2013年安徽會計從業資格考試備考已經開始，小編整理了會計基礎科目章節知識點，希望通過考前的日積月累，幫助大家鞏固知識點，順利取得會計證書！

第五章 會計賬簿

第三節 會計賬簿的格式和登記方法

　　一、日記賬的格式和登記方法

　　日記賬是按照經濟業務發生或完成的時間先后順序逐筆進行登記的賬簿。

　　普通日記賬是兩欄式日記賬，是序時地逐筆登記各項經濟業務的賬簿，它核算和監督全部經濟業務的發生和完成情況。

　　常見的特種日記賬有現金日記賬、銀行存款日記賬和轉賬日記賬。

　　（一）現金日記賬的格式和登記方法

　　1.現金日記賬的格式。現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿，其格式有三欄式和多欄式兩種。無論采用三欄式還是多欄式現金日記賬，都必須使用訂本賬。

　　2.現金日記賬的登記方法。

　　登記人員：出納人員

　　依據：現金收付有關的記賬憑證（現金收款憑證和有關的銀行存款付款憑證、現金付款憑證）

　　方法：按時間順序逐日逐筆進行登記，逐日結出現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。

　　公式："上日余額+本日收入-本日支出=本日余額"

　　三欄式現金日記賬的具體登記方法如下：

　　（1）日期欄。

　　（2）憑證欄。

　　（3）摘要欄。

　　（4）對方科目欄。

　　（5）收入、支出欄。

　　每日終了，應分別計算現金收入和付出的合計數，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現金核對，即通常說的"日清"。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現金收、付和結存的合計數，通常稱為"月結"。

　　在實際工作中，如果要設多欄式現金日記賬，一般常把現金收入業務和支出業務分設"現金收入日記賬"和"現金支出日記賬"兩本賬。

　　（二）銀行存款日記賬的格式和登記方法

　　銀行存款日記賬應按企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設置，每個銀行賬戶設置一本日記賬。

　　登記人員：出納人員

　　依據：銀行存款收付業務有關的記賬憑證（銀行存款收款憑證和有關的現金付款憑證、銀行存款付款憑證）

　　方法：按時間先后順序逐日逐筆進行登記，每日結出存款余額。

　　1.銀行存款日記賬的格式。

　　既可以采用三欄式，也可以采用多欄式。多欄式也可以分設"銀行存款收入日記賬"和"銀行存款支出日記賬"。

　　2.銀行存款日記賬的登記方法。

　　銀行存款日記賬的登記方法也與現金日記賬的登記方法基本相同。

　　每日終了，應分別計算銀行存款的收入和支出的合計數，結算出余額，做到日清；月終應計算出銀行存款全月收入、支出的合計數，做到月結。

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