二、基金信息披露的原則

　　披露的原則分為：實質性原則和形式性原則。

　　（一）實質性原則

　　1.真實性原則

　　真實性原則是基金信息披露最根本、最重要的原則，它要求披露的信息應當是以客觀事實為基礎，以沒有扭曲和不加粉飾的方式反映真實狀態。

　　2.準確性原則

　　準確性原則要求用精確的語言披露信息，在內容和表達方式上不使人誤解，不得使用模棱兩可的語言。

　　3.完整性原則

　　所有的重要事項，都要進行披露。

　　4.及時性原則

　　在重大事件發生之日起2日內披露臨時報告。

　　5.公開披露原則

　　公開披露原則要求將信息向市場上所有的投資者平等公開地披露，而不是僅向個別機構或投資者披露。

　　（二）形式性原則

　　1.規范性原則

　　規范性原則要求基金信息必須按照法定的內容和格式進行披露，以保證披露信息的可比性。

　　2.易解性原則

　　易解性原則是要求信息披露的表述應當簡明扼要、通俗易懂，避免使用冗長、技術性用語。

　　3.易得性原則

　　易得性原則要求公開披露的信息易為一般公眾投資者所獲取。

　　除法規指定的披露報刊和網站外，信息披露義務人也可在其他公共媒體披露信息，但須注意其他媒體不得早于指定報刊和網站披露信息，且不同媒體上披露的同一信息應一致。

　　【例題·多選題】基金信息披露的實質性原則包括（　）。

　　A.完整性原則

　　B.易得性原則

　　C.及時性原則

　　D.真實性原則

　　【答案】ACD

　　三、基金信息披露的禁止行為

　　（一）虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

　　誤導性陳述是指使投資者對基金投資行為發生錯誤判斷并產生重大影響的陳述。重大遺漏是指披露中存在應披露而未披露的信息，以至于影響投資者做出正確決策。

　　（二）對證券投資業績進行預測

　　證券投資基金的風險收益變化存在一定的隨機性，因此，對基金的證券投資業績水平進行預測并不科學，應予以禁止。

　　（三）違規承諾收益或者承擔損失

　　基金是存在一定投資風險的金融產品，投資者應根據自己的收益偏好和風險承受能力，審慎選擇基金品種，即所謂“買者自慎”。

　　如果基金信息披露中違規承諾收益或承擔損失，則將被視為對投資者的誘騙及進行不當競爭。

　　（四）詆毀其他基金管理人、托管人或者基金份額發售機構

　　四、基金信息披露的分類

　　信息披露可分為：基金募集信息披露、運作信息披露和臨時信息披露。

　　（一）基金募集信息披露。

　　基金募集信息披露可分為首次募集信息披露和存續期募集信息披露。

　　首次募集信息披露主要包括基金份額發售前至基金合同生效期間進行信息披露。

　　存續期募集信息披露主要指開放式基金在基金合同生效后每6個月披露一次更新的招募說明書。

　　（二）基金運作信息披露

　　基金運作信息披露文件包括：基金份額上市交易公告書、基金資產凈值和份額凈值報告、基金年度報告、半年度報告、季度報告。其中，基金年度報告、半年度報告和季度報告又合稱基金定期報告。

　　（三）基金臨時信息披露

　　基金臨時信息披露是不定期的披露，對重大影響事件進行披露。

　　五、XBRL在基金信息披露中的應用（新增）

　　XBRL的作用很廣泛，企業的各種信息，特別是財務信息，都可以通過XBRL在計算機互聯網上有效地進行處理。信息發布者一旦輸入了信息，就無需再次輸入，通過XBRL就可以很方便地轉換成書面文字，文件，HTML頁面，或者其他相應的文件格式。而且，通過XBRL獲取到的信息，也無需打印或再次輸入，就可以方便快捷地運用于各種財務分析等領域。

　　會計信息語言的標準化、規范化，會計信息運用的自動化、集成化，會計信息服務的市場化、社會化和會計行業的智能化、現代化。

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