2013年會計從業(yè)資格考試備考正在如火如荼進行，為了幫助廣大考生充分備考，從論壇整理了一些相關(guān)備考資料供大家參考，祝愿大家學(xué)習(xí)愉快，夢想成真！

第三章 稅收法律制度

第二節(jié) 主要稅種

　　考點5：小規(guī)模納稅人

　　1.小規(guī)模納稅人的認定標準

　　（1）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以其為主，兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在50萬元以下；

　　（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年銷售額在80萬元以下。

　　2.小規(guī)模納稅人的征收率：3％

　　3.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算

　　計算公式：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率（實行簡易征收制，不得抵扣進項稅額）

　　4.含稅銷售額轉(zhuǎn)化為不含稅銷售額計算公式不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

　　考點6：增值稅征收管理

　　1.納稅義務(wù)發(fā)生時間 一般規(guī)定：銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。進口貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天。

　　具體規(guī)定：（1）直接收款方式：不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取價款憑據(jù)的當天。

　　（2）托收承付和委托收款方式：發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天。

　　（3）賒銷和分期收款方式：有書面合同的為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

　　（4）預(yù)收貨款方式：貨物發(fā)出的當天。生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

　　（5）委托代銷方式：收到代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨物的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天。

　　（6）銷售應(yīng)稅勞務(wù)：提供勞務(wù)同時收訖價款或索取價款憑據(jù)的當天

　　（7）視同銷售行為：貨物移送的當天

　　考點7：納稅期限

　　1.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。以1個月或1個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1至15日內(nèi)申報繳納，并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

　　2.進口貨物，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證之日起15日內(nèi)繳納稅款。

　　3.出口貨物，應(yīng)當按月申報辦理出口退稅。

　點擊進入論壇參查看原帖>>