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2011年經濟師《中級建筑》考點復習：現金管理
中級經濟師建筑專業現金管理：狹義的現金是指企業的庫存現金。廣義的現金除了庫存現金外，還包括銀行存款和其他符合現金條件的票證（銀行本票和銀行匯票等）。在財務管理中所界定的現金概念，是指廣義的現金。
1.現金管理的目的
企業持有現金可能存在三個動機：（1）交易動機。（2）預防動機。（3）投機動機。
現金是一種流動性很強但收益性很差的資產。
例題：企業持有現金是為了為滿足日常業務的現金支付需要，此動機屬于（ ）。
A.交易動機 B.預防動機 C.投機動機 D.求新動機
答案：A
解析：交易動機是指持有現金是為滿足日常業務的現金支付需要。
2.庫存現金的管理
按照現行制度，企業使用庫存現金有如下規定：
（1）庫存現金的適用范圍。
（2）企業庫存現鈔，由其開戶銀行根據企業的實際需要核定限額，一般以三天至五天的零星開支額為限。
（3）不得坐支現金，即企業不得從本單位的人民幣現鈔收入中直接支付交易款。
（4）不得出租、出借銀行賬戶。
（5）不得簽發空頭支票和遠期支票。
（6）不得套用銀行信用。
（7）不得保存賬外公款。
例題：不得坐支現金，是指（ ）。
A.企業可以從本單位的人民幣現鈔收入中直接支付交易款
B.企業不得從本單位的人民幣現鈔收入中直接支付交易款
C.企業不得從金融機構的人民幣現鈔收入中直接支付交易款
D.企業不得從本單位的人民幣會計帳戶中直接支付交易款
答案：B
解析：不得坐支現金，即企業不得從本單位的人民幣現鈔收入中直接支付交易款。
3.最佳現金持有量的確定
最佳現金持有量是根據企業貨幣資金需要的可預測性，有價證券的利率以及貨幣資金與有價證券之間的轉換成本，采用一定的計算方法確定。最常用的方法是源于存貨的經濟批量模型的存貨模式。存貨模式的目的是要求出使總成本最小的現金持有量。持有現金的總體成本包括兩個方面：
（1）現金持有成本
即持有現金所放棄的報酬，是持有現金的機會成本，這種成本通常為有價證券的利息率，它與現金持有量成正比例的變化。
（2）現金轉換成本
即現金與有價證券轉移的固定成本，如經紀人費用、捐稅及其他管理成本，這種成本只與交易的次數有關，而與持有現金的金額無關。
持有成本與現金持有量成正比，而轉換成本則與現金持有量成反比，
例題1：最佳現金持有量是根據（ ），采用一定的計算方法確定。
A.企業貨幣資金需要的可預測性
B.企業貨幣資金需要的不可預測性
C.貨幣資金與有價證券之間的轉換成本
D.貨幣資金與有價證券之間的持有成本
E.有價證券的利率
答案：ACE
解析：最佳現金持有量是根據企業貨幣資金需要的可預測性，有價證券的利率以及貨幣資金與有價證券之間的轉換成本，采用一定的計算方法確定。
例題2：以下有于持有成本、轉換成本與現金持有量的關系，錯誤的是 （ ）。
A.持有成本、轉換成本與現金持有量均成正比
B.持有成本、轉換成本與現金持有量均成反比
C.持有成本與現金持有量成反比
D.持有成本與現金持有量成正比
E.轉換成本則與現金持有量成反比
答案：ABC
解析：持有成本與現金持有量成正比，轉換成本則與現金持有量成反比。
【我要糾錯】 責任編輯：戈薇
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