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2012年經濟師考試中級財政稅收輔導精選練習（3）
經濟師試題 21．下列納稅人自產自用應稅消費品行為中，不繳納消費稅的是( )。
A．煉油廠用于本企業基建部門車輛的自產汽油
B．汽車廠用于管理部門的自產汽車
C．日化廠用于交易會樣品的自產化妝品
D．卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲
【答案】D
22?某日用百貨商店(小規模納稅人)，2008年5月采用“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發票28張，收到貨款80 000元，并注明已扣除舊貨折價30 000元，則該日用百貨商店當月應納的增值稅為( )元。
A．3 076．92 B．4 230．77 （此次教材題答案有錯） C．4 528．30 D．6 226．42
【答案】 B。8+3==11（萬）(11/1.03)*0.03=0.3204（萬）
23．下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是( )。
A．高爾夫球具
B．竹制筷子
C．護膚護發品
D．電動自行車
【答案】A
24．關于營業稅計稅依據的說法，正確的是( )。
A．企業銷售不動產，因買方違約而取得的賠償金，不征收營業稅
B．個人銷售不動產，價款與折扣額在同一張發票上注明的，仍按全額征收營業稅
C．自開票納稅人發生的聯營運輸業務，以實際取得的營業收入計征營業稅
D．單位銷售不動產發生退款，不允許退還已征稅款
【答案】C
25．某企業(非高新技術企業)2008年應納稅所得額為50萬元，企業當年從業人數50人，資產總額800萬元，不考慮其他因素，則企業2008年適用的企業所得稅稅率為( )。
A．18％ B．20％ C．25％D．27％
【答案】C. 小型微利企業的判斷標準（1）工業企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（2）其他企業，年應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
26．建筑企業從其關聯方接受債權性投資與權益性投資的比例超過( )而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。
A．5：l B．3：1 C．2：1 D．1：l
【答案】C.金融企業是5:1，其他企業類型是2:1.
27．某專門從事技術轉讓的公司2008年度取得符合條件的技術轉讓所得700萬元，不考慮其 他因素，則該公司2008年度應繳納企業所得稅( )萬元。
A．0 B．25 C．87．5 D．175
【答案】B（700-500）*25%/2=25
28．我國個人所得稅稅法規定，對一次收人畸高的勞務報酬所得實行加成征稅，對應納稅所得額超過50 000元的部分加征十成，因此，對應納稅所得額超過60 000元的部分，其適用的稅率為( )。
A．20％ B．30％ C．40％ D．50％
【答案】C
29．經財政部批準可以免征房產稅的情況是( )。
A．正在使用的危險房屋
B．因維修停用3個月的房屋
C．在農村設立的倉庫
D．婦幼保健機構自用的房屋
【答案】D．C選項是不屬于房產稅的征稅范圍，是不征稅項目。
30．下列關于契稅的計稅依據的說法中，正確的是( )。
A．土地使用權出售的以評估價格為計稅依據（成交價格）
B．土地使用權贈予的以市場價格為計稅依據（市場價格）
C．土地使用權交換的以成交價格為計稅依據 （以差額）
D．出讓國有土地使用權的以重置價格為計稅依據（全部收益）
【答案】B
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