經(jīng)濟(jì)師考試－初級經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)財政收入原則與分類

　　（一）財政收入的基本含義

　　財政收入：政府為履行其職能，實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集的一切資金的總和。

　　（二）財政收入的基本原則（掌握）

　　1發(fā)展經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大財政收入來源的原則

　　經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是制約財政收入規(guī)模的根本性因素。

　　2兼顧國家、企業(yè)和個人三者利益關(guān)系的原則

　　3規(guī)范政府間收入分配關(guān)系的原則。中央政府和地方政府之間的收入分配關(guān)系取決于政府間事權(quán)的合理劃分。

　　例題：（2007、2008年）制約財政收入規(guī)模的根本性因素是（　）。

　　A稅率標(biāo)準(zhǔn)

　　B納稅人數(shù)量

　　C經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

　　D居民收入水平

　　[678120101]

　　「正確案」C

　　（三）財政收入的分類

　　國際上對財政收入的分類，通常按政府取得財政收入的形式進(jìn)行分類。按照這種分類方法，將財政收入分為稅收收入、國有資產(chǎn)收益、國債收入和收費(fèi)收入。

　　1稅收收入

　　稅收是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借其政治權(quán)力，并按照特定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無償取得財政收入的一種形式。它是各國財政收入中最重要的收入形式和最主要的收入來源。

　　掌握稅收的分類

　　分類標(biāo)準(zhǔn)

　　具體內(nèi)容

　　（1）按征稅對象的不同

　　流轉(zhuǎn)稅：我國稅收收入的主體稅種，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等

　　所得稅：個人所得稅和企業(yè)所得稅

　　財產(chǎn)稅：包括土地增值稅、房產(chǎn)稅、契稅

　　資源稅：資源稅和土地使用稅

　　行為稅：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

　　（2）按計量標(biāo)準(zhǔn)劃分

　　從價稅

　　從量稅

　　（3）按稅收與價格的關(guān)系劃分

　　價內(nèi)稅：消費(fèi)稅、營業(yè)稅

　　價外稅：增值稅

　　（4）按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁劃分

　　直接稅：納稅人即負(fù)稅人。個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅屬于直接稅

　　間接稅：納稅人不一定是負(fù)稅人。流轉(zhuǎn)稅屬于間接稅

　　（5）按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限分類

　　中央稅：消費(fèi)稅、關(guān)稅

　　地方稅：契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　中央和地方共享稅：增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、證券交易印花稅

　　例題：

　　1我國稅收收入按征稅對象的不同，分為（　）。

　　A流轉(zhuǎn)稅

　　B所得稅

　　C財產(chǎn)稅

　　D目的稅

　　E行為稅

　　[678120102]

　　「正確案」ABCE

　　2（2006年）將稅種分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類和財產(chǎn)稅類，是按稅種的（　）劃分的。

　　A征稅對象

　　B稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁

　　C收入歸屬級次

　　D征收權(quán)限

　　[678120103]

　　「正確案」A

　　3（2008年）我國稅收收入中的主體稅種是（　）。

　　A所得稅

　　B流轉(zhuǎn)稅

　　C資源稅

　　D財產(chǎn)稅

　　[678120104]

　　「正確案」B

　　4（2008年）我國流轉(zhuǎn)稅稅種包括（　）。

　　A土地增值稅

　　B增值稅

　　C消費(fèi)稅

　　D房產(chǎn)稅

　　E關(guān)稅

　　[678120105]

　　「正確案」BCE

　　5將稅收分為直接稅和間接稅，是以（　）為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類。

　　A稅收課稅對象

　　B計稅依據(jù)

　　C稅收管理權(quán)限

　　D稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁

　　[678120106]

　　「正確案」D

　　6（2008年）下列稅種中，屬于直接稅的有（　）。

　　A消費(fèi)稅

　　B個人所得稅

　　C財產(chǎn)稅

　　D企業(yè)所得稅

　　E關(guān)稅

　　[678120107]

　　「正確案」BCD

　　7（2009年）按照我國現(xiàn)行稅收管理權(quán)限和稅收使用權(quán)限劃分，中央和地方共享稅稅種包括（　）。

　　A增值稅

　　B個人所得稅

　　C消費(fèi)稅

　　D企業(yè)所得稅

　　E證券交易印花稅

　　[678120108]

　　「正確案」ABDE

　　2國有資產(chǎn)收益

　　國有資產(chǎn)收益是國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費(fèi)等收入的總稱。國有資產(chǎn)收益不具有強(qiáng)制性和固定性的特征。

　　3國債收入

　　國家通過信用形式取得的有償性收入。國債收入具有自愿性、有償性和靈活性的特點(diǎn)。

　　4收費(fèi)收入

　　收費(fèi)收入具體可分為使用費(fèi)和規(guī)費(fèi)。收費(fèi)收入具有有償性和不確定性的特點(diǎn)，不宜作為政府財政收入的主要形式。

　　例題：

　　1按取得財政收入的形式分類，通常將財政收入分為（　）。

　　A稅收收入

　　B債務(wù)收入

　　C國有資產(chǎn)收益

　　D收費(fèi)收入

　　E利息收入

　　[678120109]

　　「正確案」ABCD

　　2國家財政收入中最主要的收入來源是（　）。

　　A稅收收入

　　B債務(wù)收入

　　C企業(yè)收入

　　D收費(fèi)收入

　　[678120110]

　　「正確案」A

　　3（2007年）國債收入是指國家通過信用方式取得的收入，它具有（　）的特點(diǎn)。

　　A強(qiáng)制性

　　B自愿性

　　C無償性

　　D有償性

　　E靈活性

　　[678120111]

　　「正確案」BDE

　　（四）財政收入規(guī)模變化

　　財政收入規(guī)模表明一國政府在社會經(jīng)濟(jì)生活中職能范圍的大小。保證財政收入的持續(xù)穩(wěn)定增長是一個國家政府的主要財政目標(biāo)之一。

　　財政收入規(guī)模分為絕對規(guī)模和相對規(guī)模。常用的財政收入相對規(guī)模指標(biāo)有財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，中央財政收入占全國財政收入的比重等。影響財政收入規(guī)模的因素主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策和價格等因素。

　　改革開放后，我國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重經(jīng)歷了一個先降后升的過程。

　　例題：影響財政收入規(guī)模的因素主要是（　）。

　　A征收機(jī)構(gòu)

　　B經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

　　C收入分配政策

　　D稅種多少

　　E價格

　　[678120112]

　　「正確案」BCE