yè)銀行柜面辦理的業(yè)務(wù)，是商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)操作的集中體現(xiàn)，也是最容易引發(fā)操作風(fēng)險的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。柜臺業(yè)務(wù)范圍較廣，包括賬戶管理、存取款、現(xiàn)金庫箱、印押證管理、票據(jù)憑證審核、會計核算、帳務(wù)處理等各項操作。

　?。?）主要操作風(fēng)險點

　?、儋~戶開立、使用、變更與撤銷；

　?、诂F(xiàn)金存取款；

　?、酃駟T管理；

　?、苤匾獞{證和重要物品管理；

　?、莠F(xiàn)金庫箱管理；

　?、奁劫~和賬務(wù)核對；

　?、吣ㄙ~、錯賬沖正、掛賬、掛失業(yè)務(wù)。

　?。?）操作風(fēng)險成因

　?。?）操作風(fēng)險控制要點

　　①完善規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作流程，不斷細化操作細則，并建立崗位操作規(guī)范和操作手冊，通過制度規(guī)范來防范操作風(fēng)險。

　?、诩訌姌I(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)，盡可能將業(yè)務(wù)納入系統(tǒng)處理，并在系統(tǒng)中自動設(shè)立風(fēng)險監(jiān)控要點，發(fā)現(xiàn)操作中的風(fēng)險點能及時提供警示信息。

　　③加強崗位培訓(xùn)，特別是新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品培訓(xùn)，不斷提高柜員操作技能和業(yè)務(wù)水平，同時培養(yǎng)柜員崗位安全意識和自我保護意識。

　　④強化一線實施監(jiān)督檢查，促進事后監(jiān)督向?qū)I(yè)化、規(guī)范化邁進，改進檢查監(jiān)督方法，同時充分發(fā)揮各專業(yè)部門的指導(dǎo)、檢查和督促作用。

　?、輫栏駡?zhí)行各項柜臺業(yè)務(wù)規(guī)定。

　　2.法人信貸業(yè)務(wù)

　　法人信貸業(yè)務(wù)是國內(nèi)企業(yè)/機構(gòu)類業(yè)務(wù)最重要的部分，也是國內(nèi)商業(yè)銀行最主要的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)。法人信貸業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行經(jīng)營的以企業(yè)/機構(gòu)客戶為服務(wù)對象的信貸業(yè)務(wù)，包括法人客戶貸款業(yè)務(wù)、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行承兌匯票等業(yè)務(wù)。按照法人信貸業(yè)務(wù)的流程，可分為評級授信、信貸調(diào)查、信貸審查、信貸審批、貸款發(fā)放、貸后管理六個環(huán)節(jié)。

　　（1）主要操作風(fēng)險點

　　①評級授信

　　②信貸調(diào)查

　?、坌刨J審查

　?、苄刨J審批

　?、菪刨J放款

　　⑥貸后管理

　　（2）操作風(fēng)險成因

　?。?）操作風(fēng)險控制要點

　?、倮喂虡淞徤鞣€(wěn)健的信貸經(jīng)營理念，堅決杜絕各類短期行為和粗放管理。

　　②倡導(dǎo)新型的企業(yè)信貸文化。

　?、鄹母镄刨J經(jīng)營管理模式。

　?、苊鞔_主責任人制度。

　　⑤加快信貸電子化建設(shè)。

　?、尢岣咝刨J從業(yè)人員綜合素質(zhì)。

　?、甙盐贞P(guān)鍵環(huán)節(jié)。

　?、嗵岣叻山槿氤潭?。

　　3.個人信貸業(yè)務(wù)

　　（1）主要操作風(fēng)險點

　?、賯€人住房按揭貸款

　?、趥€人大額耐用消費品貸款

　?、蹅€人生產(chǎn)經(jīng)營貸款

　　④個人質(zhì)押貸款

　?。?）操作風(fēng)險成因

　?。?）操作風(fēng)險控制要點

　?、倮喂虡淞€人信貸業(yè)務(wù)科學(xué)發(fā)展觀。

　?、趯嵭袀€人信貸業(yè)務(wù)集約化管理。

　　③優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，改進操作流程。

　?、芗訌娨?guī)范化管理。

　?、萸袑嵶龊脗€人信貸貸款前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查各個環(huán)節(jié)的規(guī)范操作，防范信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險。

　?、迯娀瘋€人貸款發(fā)放責任約束機制。

　　4.資金交易業(yè)務(wù)

　　資金交易業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的一類，指商業(yè)銀行為滿足客戶保值或提高自身資金收益或防范市場風(fēng)險等方面的需要，利用各種金額工具進行的資金和交易活動，包括資金管理、資金存放、資金拆借、債券買賣、外匯買賣、黃金買賣、金融衍生產(chǎn)品交易等業(yè)務(wù)。從資金交易業(yè)務(wù)流程來看，可分為前臺交易、中臺風(fēng)險交易、后臺清算三個環(huán)節(jié)。

　?。?）主要操作風(fēng)險點

　?、偾芭_交易

　?、谥信_風(fēng)險管理

　?、酆笈_結(jié)算清算

　?。?）操作風(fēng)險成因

　　（3）操作風(fēng)險控制要點

　　①樹立全面全程的風(fēng)險管理理念。

　　②建立并完善資金業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)。

　　③實行嚴格的前中后臺職責分離制度。

　?、芸傂羞m當核定分支機構(gòu)的資金業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)限，并定期進行檢查。

　?、萃晟瀑Y金營運內(nèi)部控制。

　　⑥加強交易權(quán)限管理。

　　⑦建立資金交易風(fēng)險和市值的內(nèi)部報告制度。

　?、啻唾Y金業(yè)務(wù)應(yīng)當了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力。

　　⑨建立資金業(yè)務(wù)的風(fēng)險責任制。

　　⑩開發(fā)和運用風(fēng)險量化模型。

　　5.代理業(yè)務(wù)

　　（1）主要操作風(fēng)險點

　?、偃藛T因素

　?、谕獠渴录?

　?、蹆?nèi)部流程

　?、芟到y(tǒng)缺陷

　　（2）操作風(fēng)險成因

　　（3）操作風(fēng)險控制要點

　　①強化風(fēng)險意識

　?、诩訌娀A(chǔ)管理

　　③加強業(yè)務(wù)宣傳及營銷管理

　?、芗訌姰a(chǎn)品及開發(fā)管理

　　⑤提高電子化水平

　?、拊O(shè)計專戶核算代理資金

　?、咦袷匚?mdash;—代理協(xié)議

　?、噙M一步完善業(yè)務(wù)操作流程與操作管理制度

　　5.3.4 風(fēng)險緩釋

　　根據(jù)商業(yè)銀行管理和控制操作風(fēng)險的能力，可以將操作風(fēng)險劃分為四大類：可規(guī)避的操作風(fēng)險、可降低的操作風(fēng)險、可緩釋的操作風(fēng)險和應(yīng)承擔的操作風(fēng)險。

　　1.連續(xù)營業(yè)方案

　　2.保險

　?、偕虡I(yè)銀行一攬子保險

　　②錯誤與遺落保險

　?、劢?jīng)理與高級職員責任險

　?、芪词跈?quán)交易保險

　　⑤財產(chǎn)保險

　?、逘I業(yè)中斷保險

　　⑦商業(yè)綜合責任保險

　?、嚯娮颖ｋU

　?、嵊嬎銠C犯罪保險

　　3.業(yè)務(wù)外包

　　商業(yè)銀行業(yè)務(wù)外包通常有以下幾類：技術(shù)外包、處理程序外包、業(yè)務(wù)營銷外包、某些專業(yè)性服務(wù)外包、后勤性事務(wù)外包。

　　從本質(zhì)上說，操作或服務(wù)雖然可以外包，但其最終責任并未被“包”出去。業(yè)務(wù)外包并不能減少董事會和高級管理層確保第三方行為的安全穩(wěn)健以及遵守相關(guān)法律的責任。外包服務(wù)的最終責任人仍是商業(yè)銀行，對客戶和監(jiān)管者仍承擔著保證服務(wù)質(zhì)量、安全、透明度和管理的責任匯報的責任。

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