2013年會計從業資格考試備考正在如火如荼進行，為了幫助廣大考生充分備考，從論壇整理了一些相關備考資料供大家參考，祝愿大家學習愉快，夢想成真！

第二章 支付結算法律制度

第二節 現金管理

　　考點1：現金概念：我國的現金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。

　　考點2：開戶銀行使用現金的范圍（支付給個人）

　　1）職工工資、津貼；

　　2）個人勞務報酬；

　　3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化技術、體育等各項獎金；

　　4）各種勞保福利以及國家規定的對個人的其他支出；

　　5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；

　　6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　7）結算起點1000元以下的零星支出；

　　8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

　　在上述列出的8項中，除5、6項外，開戶單位支付給個人的款項超過結算起點1 000元的部分，應當以轉賬方式支付。確需全額支付現金的，應經開戶銀行審查后予以支付現金。

　　考點3：現金使用的限額：庫存現金限額由開戶銀行根據開戶單位3～5天的日常零星開支所需確定。邊遠地區和交通不發達地區的開戶單位的庫存現金限額，可按多于5天，最多不得超過15天的日常零星開支。

　　考點4：現金收支的基本要求

　　1）開戶單位在購銷活動中不得對現金結算給予比轉賬結算優惠的待遇；不得只收現金而拒收支票、銀行本票和其他轉賬結算憑證。轉賬結算憑證在經濟往來中具有與現金相同的支付能力。

　　2）開戶單位必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現金限額。

　　3）開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結、賬款相符。

　　4）一個單位在幾家金融機構開戶的，只能在一家金融機構開設一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現金支付。

　　5）實行大額現金支付登記備案制度。除工資性支出和農副產品采購所用現金支付外，提取現金超過大額現金數量標準的要登記，開戶銀行于季后15日內報送中國人民銀行當地支行備案。

　　開戶銀行對本行簽發的超過大額現金標準、注明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現金支付，實行登記備案制度。

　　6）開戶單位現金收入應于當日送存銀行，開戶單位支付現金，應該從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需坐支現金的，應事先報經開戶銀行審查批準。提取現金或使用現金的，應由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。

　　考點5：建立健全現金核算與內部控制

　　做到四個方面：崗位分工與授權批準、現金與銀行存款的管理、票據及印章的管理、對貨幣資金的監督檢查

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